做賬報(bào)稅整個(gè)流程

通過稅收申報(bào)時(shí)，基本是的流程不勝感激：

1、登陸稅局網(wǎng)站，鍵入用戶名和密碼。

2、再點(diǎn)申報(bào)繳納，依據(jù)企業(yè)實(shí)際不可能發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行項(xiàng)目申報(bào)，需要填寫數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊再提交，繳納稅款，即申報(bào)成功。

一、地稅申報(bào)時(shí)的稅金有：營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅。

（1）每月7號(hào)前，申報(bào)個(gè)人所得稅。

（2）每月15號(hào)前，申報(bào)營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

（3）印花稅，年底時(shí)申報(bào)時(shí)一次（全年的）。

（4）房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年4月15號(hào)前、10月15號(hào)前正常申報(bào)。不過各地稅務(wù)要求不一樣，聽從單位主管稅務(wù)局具體的要求的期限并且申報(bào)后。

（5）車船使用稅，每年4月份申報(bào)繳納。各地稅務(wù)要求也不一樣，聽從單位主管稅務(wù)局沒有要求的期限通過申報(bào)時(shí)。

（6）如果就沒發(fā)生稅金，也要按時(shí)通過零正常申報(bào)。

（7）納稅申報(bào)網(wǎng)上申報(bào)和上門請(qǐng)正常申報(bào)。如果沒有網(wǎng)上申報(bào)，再登陸后當(dāng)?shù)氐囟惥志W(wǎng)站，再次進(jìn)入納稅申報(bào)系統(tǒng)，鍵入稅務(wù)代碼、密碼后通過正常申報(bào)就行了。假如是請(qǐng)上門正常申報(bào)，填寫納稅申報(bào)表，報(bào)送主管稅務(wù)局就行了。

二、國稅申報(bào)后的稅金主要有：增值稅、所得稅。

（1）每月15號(hào)前再申報(bào)增值稅。

（2）每季度末下月的15號(hào)前申報(bào)所得稅。

（3）國稅納稅申報(bào)比較好古怪，需要完全安裝網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)，一般國稅都要對(duì)申報(bào)單位參與培訓(xùn)的。

三、抄稅

抄稅應(yīng)該是把當(dāng)月拉出的發(fā)票完全預(yù)提發(fā)票IC卡，然后再報(bào)稅務(wù)部門數(shù)據(jù)讀入他們的電腦若要做為你們單位換算稅額的依據(jù).一般抄了稅才能認(rèn)證發(fā)票的,但抄過稅后才能直接開具下個(gè)月發(fā)票的,就超過是一個(gè)月的額外銷項(xiàng)稅結(jié)清一下。

四、抄稅和報(bào)稅是兩個(gè)流程,統(tǒng)稱為抄報(bào)稅：IC卡是購發(fā)票、開發(fā)票和抄稅是用。

（1）購發(fā)票時(shí)，持IC卡和發(fā)票準(zhǔn)購證去稅務(wù)局去辦理，購買回來后，將IC卡插入讀卡器中，讀取數(shù)據(jù)到仿偽稅控開具發(fā)票軟件中，用以開具發(fā)票時(shí)所用。

（2）開發(fā)票時(shí)，必須將IC卡插到讀卡器，然后再次進(jìn)入開發(fā)票系統(tǒng)中進(jìn)行開具發(fā)票的操作（怎么樣才能開發(fā)票，你一定會(huì)吧？就不詳細(xì)說明了），需要注意的是，電子版的發(fā)票與可以打印的發(fā)票用紙需要是同一張發(fā)票。

（3）進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證，如果不是你單位購貨時(shí)提出了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局接受認(rèn)證。

（4）抄稅，月末終了，根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)相關(guān)規(guī)定的抄稅時(shí)限（一般是次月的1-5日），將本月早就開具證明在用的發(fā)票信息抄入到IC卡中，然后不打印出紙質(zhì)報(bào)表并蓋公章，持IC卡和報(bào)表去稅務(wù)局大廳并且抄稅。

（5）納稅申報(bào)，待財(cái)務(wù)決算完了以后后，接受納稅申報(bào)表的填寫、需要審核、報(bào)稅的操作（具體詳細(xì)的操作你一定會(huì)吧，這里就且不說了），報(bào)完稅后，進(jìn)行申報(bào)表的打印，包括主表和附表。此項(xiàng)的操作，都是在你的機(jī)器中“增值稅一般納稅人納稅申報(bào)電子信息采集系統(tǒng)”軟件中完成的，跪求進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票的填寫好也可以網(wǎng)上去下載，既快又確切。季度末，將本季度的申報(bào)表主表報(bào)送材料到稅務(wù)局。（6）抄稅是國家實(shí)際金稅工程來完全控制增值稅專用發(fā)票的過程之一。如果沒有企業(yè)是增值稅一般納稅人,且要開具增值稅專用發(fā)票的，都前提是去購買稅控電腦，在申請(qǐng)成為暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定你的單位可以購買金。

五、稅卡及IC卡（作用于開具發(fā)票及抄稅、可以購買增值稅發(fā)票在用）。是把上月開出的發(fā)票完全預(yù)提發(fā)票IC卡，然后再報(bào)稅務(wù)部門寫入到他們的服務(wù)器，故此做為該單位計(jì)算稅額的依據(jù)。一般是執(zhí)行了抄稅才能認(rèn)證發(fā)票的，并且抄過稅后才能開具證明本月發(fā)票的。在每月抄稅順利后方可進(jìn)行納稅申報(bào)。

六、網(wǎng)上報(bào)稅前仍要抄稅

（1）網(wǎng)上報(bào)稅是指你從網(wǎng)上填報(bào)單位的納稅信息。

（2）抄稅（也叫抄報(bào)稅）是指你從本單位的稅控機(jī)上，將本月開具發(fā)票的信息讀到IC卡上，地稅部門把卡上信息中寫入電腦后，與你單位認(rèn)證發(fā)票的信息并且進(jìn)行核對(duì)，以保證可以申請(qǐng)信息的真實(shí)性。

(3)核對(duì)無差后，才能申報(bào)。

七、抄稅是國家按照金稅卡工程來完全控制增值稅專用發(fā)票的一種過程。要是企業(yè)是一般納稅人的需要開具增值稅專用發(fā)票的，都需要去購買稅控電腦，可以申請(qǐng)藍(lán)月帝國暫證實(shí)一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位定購金稅卡及IC卡（主要用于開具發(fā)票及抄稅、買專票不使用）。應(yīng)該是把當(dāng)月捐滿的發(fā)票完全沖減發(fā)票IC卡，接著報(bào)稅務(wù)部門寫入到他們的電腦，用此做為你們單位算出稅額的依據(jù)。一般抄了稅才能所得稅申報(bào)的，并且抄過稅后才能直接開具下個(gè)月發(fā)票的，就普通是一個(gè)月的開出銷項(xiàng)稅全部結(jié)清一下。

（1）是每月總共1～5號(hào)到稅務(wù)局去抄稅

（2）那是把本月防偽標(biāo)識(shí)稅控額外的銷項(xiàng)發(fā)票到稅務(wù)納稅申報(bào)

七、抄稅時(shí)要帶：

（1）IC卡（已在開票系統(tǒng)中寫抄稅）

（2）本月的全部的銷項(xiàng)發(fā)票

（3）也有結(jié)果一張空白的發(fā)票

（4）本月出具的負(fù)數(shù)發(fā)票絕大部分的聯(lián)次多要帶去的，也有說是收回的正數(shù)發(fā)票

（5）發(fā)票購領(lǐng)卡

法律依據(jù)

：

《會(huì)計(jì)法》

第36條比較明確明確規(guī)定：“不必須具備設(shè)置里條件的應(yīng)指派經(jīng)審批同意設(shè)立畜牧獸醫(yī)相關(guān)專業(yè)會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬?！贝碛涃~是指將本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算、記賬、報(bào)稅等一穿越系列的工作所有委托給專業(yè)記賬公司完成，本企業(yè)只中央人民政府貿(mào)易部出納人員，專門負(fù)責(zé)日常貨幣收支業(yè)務(wù)和財(cái)產(chǎn)保管等工作。

一般納稅人做賬報(bào)稅流程

所得稅申報(bào)賬務(wù)處理步驟：一般納稅人接受記賬報(bào)稅，是需要需要做的是填制記賬憑證，原始憑證記賬憑證不需要參考原始憑證的或原始憑證匯總表。不需要登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，這些是根據(jù)依據(jù)什么收付記賬憑證接受登記的。要根據(jù)記賬憑證去逐一登記明細(xì)分類賬。

然后再是是需要遵循記賬憑證去通過分類匯總、正式編制科目匯總表的工作。后再要依據(jù)科目匯總表登記總賬。期末的時(shí)候，要依據(jù)什么總賬和明細(xì)分類帳編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

一般納稅人納稅申報(bào)程序：

1、月底前進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證解密；

2、報(bào)稅前(至少在次月7日前)銷項(xiàng)發(fā)票抄稅；

3、可以打印本月開票清單；

4、網(wǎng)上報(bào)稅：

A、如有補(bǔ)開普通發(fā)票，要導(dǎo)入；

B、如取得也可以抵扣的“四小票”(貨運(yùn)發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證、海關(guān)增值稅完稅旁證)，要再采集導(dǎo)入；

C、主表會(huì)自動(dòng)生成，依據(jù)增票清單，但是填列申報(bào)表中的銷項(xiàng)明細(xì)；

D、如有進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)賬支票、已交個(gè)人所得稅金(一般不可能發(fā)生在大型商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期)等情況，要填列；

E、會(huì)計(jì)報(bào)表一起收得到受理單、網(wǎng)上申報(bào)、打印蓋公章包括其余附報(bào)表格；

5、最后確認(rèn)納稅專戶內(nèi)有足夠的資金應(yīng)用于繳稅金；

6、網(wǎng)上再打印的資料幾乎將增票清單、金稅卡到稅務(wù)局大廳窗口進(jìn)行反復(fù)對(duì)比，如有問題，金稅卡鎖死，轉(zhuǎn)無比崗處理。

一、一般納稅人做賬報(bào)稅的注意事項(xiàng)如下：

1、每月月底進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證后才可以到稅局認(rèn)證；

2、貿(mào)我們業(yè)進(jìn)項(xiàng)票比例是銷項(xiàng)票的93%500左右，生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)票比例是銷項(xiàng)票的87%70左右；

3、一年中總平均稅負(fù)率豈能高于企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，不然的話會(huì)被稅局被約談；

4、抵扣發(fā)票品名與數(shù)量不需要與銷項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)得上；

5、銀行方面：若是不增票收入最好別走銀行，每月銀行不需要再打印對(duì)賬單及回單；

6、費(fèi)用發(fā)票方面不要完善一點(diǎn)，其它費(fèi)用都要有一些；

7、房屋建筑物等不動(dòng)產(chǎn)，不允許政府績(jī)效考核增值稅抵扣范圍。摩托車和游艇也不政府績(jī)效考核增值稅改革范圍，如企業(yè)公司購買左右吧固定資產(chǎn)，是不能不能抵扣其所含的增值稅；

8、單位可以購買的自用轎車也可以抵進(jìn)項(xiàng)稅額，但需要提出有防偽稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，不是什么防偽稅控系統(tǒng)出具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票是不可認(rèn)證抵扣的；

9、稅率是17%。

以上是一般納稅人做賬報(bào)稅的基本流程，依據(jù)不同的企業(yè)可能未知差異。會(huì)計(jì)人員估計(jì)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)咨詢法律法規(guī)，以保證做賬報(bào)稅的準(zhǔn)性緣融規(guī)性。

【法律依據(jù)】：

《我們?nèi)嗣窆埠蛧鴤€(gè)人所得稅法》

第十二條

納稅人拿到經(jīng)營所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度也可以季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送材料納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；

在得到所得的次年三月三十一日前去辦理匯算清繳。納稅人得到利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或者按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月的或按次代扣代繳稅款。

做賬報(bào)稅整個(gè)流程

1、依據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表登帳記賬憑證;

2、據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表。

5、依據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，依據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

7、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報(bào)(2002年1月1日那以后注冊(cè)一的企業(yè)才在國稅直接辦理;個(gè)人所得稅和其余稅在地稅報(bào);月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅);月初抄稅(銷項(xiàng)稅)。

8、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)%在稅前扣除。

稅法規(guī)定：建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開具證明的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。

凡肯定不能出具證明《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其分離提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)再不在企業(yè)所得稅前直接扣除。

9、三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金。