公司整體轉讓涉及的稅費

公司整體轉讓是一項復雜的交易，涉及多種稅費。以下是主要的稅費類型：

1. 增值稅及其附加稅費：

   • 根據(jù)現(xiàn)行政策，在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，其中涉及的貨物、不動產、土地使用權轉讓行為，不征收增值稅。

   • 若不屬于資產重組行為，則需根據(jù)轉讓資產收入減去凈值的余額，并入當期應納稅所得額，按照本企業(yè)的企業(yè)所得稅適用稅率征收。

   • 企業(yè)所得稅：

     • 屬于資產重組行為的企業(yè)所得稅處理可參照《財政部國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕59號）規(guī)定執(zhí)行。

     • 不屬于資產重組行為的，根據(jù)轉讓資產收入減去凈值的余額，并入當期應納稅所得額，按照本企業(yè)的企業(yè)所得稅適用稅率征收。

       

       

     • 土地增值稅：

       • 土地增值稅按照納稅人轉讓房地產所取得的增值額和四級超率累進稅率計算征收。

     • 印花稅：

       • 按照“產權轉移書據(jù)”的萬分之五繳納。

     • 水利基金：

       • 凡有銷售收入和營業(yè)收入的企事業(yè)單位和個體經營者，適用稅率0.6‰。

     • 營業(yè)稅及附加：

       • 轉讓企業(yè)全部產權是整體轉讓企業(yè)資產、債權、債務及勞動力的行為，因此，轉讓企業(yè)全部產權涉及的應稅貨物的轉讓，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。

       • 但應繳納印花稅和土地增值稅。

       • 個人所得稅：

         • 如果涉及自然人股東的股權轉讓，轉讓價大于投資款的，需要繳納股息紅利個人所得稅。

       公司整體轉讓的程序

       公司整體轉讓不僅涉及稅費問題，還需要遵循一定的程序：

       1. 協(xié)商：

          • 這一步驟在于發(fā)現(xiàn)交易對象，就交易的標的、價款等基本內容達成初步的意向。

       2. 以書面方式征得其他股東過半數(shù)同意：

          • 這是一個嚴格的法律要求，直接影響轉讓行為的法律效力。

       3. 其他股東放棄優(yōu)先購買權：

          • 這個步驟可以與第二步一起解決，比如通過召開股東會的方式進行表決，并作出放棄優(yōu)先購買權的聲明。

       4. 簽訂股權轉讓協(xié)議：

          • 在完成上述步驟后，轉讓方和受讓方需要簽訂正式的股權轉讓協(xié)議。

       5. 公司對股權轉讓的變更記載：

          • 包括注銷原股東的出資證明書，向新股東簽發(fā)出資證明書，以及在公司章程和股東名冊中進行相應的變更記載。

       6. 向工商行政管理部門申請公司變更登記：

          • 需要向工商行政管理部門提交變更登記申請，完成整個轉讓過程。

       公司整體轉讓是一項復雜的過程，涉及多種稅費和法律程序。企業(yè)在進行此類交易時，應充分了解相關稅收政策和法律規(guī)定，確保交易的合法性和稅務合規(guī)性。如有必要，建議尋求專業(yè)稅務顧問和法律顧問的幫助，以確保交易順利進行。