股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交什么稅

轉(zhuǎn)讓股權(quán)的雙方要按萬分之五稅率繳交印花稅，相對于轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，股東是自然人，要按20%稅率公司繳納個人所得稅；法人股東，要按25%稅率交納企業(yè)所得稅。

一、股權(quán)變更一般繳交增值稅，但要參照情形做出決定：

1、上市公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)，繳增值稅；

2、非上市公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)，都屬于增值稅征收范圍；

3、轉(zhuǎn)讓新三板企業(yè)股權(quán)屬于非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓，暫不征收增值稅；

4、個人轉(zhuǎn)讓上市公司免征增值稅。

二、股權(quán)變更稅金：

1、股份出讓人和買方應(yīng)按萬分之五繳交印花稅；

2、三宗地人屬于什么法人股東的，需公司繳納個人所得稅；

3、股份出讓土地人不屬于法人企業(yè)的，需繳交企業(yè)所得稅；

4、居民企業(yè)出讓時，應(yīng)當(dāng)遵循規(guī)定預(yù)繳企業(yè)所得稅。未在中國中央人民政府貿(mào)易部機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)，應(yīng)通過規(guī)定公司繳納企業(yè)所得稅，稅率為10%。

轉(zhuǎn)讓股權(quán)是股東復(fù)議權(quán)股份的一種最常見的一種。我國法律規(guī)定，股東無權(quán)利以按照法律出讓全部或部分不出資。股權(quán)自由轉(zhuǎn)讓制度是像現(xiàn)代公司制度最成功了的表現(xiàn)之一。公司進(jìn)行股權(quán)收購，表明股權(quán)交易已得到公司的認(rèn)可，可更視股東資格名稱的變更，但本質(zhì)上我得到了公司的認(rèn)可，這是公司參加股權(quán)變更最積極主動的意義。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓公司繳納的稅因轉(zhuǎn)讓方有所不同而完全不同。具體追加：

一、當(dāng)轉(zhuǎn)讓后方是個人

如果轉(zhuǎn)讓方是個人，要交納個人所得稅，遵循20%繳。

二、當(dāng)對外轉(zhuǎn)讓方是公司

如果沒有轉(zhuǎn)讓方是公司，則不需要牽涉到的稅費較低，具體一點:：

1、內(nèi)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉及的稅種公司將股權(quán)變更給某公司，該股權(quán)變更所得，將涉及到企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、契稅、印花稅等具體問題：

（1）企業(yè)所得稅。

（2）營業(yè)稅。

（3）契稅。

（4）印花稅。印花稅股權(quán)收購要簽股權(quán)收購合同或協(xié)議，而法規(guī)規(guī)定交易合同是需要貼花公司繳納印花稅的；印花稅是對簽訂協(xié)議股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的雙方征收的，雙方都必須繳印花稅。

2、內(nèi)資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議與增資協(xié)議區(qū)別萬分感謝：

一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議和增資協(xié)議的合同當(dāng)事人雖說都含有公司的原股東及出資人，但從協(xié)議價金受領(lǐng)的情況看，股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議和增資協(xié)議中出資人資金的受讓方是截然不同的。股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中的資金由被對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)公司的股東受領(lǐng)，資金的性質(zhì)不屬于股權(quán)交易的對價；

而增資協(xié)議中的資金受讓方為標(biāo)的公司，而非該公司的股東，資金的性質(zhì)都屬于標(biāo)的公司的資本金；

二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議和增資協(xié)議支付價金一方的當(dāng)事人對此標(biāo)的公司的權(quán)利義務(wù)有所不同。股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中，怎么支付價金的一方在全額支付價金全面的勝利了公司股東地位的同時，不僅無法繼承了原股東在公司中的權(quán)利，也應(yīng)承擔(dān)責(zé)任原股東對公司從成立之時到中止之日的大部分義務(wù)，其承擔(dān)全部義務(wù)是無條件的；

而增資協(xié)議中全額支付價金一方的投資人是否需要與標(biāo)的公司的原始股東一樣，對于其投資之前標(biāo)的公司的義務(wù)有無承擔(dān)全部，這個可以由協(xié)議各方通過約定，申請支付價金的一方對己加入該公司前的義務(wù)的承擔(dān)是這個可以選擇的；

三、從合伙出資后，標(biāo)的公司的注冊資本的變化看，股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽定后，出資人履行義務(wù)完成時標(biāo)的公司的注冊資本是一直保持減少的，仍然為原數(shù)額。而公司增資協(xié)議簽訂后公司的注冊資本或者通過減少，出資人300499高瀾股份提高后的相對應(yīng)股權(quán)。

轉(zhuǎn)讓手續(xù)方（以下簡稱“甲方”）：__________________________

身份證號碼（或去注冊號碼）：_________________________

受讓方（以下是由“乙方”）：__________________________

身份證號碼（或注冊號碼）：_________________________

鑒于甲方在_________________________公司（以下簡稱公司）合法嗎占據(jù)______%股權(quán)，現(xiàn)甲方想要對外轉(zhuǎn)讓其在公司手中掌握的完全股權(quán)，并且甲方轉(zhuǎn)讓手續(xù)其股權(quán)的要求已完成任務(wù)公司股東會的批準(zhǔn)。考慮到乙方同意收購股權(quán)甲方在公司擁有_______%股權(quán)。考慮到公司股東會也同意下來由乙方收購股權(quán)甲方在該公司占據(jù)的_______%股權(quán)。甲、乙雙方充分尊重平等互利、協(xié)商一致的原則，就股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜談妥如下協(xié)議：

第一條目標(biāo)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價格甲方表示同意將所600400紅豆股份的__________________________公司______%股份以_______元（人民幣）有償轉(zhuǎn)讓給乙方。乙方贊成按本協(xié)議的條款和條件從甲方收購股權(quán)目標(biāo)股權(quán)。

第二條定金及轉(zhuǎn)讓價款支付

2.1為能保證本協(xié)議的無驚無險必須履行，在本協(xié)議經(jīng)雙方公司簽訂后_____日內(nèi)，乙方應(yīng)向甲方申請支付有償轉(zhuǎn)讓款金額的______%，作為乙方履行本協(xié)議的定金。

2.2乙方已怎么支付的定金將另外轉(zhuǎn)讓價款的一部分，在辦妥工商變更登記后_____日內(nèi)，乙方將剩余的轉(zhuǎn)讓價款申請支付給甲方。

第三條甲方的聲明在本協(xié)議簽署之日包括本協(xié)議生效日，甲方向乙方陳述并保證不勝感激：

3.1甲方有權(quán)并且本協(xié)議法律規(guī)定的交易，并已根據(jù)不同情況大部分必要的公司和法律行為合法授權(quán)簽訂協(xié)議和繼續(xù)履行本協(xié)議；

3.2甲方在本協(xié)議的簽訂日，受法律保護(hù)手中掌握目標(biāo)股權(quán)及對其作出接受如何處置的權(quán)利；

3.3目標(biāo)公司的資產(chǎn)和目標(biāo)股權(quán)未設(shè)置中一丁點抵押或股份質(zhì)押，目標(biāo)公司未為第三人需要提供完全沒有擔(dān)保；

3.4不存在前歡的、根據(jù)目標(biāo)公司的訴訟或仲裁。

第四條乙方的聲明在本協(xié)議簽署之日這些本協(xié)議未生效日，乙方向甲方陳述并只要不勝感激：

4.1乙方無權(quán)利通過本協(xié)議明確規(guī)定的交易，并已根據(jù)不同情況絕大部分必要的公司和法律行為合法授權(quán)公司簽訂和繼續(xù)履行本協(xié)議；

4.2乙方作用于直接支付轉(zhuǎn)讓價款的資金來源合不合法。

第五條股權(quán)收購關(guān)聯(lián)費用的承擔(dān)甲乙雙方一致同意，去辦理與本協(xié)議約定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓或者的費用由_____方承擔(dān)責(zé)任。

第六條合同的變更與解鎖突然發(fā)生下列情況之一時，可變更或解除合同，但雙方需要在此刻簽訂協(xié)議書面變更或解除合同：

6.1導(dǎo)致因不可抗力或一方當(dāng)事人既無過失但難以避兔的外因，或使本合同無法履行；

6.2一方當(dāng)事人失去抵抗換算履約能力；

6.3由于一方或雙方單方違約，極為嚴(yán)重影響大了守約方的經(jīng)濟(jì)利益，使合同履行擁有不必要；

6.4因情況不可能發(fā)生變化，經(jīng)雙方協(xié)商解決贊成變更或解除合同。

第七條違約責(zé)任

7.1假如乙方未在本協(xié)議明確規(guī)定的期限比較內(nèi)向甲方支付定金或轉(zhuǎn)讓價款，則每網(wǎng)絡(luò)延遲一日，乙方應(yīng)向甲方直接支付數(shù)額為逾期金額萬分之____的違約金；

7.2雙方同意，如果一方不必須履行或十分嚴(yán)重觸犯本協(xié)議的一丁點條款，致使另一方池魚之殃任何一點損失，違約方須陪償守約方的一切經(jīng)濟(jì)損失。

第八條再通知和郵寄送達(dá)協(xié)議各方一致再確認(rèn)其在本合同所載的聯(lián)系地址/號碼為管用地址/，雙方按該地址發(fā)出的解除合同的通知自嘶嘶之日起5天內(nèi)視為送達(dá)，手機(jī)短信自能發(fā)出之時更視當(dāng)事人簽收。

第九條

違約責(zé)任的承擔(dān)甲乙雙方因必須履行本協(xié)議所發(fā)生了什么的或與本協(xié)議或是的一切爭議，應(yīng)在友好協(xié)商能解決。如協(xié)商不成，完全沒有一方均無權(quán)利按下列選項中第__________種可以解決：

1、將爭議再提交__________仲裁委員會仲裁，按照并提交仲裁時該會原辦法比較有效的仲裁規(guī)則并且仲裁。仲裁裁決是終局的，對甲乙雙方均有約束力。

2、遞交_________所在地人民法院訴訟裁判。

第十條

其他事項那些約定：_________________________________________________。

第十一條

生效及其余

11.1未盡事宜，由協(xié)議各方以此為由補充協(xié)議中，所達(dá)成的補充協(xié)議，與本協(xié)議具備等同于法律效力；

11.2本協(xié)議經(jīng)雙方簽屬后生效時間；

11.3本協(xié)議一式三份，甲方、乙方、目標(biāo)公司各執(zhí)一份，均本身都一樣法律效力。甲方（簽字或蓋章）：乙方（簽字或蓋章）：

股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交什么稅

股權(quán)轉(zhuǎn)讓牽涉到的稅費要注意和200元以內(nèi)幾種：

1.印花稅

：相對于股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同所比較復(fù)雜的交易金額，需要通過一定比例繳納印花稅。詳細(xì)比例參照交易金額的不同而極大相同，常見為0.1%~0.3%沒等花。

2.個人所得稅

：要是是自然人轉(zhuǎn)讓后股權(quán)所得的收益，是需要繳個人所得稅。依據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得的收益，是需要通過20%的稅率繳納個人所得稅。

3.企業(yè)所得稅

：如果沒有是企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得的收益，是需要公司繳納企業(yè)所得稅。據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得的收益，是需要遵循25%的稅率繳交企業(yè)所得稅。

4.增值稅：

當(dāng)個人股東轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)時，是可以免征增值稅！當(dāng)企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)時，要明確的金融商品轉(zhuǎn)讓交納或則增值稅。也就是說以及金融商品轉(zhuǎn)讓時的稅率，一般納稅人為6%，小規(guī)模納稅人為3%。

需要注意的是，不同地區(qū)和相同情況下，稅費的具體情況可能會所有所不同，我建議你在進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，依據(jù)具體的情況接受咨詢和正常申報。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交什么稅

增值稅

先判斷增值稅，轉(zhuǎn)讓股權(quán)增值稅的納稅主體是股權(quán)變更方。

只不過并不是絕大部分股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為都要繳納增值稅，個人和個體戶轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)免征增值稅。

任何一點持股主體，轉(zhuǎn)讓未上市公司的股權(quán)都屬于法律增值稅征收范圍。

唯有公司、合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)作為持股主體轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)時，才必須按轉(zhuǎn)讓手續(xù)金融商品繳增值稅。

金融商品轉(zhuǎn)讓的增值稅稅率，一般納稅人為6%，小規(guī)模納稅人為3%。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓的增值稅公式為，應(yīng)納稅額=（轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-股權(quán)去購買成本-轉(zhuǎn)讓過程中所怎么支付的查找比較合理費用）/（1+6%）再*6%

企業(yè)所得稅和個人所得稅

接著，轉(zhuǎn)讓股權(quán)還不需要公司繳納企業(yè)所得稅的或個人所得稅，再說不知道是哪一種稅，也要看持股主體是企業(yè)應(yīng)該個人了。

企業(yè)另外持股主體轉(zhuǎn)讓股權(quán)要繳交企業(yè)所得稅；而個人才是持股主體轉(zhuǎn)讓股權(quán)要公司繳納個人所得稅。

股權(quán)收購的企業(yè)所得稅公式為，應(yīng)納稅額=（轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-全面的勝利該股權(quán)所再一次發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過程中所申請支付的去相關(guān)合理費用）*稅率25%

股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個人所得稅公式為，應(yīng)納稅額=（轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-全面的勝利該股權(quán)所不可能發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的去相關(guān)合理費用）*稅率20%

至于，所得稅的納稅主體是股權(quán)轉(zhuǎn)讓方，股權(quán)變更的企業(yè)所得稅，由轉(zhuǎn)讓后方企業(yè)讓其繳納，但轉(zhuǎn)讓股權(quán)的個人所得稅，受讓方要充當(dāng)有償轉(zhuǎn)讓方的代扣扣繳義務(wù)人。

印花稅

結(jié)果是印花稅，股權(quán)轉(zhuǎn)讓絕對要簽股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或則協(xié)議，而法規(guī)規(guī)定交易合同必須要貼花繳印花稅。

與別的稅種不同，股權(quán)轉(zhuǎn)讓時印花稅的納稅主體是轉(zhuǎn)讓方和受讓方雙方。

股權(quán)變更的印花稅公式為，應(yīng)納稅額=股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同所載金額*稅率5/10000

實例闡述股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的稅收問題

結(jié)果，舉個例子，打比方某企業(yè)由3個人合伙投資創(chuàng)立，A入伙時合伙出資了5萬元，現(xiàn)在A要解盟，將股權(quán)交易給B，合同載明轉(zhuǎn)讓價款為10萬，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生了中介服務(wù)費5000元。這樣A共應(yīng)繳納多少錢的稅呢？

必須，由于A是個人而不是企業(yè)，所以我前來股權(quán)變更不需要繳交增值稅和企業(yè)所得稅。只不需要繳納個人所得稅和印花稅。

A應(yīng)繳納的個人所得稅為（轉(zhuǎn)讓收入10萬-股權(quán)成本5萬-中介服務(wù)費5000）再*適用稅率20%，到了最后結(jié)果的9000元。

而A應(yīng)交納的印花稅為轉(zhuǎn)讓收入10萬*稅率5/10000=50元。

所以A的接下來轉(zhuǎn)讓股權(quán)行為一共要繳納稅款9050元。

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