一般納稅人做賬報(bào)稅流程

所得稅申報(bào)作賬步驟：一般納稅人接受記賬報(bào)稅，簡單要做的是填制記賬憑證，填制記賬憑證需要參考原始憑證也可以原始憑證匯總表。不需要登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，這些是根據(jù)根據(jù)收付記賬憑證通過辦理登記的。要根據(jù)記賬憑證去逐一登記明細(xì)分類賬。

后再是要按照記賬憑證去并且匯總資料、全額事業(yè)科目匯總表的工作。然后把要依據(jù)科目匯總表登記總賬。期末的時(shí)候，要參照總賬和明細(xì)分類帳編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

一般納稅人認(rèn)證發(fā)票程序：

1、月底前進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證解密；

2、報(bào)稅前(最起碼在次月7日前)銷項(xiàng)發(fā)票抄稅；

3、可以打印本月增票清單；

4、網(wǎng)上報(bào)稅：

A、如有開具證明普通發(fā)票，要導(dǎo)入；

B、如全面的勝利是可以抵扣的“四小票”(貨運(yùn)發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證、海關(guān)增值稅完稅旁證)，必須采集導(dǎo)入；

C、主表會(huì)自動(dòng)生成，依據(jù)開具發(fā)票清單，因此填列申報(bào)表中的銷項(xiàng)明細(xì)；

D、如有進(jìn)項(xiàng)交款、已不用交稅金(一般發(fā)生了什么在銀色商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期)等情況，需要填列；

E、會(huì)計(jì)報(bào)表一起可以接收存根、網(wǎng)上申報(bào)、打印蓋公章這些連帶附報(bào)表格；

5、再確認(rèn)納稅專戶內(nèi)有足夠的資金作用于交納稅金；

6、網(wǎng)上再打印的資料連同開發(fā)票清單、金稅卡到稅務(wù)局大廳窗口接受比對，如有問題，金稅卡鎖死，轉(zhuǎn)極其崗處理。

一、一般納稅人做賬報(bào)稅的注意事項(xiàng)追加：

1、每月月底進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證后才也可以到稅局認(rèn)證；

2、貿(mào)我們業(yè)進(jìn)項(xiàng)票比例是銷項(xiàng)票的93%500左右，生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)票比例是銷項(xiàng)票的87%左右；

3、一年中來算稅負(fù)率再不低于行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，不然的話會(huì)被稅局集中約談；

4、抵扣發(fā)票品名與數(shù)量是需要與銷項(xiàng)查對得上；

5、銀行方面：若真不開票收入不要走銀行，每月銀行需要打印出來對賬單及回單；

6、費(fèi)用發(fā)票方面不要完備一點(diǎn)，某些費(fèi)用都要有一些；

7、房屋建筑物等不動(dòng)產(chǎn)，不不允許納入增值稅抵扣范圍。摩托車和游艇也不政府績效考核增值稅改革范圍，如企業(yè)單位購買以內(nèi)固定資產(chǎn)，是又不能抵扣其所含的增值稅；

8、單位定購的自用轎車可以不抵進(jìn)項(xiàng)稅額，但可以得到有防偽稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，并非防偽稅控系統(tǒng)出具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票是萬不可認(rèn)證抵扣的；

9、稅率是17%。

以上是一般納稅人做賬報(bào)稅的基本上流程，多類型的企業(yè)很有可能未知差異。會(huì)計(jì)人員應(yīng)該是嚴(yán)格遵守具體法律法規(guī)，確保做賬報(bào)稅的準(zhǔn)確性即合規(guī)性。

【法律依據(jù)】：

《我們?nèi)嗣窆埠蛧鴤€(gè)人所得稅法》

第十二條

納稅人拿到經(jīng)營所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或則季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一上報(bào)納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；

在全面的勝利所得的次年三月三十一日前去辦理匯算清繳。納稅人提出利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或者按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月的或按次代扣代繳稅款。

做賬報(bào)稅整個(gè)流程

接受稅收申報(bào)時(shí)，基本都的流程:：

1、登陸稅局網(wǎng)站，然后輸入用戶名和密碼。

2、再點(diǎn)擊申報(bào)繳納，參照企業(yè)不好算發(fā)生了什么的業(yè)務(wù)參與項(xiàng)目申報(bào)，填寫好數(shù)據(jù)，再點(diǎn)遞交，繳納稅款，即申報(bào)時(shí)成功。

一、地稅申報(bào)后的稅金有：營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅。

（1）每月7號(hào)前，申報(bào)個(gè)人所得稅。

（2）每月15號(hào)前，申報(bào)營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

（3）印花稅，年底時(shí)申報(bào)后一次（全年的）。

（4）房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年4月15號(hào)前、10月15號(hào)前申報(bào)時(shí)。但各地稅務(wù)要求不一樣，遵循單位主管稅務(wù)局具體的要求的期限通過申報(bào)時(shí)。

（5）車船使用稅，每年4月份申報(bào)繳納。各地稅務(wù)要求也不一樣，聽從單位主管稅務(wù)局沒有要求的期限通過正常申報(bào)。

（6）如果沒有發(fā)生稅金，也要按時(shí)參與零再申報(bào)。

（7）納稅申報(bào)網(wǎng)上申報(bào)和上門來申報(bào)。如果網(wǎng)上申報(bào)，再登入當(dāng)?shù)氐囟惥志W(wǎng)站，進(jìn)入納稅申報(bào)系統(tǒng)，輸入輸入稅務(wù)代碼、密碼后參與正常申報(bào)就行了。假如是人上門申報(bào)時(shí)，填寫好納稅申報(bào)表，統(tǒng)一報(bào)送主管稅務(wù)局就行了。

二、國稅申報(bào)時(shí)的稅金主要注意有：增值稅、所得稅。

（1）每月15號(hào)前正常申報(bào)增值稅。

（2）每年年底末下月的15號(hào)前申報(bào)時(shí)所得稅。

（3）國稅納稅申報(bào)比較好古怪，必須直接安裝網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)，一般國稅都要對申報(bào)單位參與培訓(xùn)的。

三、抄稅

抄稅應(yīng)該是把當(dāng)月拉出的發(fā)票徹底沖減發(fā)票IC卡，接著報(bào)稅務(wù)部門數(shù)據(jù)讀入他們的電腦用此做為你們單位換算稅額的依據(jù).一般抄了稅才能所得稅申報(bào)的,而且抄過稅后才能開具下個(gè)月發(fā)票的,就普通是一個(gè)月的額外銷項(xiàng)稅結(jié)清一下。

四、抄稅和報(bào)稅是兩個(gè)流程,一般稱為抄報(bào)稅：IC卡是購發(fā)票、開發(fā)票和抄稅用的。

（1）購發(fā)票時(shí)，持IC卡和發(fā)票準(zhǔn)購證去稅務(wù)局辦理，定購出去后，將IC卡插到讀卡器中，寫入到到防偽標(biāo)識(shí)稅控增票軟件中，用以開具發(fā)票時(shí)所用。

（2）開發(fā)票時(shí)，簡單將IC卡插入讀卡器，接著剛剛進(jìn)入增票系統(tǒng)中接受開具發(fā)票的操作（怎么樣才能開發(fā)票，你一定會(huì)吧？就不詳細(xì)了），需要注意的是，電子版的發(fā)票與不打印的發(fā)票用紙必須是同一張發(fā)票。

（3）進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證，假如你單位購貨時(shí)取得了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局參與認(rèn)證。

（4）抄稅，月末終了，依據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定的抄稅時(shí)限（一般是次月的1-5日），將本月巳經(jīng)出具可以使用的發(fā)票信息抄入到IC卡中，接著打印出來出紙質(zhì)報(bào)表并蓋公章，持IC卡和報(bào)表去稅務(wù)局大廳并且抄稅。

（5）抄稅，待財(cái)務(wù)決算任務(wù)后，進(jìn)行納稅申報(bào)表的填寫好、審核、報(bào)稅的操作（具體的操作你一定會(huì)吧，這里就且不說了），報(bào)完稅后，并且申報(bào)表的不打印，除開主表和附表。此項(xiàng)的操作，全是在你的機(jī)器中“增值稅一般納稅人納稅申報(bào)電子信息采集系統(tǒng)”軟件中成功的，麻煩問下進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票的填好是可以網(wǎng)上直接下載，既快又清楚。季度末，將本季度的申報(bào)表主表統(tǒng)一報(bào)送到稅務(wù)局。（6）抄稅是國家金稅工程來完全控制增值稅專用發(fā)票的過程之一。假如企業(yè)是增值稅一般納稅人,且需要開具增值稅專用發(fā)票的，都要定購稅控電腦，在去申請擁有暫都認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)更改的單位購買金。

五、稅卡及IC卡（主要用于開具發(fā)票及抄稅、網(wǎng)上購買增值稅發(fā)票建議使用）。應(yīng)該是把上月額外的發(fā)票所有的記入發(fā)票IC卡，然后再報(bào)稅務(wù)部門讀取數(shù)據(jù)他們的服務(wù)器，故此做為該單位計(jì)算稅額的依據(jù)。一般是負(fù)責(zé)執(zhí)行了抄稅才能抄稅的，不過抄過稅后才能開具本月發(fā)票的。在每月抄稅最終后方可接受納稅申報(bào)。

六、網(wǎng)上報(bào)稅前仍要抄稅

（1）網(wǎng)上報(bào)稅是指你從網(wǎng)上填報(bào)單位的納稅信息。

（2）抄稅（也叫抄報(bào)稅）是指你從本單位的稅控機(jī)上，將本月開具發(fā)票的信息讀到IC卡上，稅務(wù)局把卡上信息中寫入電腦后，與你單位納稅申報(bào)的信息并且查對，以只要再申請信息的真實(shí)性。

(3)核對所對應(yīng)的后，才能申報(bào)后。

七、抄稅是國家按照金稅卡工程來控制增值稅專用發(fā)票的一種過程。如果企業(yè)是一般納稅人的需要開具增值稅專用發(fā)票的，都前提是網(wǎng)上購買稅控電腦，先申請擁有暫當(dāng)事人一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位去購買金稅卡及IC卡（主要是用于開具發(fā)票及抄稅、買專票可以使用）。那是把當(dāng)月拉出的發(fā)票完全管理費(fèi)用發(fā)票IC卡，然后再報(bào)稅務(wù)部門數(shù)據(jù)讀入他們的電腦，用此做為你們單位計(jì)算稅額的依據(jù)。一般抄了稅才能納稅申報(bào)的，并且抄過稅后才能開具下個(gè)月發(fā)票的，就應(yīng)該是是一個(gè)月的寄售處銷項(xiàng)稅全部結(jié)清一下。

（1）應(yīng)該是每月一共1～5號(hào)到稅務(wù)局去抄稅

（2）那就是把本月防偽標(biāo)志稅控寄售處的銷項(xiàng)發(fā)票到稅務(wù)抄稅

七、抄稅時(shí)需要帶：

（1）IC卡（已在開票系統(tǒng)中寫抄稅）

（2）本月的所有的的銷項(xiàng)發(fā)票

（3）還有一個(gè)后來一張空白區(qū)域的發(fā)票

（4）本月補(bǔ)開的負(fù)數(shù)發(fā)票大部分的聯(lián)次多要帶去的，還有一個(gè)說是收起的正數(shù)發(fā)票

（5）發(fā)票購領(lǐng)卡

法律依據(jù)

：

《會(huì)計(jì)法》

第36條明確法律規(guī)定：“不擁有系統(tǒng)設(shè)置條件的應(yīng)指派經(jīng)審批同意暫設(shè)從事行業(yè)會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。”代理記賬是指將本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算、記賬、報(bào)稅等一三個(gè)系列的工作所有的指派給專業(yè)記賬公司成功，本企業(yè)只暫設(shè)出納人員，負(fù)責(zé)日常貨幣收支業(yè)務(wù)和財(cái)產(chǎn)保管等工作。

記賬報(bào)稅怎么操作呢

記賬報(bào)稅怎莫你的操作呢？有兩種，一種是自己親自跑能操作記賬報(bào)稅，這對沒操作過的老板，很有可能好像有點(diǎn)難入手，通常是亂，下面簡單啊能介紹下流程：

1、明確的需用的特殊帳簿的格式要求，預(yù)備各種帳頁，并將活頁的帳頁用帳夾裝訂成冊。

2、在帳簿的“關(guān)閉表”上，明確說明單位名稱、賬簿名稱、冊數(shù)、編號(hào)、線路概況頁數(shù)、啟用日期包括記賬人員和會(huì)計(jì)主管人員姓名，并單位公章名章和單位公章。記賬人員或會(huì)計(jì)主管人員在本年度動(dòng)用工作時(shí)，應(yīng)寫清交接日期、督辦人員和監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方簽名或蓋章，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

3、遵循會(huì)計(jì)科目表的順序、名稱，在總賬帳頁上成立總帳賬戶；并據(jù)總帳交易明細(xì)核算的要求，在二十多個(gè)管轄區(qū)域明細(xì)賬戶上確立二、三級明細(xì)賬戶。重新組合單位在年度正在組建各級賬戶的同時(shí)，應(yīng)將上年賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)來。

4、啟用訂本式賬簿，應(yīng)遵循第一頁作用有限最后一頁之順序編定號(hào)碼，不敢跳頁、缺號(hào)；不使用活頁式賬簿，應(yīng)按賬戶順序編本戶頁次號(hào)碼。各賬戶初擬號(hào)碼后，應(yīng)填“賬戶目錄”，將賬戶名稱頁次直接登錄目錄內(nèi)，并剪切粘貼索引紙（賬戶標(biāo)簽），寫清楚賬戶名稱，以利檢索到。除開手工記賬，也也可以自身會(huì)計(jì)電算化軟件。

5、在公司辦理營業(yè)執(zhí)照后一個(gè)月內(nèi)辦理“稅務(wù)登記證”，去辦理完后一個(gè)月內(nèi)成立帳簿。在辦理稅務(wù)登記證后的當(dāng)月結(jié)束正常申報(bào)：個(gè)人所得稅，增值稅，城建稅，教育費(fèi)附加，企業(yè)所得稅等，具體的稅種參照公司的經(jīng)營范圍定。

需要注意的是，除非公司就沒業(yè)務(wù)也要不需要報(bào)空表，也就是我們常說的0申報(bào)，另外那就是0申報(bào)時(shí)間，參照我們畜牧獸醫(yī)相關(guān)專業(yè)本行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，0申報(bào)最好是千萬不能在不最多4個(gè)月，要不然在稅務(wù)局方面會(huì)其實(shí)你偷稅漏稅，再產(chǎn)生產(chǎn)生不良影響的影響。所以，不管怎么樣，多少都要去申請一些。