一般納稅人做賬報(bào)稅流程

所得稅申報(bào)作賬步驟：一般納稅人接受記賬報(bào)稅，必須不需要做的是填制記賬憑證，填制記賬憑證需要參考原始憑證或者原始憑證匯總表。是需要登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，這些是參照根據(jù)收付記賬憑證進(jìn)行辦理登記的。要根據(jù)記賬憑證去逐一登記明細(xì)分類(lèi)賬。

接著是要按照記賬憑證去參與信息匯總、全額事業(yè)科目匯總表的工作。然后要據(jù)科目匯總表登記總賬。期末的時(shí)候，要根據(jù)總賬和明細(xì)分類(lèi)帳編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

一般納稅人認(rèn)證發(fā)票程序：

1、月底前進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證解密；

2、報(bào)稅前(至少在次月7日前)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票抄稅；

3、可以打印本月開(kāi)票清單；

4、網(wǎng)上報(bào)稅：

A、如有開(kāi)具普通發(fā)票，要導(dǎo)入；

B、如全面的勝利可以不抵扣的“四小票”(貨運(yùn)發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證、海關(guān)增值稅完稅旁證)，需要采集導(dǎo)入；

C、主表會(huì)自動(dòng)生成，依據(jù)稅票清單，另外填列申報(bào)表中的銷(xiāo)項(xiàng)明細(xì)；

D、如有進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、已交個(gè)人所得稅金(一般不可能發(fā)生在四頭商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期)等情況，是需要填列；

E、會(huì)計(jì)報(bào)表一起接收通知單、網(wǎng)上申報(bào)、打印公章這些幾乎將附報(bào)表格；

5、確認(rèn)納稅專(zhuān)戶(hù)內(nèi)有足夠的資金主要用于繳納稅金；

6、網(wǎng)上不打印的資料連帶開(kāi)具發(fā)票清單、金稅卡到稅務(wù)局大廳窗口進(jìn)行結(jié)果比對(duì)，如有問(wèn)題，金稅卡鎖死，轉(zhuǎn)異常崗處理。

一、一般納稅人做賬報(bào)稅的注意事項(xiàng)追加：

1、每月月底通過(guò)認(rèn)證，認(rèn)證后才可以到稅局認(rèn)證；

2、貿(mào)我們業(yè)進(jìn)項(xiàng)票比例是銷(xiāo)項(xiàng)票的93%左右吧，生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)票比例是銷(xiāo)項(xiàng)票的87%70左右；

3、一年中換算下來(lái)稅負(fù)率不得較低行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，不然會(huì)被稅局聯(lián)合約談；

4、抵扣發(fā)票品名與數(shù)量需要與銷(xiāo)項(xiàng)核對(duì)確認(rèn)得上；

5、銀行方面：如若不增票收入不要走銀行，每月銀行需要可以打印對(duì)賬單及回單；

6、費(fèi)用發(fā)票方面最好不要完善系統(tǒng)一點(diǎn)，各種費(fèi)用都要有一些；

7、房屋建筑物等不動(dòng)產(chǎn)，不不能政府績(jī)效考核增值稅抵扣范圍。摩托車(chē)和游艇也不納入增值稅改革范圍，如企業(yè)公司購(gòu)買(mǎi)以?xún)?nèi)固定資產(chǎn)，是肯定不能抵扣其所含的增值稅；

8、單位去購(gòu)買(mǎi)的自用轎車(chē)是可以抵進(jìn)項(xiàng)稅額，但可以得到有防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，并非防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票是絕不可以認(rèn)證抵扣的；

9、稅率是17%。

以上是一般納稅人做賬報(bào)稅的基本上流程，依據(jù)不同的企業(yè)肯定存在地差異。會(huì)計(jì)人員估計(jì)嚴(yán)格遵守查找法律法規(guī)，必須保證做賬報(bào)稅的準(zhǔn)確性緣融規(guī)性。

【法律依據(jù)】：

《我們?nèi)嗣窆埠蛧?guó)個(gè)人所得稅法》

第十二條

納稅人全面的勝利經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或是季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)材料納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；

在全面的勝利所得的次年三月三十一日前直接辦理匯算清繳。納稅人取得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或是按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或則按次代扣代繳稅款。

公司注冊(cè)后,如果自己記賬報(bào)稅,有哪些流程?

對(duì)于很多的企業(yè)來(lái)講，沒(méi)有自己試過(guò)記賬報(bào)稅，都不太想去授權(quán)別人記賬報(bào)稅，要注意是一個(gè)害怕別人不靠譜，另一個(gè)是擔(dān)心收費(fèi)可能會(huì)都很高，所以才就還想自己去知道一點(diǎn)記賬報(bào)稅的工作。這樣對(duì)此公司的記賬報(bào)稅工作具體是怎樣的呢?

一、公司作賬詳細(xì)流程

1、收集到原始憑證，開(kāi)業(yè)一直所有的業(yè)務(wù)票據(jù);

2、整理一番這個(gè)憑證，核審有誤后原始憑證記賬憑證;

3、重設(shè)賬本，一般四本：總帳、分類(lèi)帳、多欄明細(xì)帳、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬;

4、依據(jù)什么會(huì)計(jì)憑證登記賬本;

5、做出決定財(cái)務(wù)報(bào);

6、結(jié)束納稅申報(bào)。

二、公司的賬薄設(shè)計(jì)

賬簿：主要注意有總賬、總帳、銀行存款日記賬和庫(kù)存現(xiàn)金日記賬，固定資產(chǎn)卡片賬等。總賬、總賬是據(jù)對(duì)應(yīng)單位的會(huì)計(jì)科目設(shè)置。

1、總賬，作用于帳務(wù)處理全部科目。三欄明細(xì)帳(按科目匯總表)銀行日記賬，主要用于核算銀行存款。膠賬簿現(xiàn)金日記賬，用于核算庫(kù)存現(xiàn)金。

2、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)帳可以設(shè)置二級(jí)科目，用于核算財(cái)務(wù)費(fèi)用，登記財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)。

3、管理費(fèi)用明細(xì)帳，設(shè)置中二級(jí)科目，應(yīng)用于核算管理費(fèi)用，登記管理費(fèi)用明細(xì)。

4、固定資產(chǎn)明細(xì)帳，應(yīng)用于核算固定資產(chǎn)，登記固定資產(chǎn)原值和每月攤銷(xiāo)情況。

5、銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)帳，設(shè)置中二級(jí)科目，主要用于核算營(yíng)業(yè)費(fèi)用，登記營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)。

6、應(yīng)交稅費(fèi)最好分開(kāi)來(lái)立一本多欄明細(xì)帳(銷(xiāo)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)、已不用交稅金、稅金轉(zhuǎn)出等)。

7、應(yīng)收應(yīng)付應(yīng)收以外能對(duì)付明細(xì)分類(lèi)賬，應(yīng)用于登記往來(lái)單位的應(yīng)收應(yīng)付情況。

8、明細(xì)分類(lèi)賬，應(yīng)用于核算應(yīng)付職工薪酬、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加等不是需要不能中央人民政府貿(mào)易部帳簿的會(huì)計(jì)科目。

會(huì)計(jì)做賬報(bào)稅詳細(xì)流程

會(huì)計(jì)做賬認(rèn)證發(fā)票具體點(diǎn)流程

各個(gè)財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該知道一點(diǎn)此流程，更應(yīng)該打聽(tīng)一下相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理，你肯定明白如何修改軟件和該如何系統(tǒng)設(shè)置，只要你憑證制作真確，剩余一切由計(jì)算機(jī)能夠完成：憑證-分類(lèi)匯總-總帳-總賬-各種報(bào)表等。下面是我為大家受到的會(huì)計(jì)做賬所得稅申報(bào)祥細(xì)流程，感謝閱讀。

一、大概環(huán)節(jié)：

1、據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表記賬憑證記賬憑證。

2、據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類(lèi)賬。

4、依據(jù)記賬憑證匯總、正式編制科目匯總表

5、依據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，依據(jù)總賬和明細(xì)分類(lèi)賬編制

資產(chǎn)負(fù)債表

和利潤(rùn)表。

要是企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不太多，可以不不設(shè)置里明細(xì)分類(lèi)賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)那些要求會(huì)計(jì)人員每突然發(fā)生一筆業(yè)務(wù)現(xiàn)在就要去登記入明細(xì)分類(lèi)賬中。而總賬中的數(shù)額是就將科目匯總表的數(shù)額抄過(guò)去。企業(yè)是可以依據(jù)什么業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，又或者一個(gè)月編制一次科目匯總表。假如業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。

二、具體實(shí)施情況：

1、每個(gè)月所要做的第一件事是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字蓋章后你在做)，然后把月末或定期定時(shí)編制科目匯總表登記總賬(只是因?yàn)樵履┑怯浘褪嵌乙菑目颇繀R總表匯總記賬憑證，只要記錄記算不出錯(cuò))，每再一次發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就參照記賬憑證辦理登記明細(xì)帳。

2、月末也要盡量提純攤銷(xiāo)，待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)等，若不是新的企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)在第一個(gè)月所有的再進(jìn)入費(fèi)用。折舊的分錄是借管理費(fèi)用又或者是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)攤銷(xiāo)額是依據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限可以計(jì)算進(jìn)去的。月末的要再提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。那是其他提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。

3、月末編制完科目匯總表結(jié)束后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將

損益類(lèi)科目

的總發(fā)生額再?gòu)谋灸昀麧?rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤(rùn)。第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

，其它業(yè)務(wù)成本等)。返至后如果差額在借方則為虧損不不需要交所得稅，假如在貸方則只能證明盈利需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后把做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅(所得稅雖說(shuō)和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，通常是看調(diào)整后的

應(yīng)納稅所得額

如何確定是正數(shù)，如果不是是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)又要注意一點(diǎn)所得稅核算方法，常規(guī)應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是之和的，按結(jié)構(gòu)納稅引響法時(shí)，存在地時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不大小關(guān)系的)。

4、到最后據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，

應(yīng)收賬款

，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等)負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等)

所有者權(quán)益

(總額資料，

資本公積

，未分配利潤(rùn)，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記時(shí)的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類(lèi)科目(如管理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)疊加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤(rùn)表。

(關(guān)與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該是根據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來(lái)確定.畢竟稅控機(jī)會(huì)不打印一份表格上面會(huì)有詳細(xì)的數(shù)字)

5、其余人的應(yīng)該是整理裝訂憑證,寫(xiě)報(bào)表附注,分析情況表之類(lèi)

6、盡量問(wèn)題：

a、以上除編制記賬憑證和登記時(shí)明細(xì)賬除此之外，均在月末并且。

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證正確無(wú)誤，賬實(shí)相符。每月月初參照銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額適當(dāng)調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)再注意時(shí)間，不要逾期認(rèn)證發(fā)票。同時(shí)，當(dāng)月額外的發(fā)票當(dāng)月做憑證。每月分析往來(lái)的賬齡和金額，除了：應(yīng)收帳款，至于，其他應(yīng)收。

三、報(bào)表問(wèn)題：

企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表和四個(gè)報(bào)表，以外資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表以外還利潤(rùn)分配表和

現(xiàn)金流量表

。而利潤(rùn)分配表只要在年末編制，而且只有在年末企業(yè)才會(huì)對(duì)所能盈利的利潤(rùn)并且分配。而現(xiàn)金流量表只不過(guò)是根據(jù)稅務(wù)部門(mén)的要求而接受編制，不同地區(qū)有所不同省要求差別。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門(mén)會(huì)那些要求對(duì)你再要求的。(管理，財(cái)務(wù)，營(yíng)業(yè)，制造出來(lái)等費(fèi)用月末也沒(méi)余額，結(jié)賬方法需要表結(jié)法下，損益科目月末可留余額;制造費(fèi)用假如有余額，是屬于什么在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上按未存貨。鐘書(shū)另外)你要看你在利潤(rùn)表很多東西，只要你你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)成本利潤(rùn)，這樣的話(huà)容易錯(cuò)，利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)要和資產(chǎn)表的相完全吻合。

細(xì)節(jié)補(bǔ)充：

1、增值稅，

企業(yè)所得稅

在國(guó)稅報(bào)(2002年1月1日下次去注冊(cè)的企業(yè)才在國(guó)稅辦理;

個(gè)人所得稅

和以外稅在地稅報(bào)

2、月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅);月初抄稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)

3、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，

工會(huì)經(jīng)費(fèi)

2%，職工教育費(fèi)%，(稅法規(guī)定：確立

工會(huì)組織

的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月所有職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織直接開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專(zhuān)用收據(jù)》在稅前扣除。凡又不能開(kāi)具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專(zhuān)用收據(jù)》的，其再提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除)。

4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，

養(yǎng)老保險(xiǎn)金

，醫(yī)療保險(xiǎn)金，

失業(yè)保險(xiǎn)金

5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合算所消耗，檢驗(yàn)費(fèi)均記入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)記入成本

6、單位無(wú)工會(huì)組織的,肯定不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),更用不著壞帳準(zhǔn)備后再根據(jù)情況。所得稅只消每季提一次就可,不需每月計(jì)提.

7、現(xiàn)金一般從“基本上存款戶(hù)”中其他提取，一般明確規(guī)定結(jié)算帳戶(hù)不能不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可(鐘書(shū)補(bǔ)充)。

8、差旅費(fèi)的開(kāi)支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)

9、出納日記賬保存25年

幾個(gè)很沒(méi)有用的分錄：

1、現(xiàn)金長(zhǎng)款

借：現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

借：待去處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：

營(yíng)業(yè)外收入

(注：根本無(wú)法查明原因)

2、現(xiàn)金短款

借：待去處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：現(xiàn)金

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金大量短缺款(個(gè)人)

其他應(yīng)收保險(xiǎn)賠償款

管理費(fèi)用——現(xiàn)金嚴(yán)重短缺(注：難以查明原因)

貸：待一次性處理財(cái)產(chǎn)損溢

3、提取福利費(fèi)

借：生產(chǎn)成本

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

管理費(fèi)用

貸：能對(duì)付福利費(fèi)

4、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸：

其他應(yīng)付款

工會(huì)經(jīng)費(fèi)

5、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用——職工教育費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款——職工教育費(fèi)

6、支付工資

借：其他應(yīng)付款

貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅

其他應(yīng)付款

其他應(yīng)收款(扣款款項(xiàng))

7、提純城建稅

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加/該業(yè)務(wù)支出

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

8、計(jì)提教育費(fèi)附加

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：別的應(yīng)交款——教育費(fèi)附加

9、印花稅

借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用

貸：銀行存款/現(xiàn)金(每本賬簿貼五元印花稅)

出納工作

一、可以辦理銀行存款和現(xiàn)金能領(lǐng)取。

二、專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。

四、負(fù)責(zé)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的工作。

1、員工外地出差分發(fā)放工資和絕不可以借款，若是需要購(gòu)買(mǎi)辦公用品就可以需要填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)辦公用品單，后再交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，最后確認(rèn)無(wú)誤后后，由出納發(fā)款。

2、員工去外地出差過(guò)來(lái)后，如實(shí)記載需要填寫(xiě)申請(qǐng)支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由可證明人簽名，然后再給總經(jīng)理簽名，并且實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納得到能報(bào)銷(xiāo)。

五、員工工資的一次性發(fā)放。

A現(xiàn)金收付

1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)眾點(diǎn)清金額，并注意一點(diǎn)票面的真?zhèn)?。若收到消息假幣不予沒(méi)收，由責(zé)任人你們負(fù)責(zé)。

2、現(xiàn)金一經(jīng)全部付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金進(jìn)賬單章"。多付或少付金額，由責(zé)任人全權(quán)負(fù)責(zé)。

3、把每日收到消息的現(xiàn)金帶到銀行，再不"寅木"。

4、每日去做日常的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)量工作，可以做到賬實(shí)相符。做了現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，以免現(xiàn)金盈虧。五點(diǎn)半下班后現(xiàn)金與等價(jià)物物歸原主總經(jīng)理處。

5、一般不可以辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，怎么支付用轉(zhuǎn)賬支付或匯兌手續(xù)。特殊情況需備案審批。

6、員工單獨(dú)行動(dòng)借款不論金額多少，都須總經(jīng)理簽字確認(rèn)，審核批準(zhǔn)并用借支單向銀行借款。若無(wú)批準(zhǔn)借款，過(guò)多糾紛，由責(zé)任人自大。

B銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶(hù)，盡量減少?gòu)埞诶畲?。開(kāi)匯兌手續(xù)。

2、每日結(jié)出各賬戶(hù)存款余額，盡快總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)清楚公司資金運(yùn)作情況，以指揮調(diào)度資金。每日下班時(shí)間以前原始憑證結(jié)報(bào)單。

3、保管好特殊空白支票，再不隨意地亂扔亂放。

4、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納存底。

C報(bào)銷(xiāo)核審

1、在支付可以證明單上經(jīng)辦人如何確定簽字后，證明人是否簽字蓋章。若無(wú)，應(yīng)補(bǔ)。

2、附在全額支付證明單后的遠(yuǎn)古時(shí)期票據(jù)是否有涂改。若有，問(wèn)明原因或不予保險(xiǎn)報(bào)銷(xiāo)。

3、正規(guī)發(fā)票是否是與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開(kāi)貼(原則上除印有財(cái)政責(zé)編章的'財(cái)政票據(jù)外，剩下的收據(jù)不敢能報(bào)銷(xiāo)，也不得稅前抵扣，鐘書(shū)補(bǔ)充)。

4、申請(qǐng)支付可以證明單上填寫(xiě)好的項(xiàng)目是否遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)3項(xiàng)。若將近，應(yīng)重填。

5、大、小金額有無(wú)所對(duì)應(yīng)的。若不正確無(wú)誤，應(yīng)辦理變更重填。

6、報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容是否屬合不合理的報(bào)銷(xiāo)醫(yī)藥費(fèi)。若不屬，應(yīng)委婉地拒絕報(bào)銷(xiāo)，有特殊能量原因，應(yīng)經(jīng)審批。

7、直接支付其他證明單上如何確定有總經(jīng)理簽字。若無(wú)，未提交能報(bào)銷(xiāo)

會(huì)計(jì)月末、月初工作實(shí)務(wù)

每月月末和月初是會(huì)計(jì)之一忙碌起來(lái)、極其重要的時(shí)間，一個(gè)月的工作結(jié)果都要在這幾天參與結(jié)轉(zhuǎn)、編制內(nèi)報(bào)表和納稅申報(bào)。越是忙亂的時(shí)候，越很容易又出現(xiàn)差錯(cuò)，而會(huì)計(jì)應(yīng)將每月的工作參與歸納到，區(qū)分輕重緩急，最好別盲目的工作。現(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，簡(jiǎn)要概括每月會(huì)計(jì)應(yīng)該是注意的工作重點(diǎn)：

一、增值稅稅額換算

(一)積極主動(dòng)地核對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，以最快的速度填開(kāi)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票，可以確定當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

銷(xiāo)售是企業(yè)日常工作的重點(diǎn)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心。銷(xiāo)售發(fā)票是財(cái)務(wù)記賬，確定業(yè)務(wù)不可能發(fā)生的法律有規(guī)定憑據(jù)，所以企業(yè)在不可能發(fā)生銷(xiāo)售業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)想辦法給對(duì)方開(kāi)具發(fā)票，判斷當(dāng)月銷(xiāo)售情況。

一個(gè)業(yè)務(wù)從合同簽訂協(xié)議，到公司發(fā)貨、對(duì)方驗(yàn)收確定、發(fā)票填開(kāi)是有一段時(shí)間的，這段時(shí)間又而且客戶(hù)的大小、業(yè)務(wù)往來(lái)的頻率、各公司驗(yàn)收程序的不同必然差異。有時(shí)銷(xiāo)售企業(yè)甚至還又不能驚顫判斷稅票時(shí)間，只有根據(jù)客戶(hù)的需要接受開(kāi)票，與稅法相關(guān)規(guī)定的開(kāi)票特別要求不符。

做為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，特別是全權(quán)負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員，必須對(duì)企業(yè)日常銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的處理非常應(yīng)明確，比較熟悉主要客戶(hù)的開(kāi)票要求，都能夠在不滿(mǎn)足客戶(hù)要求的同時(shí)，又不誤了本公司都正常的工作處理。替很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會(huì)計(jì)人員應(yīng)在在每月20號(hào)70左右就就開(kāi)始核實(shí)情況當(dāng)月開(kāi)發(fā)票稅額，將應(yīng)該要開(kāi)具發(fā)票的業(yè)務(wù)抓緊成功，通常企業(yè)在每月結(jié)束了前3天變會(huì)開(kāi)始填開(kāi)發(fā)票。所以企業(yè)若是要對(duì)方給其開(kāi)具發(fā)票應(yīng)及時(shí)聯(lián)系，最好別拖到月底再同對(duì)方商談。

(二)認(rèn)真核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，能保證發(fā)票及時(shí)認(rèn)證，可以確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。

通常商品要比發(fā)票提前可到達(dá)企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時(shí)還應(yīng)確定發(fā)票的開(kāi)具情況，在規(guī)定時(shí)間未收到發(fā)票時(shí)應(yīng)與對(duì)方交流，索要發(fā)票。

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票只有稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證審核通過(guò)然后，方能參與抵扣稅額。目前專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證一般是按照網(wǎng)上輔助攻擊認(rèn)證系統(tǒng)一一認(rèn)證，未在單位無(wú)法認(rèn)證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)或中介機(jī)構(gòu)代理認(rèn)證。并且企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)在明確規(guī)定時(shí)間及時(shí)辦理認(rèn)證，判斷當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。

一個(gè)企業(yè)每月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票相對(duì)多時(shí)，正常情況不可能在一個(gè)月所有的認(rèn)證，完全是有選擇的認(rèn)證部分發(fā)票。發(fā)票認(rèn)證時(shí)通常判斷三個(gè)因素：第一，當(dāng)月繳納稅金金額。在稅務(wù)機(jī)關(guān)法律規(guī)定稅負(fù)范圍上下可以計(jì)算當(dāng)月稅金;第二，確定會(huì)計(jì)存貨和成本處理。很是商品當(dāng)月單位購(gòu)買(mǎi)當(dāng)月銷(xiāo)售，這些發(fā)票應(yīng)該在當(dāng)月認(rèn)證，否則將造成賬面庫(kù)存為負(fù)數(shù);生產(chǎn)企業(yè)成本計(jì)算必須原材料，若當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用材料發(fā)票未通過(guò)認(rèn)證處理，將是提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力;第三，發(fā)票是否需要即將過(guò)期后。按照稅法要求，發(fā)票自填開(kāi)之日起90日內(nèi)(同類(lèi)別的發(fā)票有效期限頗有差別，具體點(diǎn)能介紹參見(jiàn)前面“進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限的規(guī)定”)參與認(rèn)證。是因?yàn)槎鄶?shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)必然銷(xiāo)售不開(kāi)發(fā)票現(xiàn)象，造成進(jìn)項(xiàng)發(fā)票盈余，猶疑不定難以認(rèn)證。所以企業(yè)在認(rèn)證發(fā)票時(shí)應(yīng)嚴(yán)肅欄里點(diǎn)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票情況，先將快要已到期發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證。

(三)控制銷(xiāo)項(xiàng)增票稅額，調(diào)控中進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額，去做稅款可以計(jì)算與繳交。

增值稅一般納稅企業(yè)公司繳納的要注意稅種就是增值稅，增值稅的大多可以計(jì)算是用當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去一當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額和上月留存的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅換算少見(jiàn)很簡(jiǎn)單，不過(guò)壓制起來(lái)的很緊張，企業(yè)要同時(shí)決定到當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)開(kāi)具發(fā)票情況和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以到達(dá)、認(rèn)證情況，也要決定稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的稅負(fù)要求。

稅務(wù)機(jī)關(guān)替再控制企業(yè)增值稅的繳情況，參照不同類(lèi)別的企業(yè)制定出了相應(yīng)的稅負(fù)，即全年應(yīng)該交納的增值稅金額(計(jì)算方法可參見(jiàn)前面可以介紹)。如何防止企業(yè)按照非法操作少公司繳納增值稅。企業(yè)大多數(shù)是將公司繳納的增值稅金額再控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線(xiàn)附近，有時(shí)還會(huì)略有少于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)。各地稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)不一，執(zhí)行力度也存在差異，企業(yè)應(yīng)參照當(dāng)?shù)厍闆r很認(rèn)真想執(zhí)行。

稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)是指全年企業(yè)能夠完成的稅務(wù)要求，企業(yè)個(gè)別月份繳納稅金金額較低或高于500稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)全是算正常的?？墒瞧渌髽I(yè)負(fù)責(zé)人在一次性處理時(shí)并不一定比較好“很認(rèn)真”，按照多種渠道將每月增值稅的繳交金額都控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線(xiàn)上，那樣一次性處理是沒(méi)必要的。

二、計(jì)提地稅稅金

聽(tīng)從稅法要求，企業(yè)在算出繳交增值稅的同時(shí)，還應(yīng)計(jì)提繳納部分地稅稅金，比較多和城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，多數(shù)地區(qū)已開(kāi)始計(jì)提地方教育費(fèi)附加。企業(yè)應(yīng)在月末計(jì)提，月初申報(bào)繳納，全面的勝利完稅憑證沖銷(xiāo)計(jì)提金額。

那些計(jì)提的稅金屬于什么企業(yè)費(fèi)用，但企業(yè)在保守估計(jì)當(dāng)月利潤(rùn)時(shí)，亦須決定這個(gè)數(shù)據(jù)。

三、以外稅種計(jì)算及繳交

算正常月份，企業(yè)單單考慮到可以計(jì)算增值稅及計(jì)提的地稅稅金，但個(gè)別月份如季度、年末結(jié)束了應(yīng)計(jì)算交納所得稅;根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)具體的要求按季度或半年繳印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。

(一)所得稅

所得稅一般是按季預(yù)繳，年終匯算清繳(詳細(xì)點(diǎn)能介紹可看前面內(nèi)容)。會(huì)計(jì)在季度結(jié)束后月份參與賬務(wù)處理時(shí)應(yīng)詳細(xì)考慮該季度各月份的經(jīng)營(yíng)情況，在帳務(wù)處理以前保守估計(jì)該季度應(yīng)繳交所得稅金額，不足之處及時(shí)調(diào)整。

所得稅征收和計(jì)算方法較容易，會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)企業(yè)所得稅的征收，一次性處理企業(yè)的收入與費(fèi)用單據(jù)的比例。所得稅即須在季度結(jié)束月份計(jì)提，次月納稅申報(bào)拿到完稅憑證后沖減計(jì)提金額。

(二)按季度或半年繳納的稅種處理

有些稅種通常不是按月份算出的，如印花稅中的購(gòu)銷(xiāo)合同大多數(shù)是每個(gè)季度繳;房產(chǎn)稅、土地使用稅一般是按半年公司繳納，具體公司繳納月份由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。會(huì)計(jì)在進(jìn)入到企業(yè)后應(yīng)是需要確認(rèn)企業(yè)日常要注意申報(bào)時(shí)稅種和具體正常申報(bào)時(shí)間，在再申報(bào)月份按時(shí)正常申報(bào)，按期繳納稅金。

(三)特殊稅種另去處理

些稅種如車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)船稅、契稅、土地增值稅，平時(shí)一般絕對(duì)不會(huì)碰到，并且也最好別最重要的在乎，只要在不好算不可能發(fā)生時(shí)，可以確定繳交和申報(bào)后方法嚴(yán)肅如何處理即可。

四、做賬資料準(zhǔn)備

(一)現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)核對(duì)確認(rèn)

貨幣資金是企業(yè)最很容易會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題的資產(chǎn)，并且企業(yè)每月都應(yīng)認(rèn)真每筆款項(xiàng)的進(jìn)出記錄。月底打出銀行對(duì)賬單同企業(yè)銀行明細(xì)賬認(rèn)真核對(duì)往來(lái)，對(duì)未知隨意出入的地方及時(shí)處理，以保證銀行賬務(wù)比較明確。

在工作實(shí)務(wù)中，多數(shù)企業(yè)的銀行賬務(wù)都存在出入，不能不能與實(shí)際業(yè)務(wù)相明顯不同，有時(shí)是因?yàn)橐淮涡蕴幚矸椒ㄥe(cuò)誤會(huì)造成月底銀行賬面余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)，因此每月結(jié)賬前的銀行核對(duì)是很必要的，發(fā)現(xiàn)自己?jiǎn)栴}及時(shí)處理。

資產(chǎn)卡片當(dāng)月絕大部分費(fèi)用單據(jù)和費(fèi)用項(xiàng)目，考慮賬面有起碼現(xiàn)金也能申請(qǐng)支付，避兔賬面現(xiàn)金余額會(huì)出現(xiàn)負(fù)數(shù)。

(二)業(yè)務(wù)往來(lái)查對(duì)

將本月做賬進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票仔細(xì)審核，確認(rèn)每張發(fā)票的結(jié)算，是現(xiàn)金結(jié)算的強(qiáng)索收據(jù)證明，是銀行結(jié)算的應(yīng)提出不對(duì)應(yīng)的銀行結(jié)算憑據(jù)，是往來(lái)銷(xiāo)賬的按號(hào)落座后誠(chéng)懇做賬。

(三)存貨成本核算

每月做帳前最好是將上月底賬面庫(kù)存商品的名稱(chēng)、單價(jià)、金額具體點(diǎn)列下，加強(qiáng)當(dāng)月銷(xiāo)售發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的開(kāi)票信息，計(jì)算出做憑證后賬面存貨成本調(diào)整對(duì)利潤(rùn)的影響，最好不要盲目相信的認(rèn)證發(fā)票和領(lǐng)用存貨，會(huì)造成賬面庫(kù)存直接出現(xiàn)負(fù)數(shù)或成本變動(dòng)波蕩太大，影響不大當(dāng)期利潤(rùn)。

依據(jù)什么當(dāng)月銷(xiāo)售情況，及時(shí)收集存貨出入庫(kù)單據(jù)，計(jì)算出產(chǎn)品成本或銷(xiāo)售成本，毛估估當(dāng)月利潤(rùn)。

五、編制憑證

同一企業(yè)日常業(yè)務(wù)內(nèi)容比較比較固定，所以我憑證編制內(nèi)容變化不是很大，會(huì)計(jì)如果聽(tīng)從固定設(shè)置模式逐一編制憑證表就行。企業(yè)大多數(shù)業(yè)務(wù)憑證類(lèi)別有100元以?xún)?nèi)幾類(lèi)：

(一)完稅憑證

每月月初企業(yè)成功再申報(bào)后，可去銀行打印出來(lái)完稅憑證，不能不能在銀行打印出來(lái)完稅憑證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)打印。得到憑證后及時(shí)做憑證，沖減上月計(jì)提稅金或就管理費(fèi)用當(dāng)月費(fèi)用(如印花稅等不是需要預(yù)先計(jì)提的稅金，在取得時(shí)就計(jì)入費(fèi)用)。

(二)業(yè)務(wù)發(fā)票處理

將當(dāng)月填開(kāi)和提出發(fā)票分類(lèi)入賬，按照發(fā)票的性質(zhì)分別實(shí)際存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來(lái)賬戶(hù)、應(yīng)交稅費(fèi)和費(fèi)用科目通過(guò)核算。將徹底專(zhuān)用發(fā)票入賬后，一欄進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額總賬的金額合計(jì)，如何確定與當(dāng)月防偽標(biāo)識(shí)稅控稅票系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的金額在內(nèi)網(wǎng)上認(rèn)證回的認(rèn)證金額是否一致，后再計(jì)算出當(dāng)月繳納稅金金額。

(三)費(fèi)用類(lèi)發(fā)票處理

做好內(nèi)部單據(jù)報(bào)銷(xiāo)制度，明文規(guī)定能報(bào)銷(xiāo)時(shí)間，及時(shí)收集公司員工手中的費(fèi)用單據(jù)，將其歸類(lèi)入帳。很認(rèn)真查找費(fèi)用單據(jù)是否合法，未得到法律有規(guī)定憑據(jù)的費(fèi)用是沒(méi)能能夠得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可的。平時(shí)還應(yīng)做到費(fèi)用入賬金額再控制，對(duì)相似招待費(fèi)、廣告費(fèi)等存在地抵扣限額明文規(guī)定的費(fèi)用科目，應(yīng)及時(shí)查對(duì)突然發(fā)生金額，對(duì)超過(guò)抵扣標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用應(yīng)減少其入賬金額。

(四)成本計(jì)算及做賬去處理

對(duì)生產(chǎn)性企業(yè)，應(yīng)做好內(nèi)部單據(jù)傳遞規(guī)定，將公司發(fā)生了什么的全部與生產(chǎn)或者的內(nèi)部單據(jù)及時(shí)管用的傳遞到財(cái)務(wù)手中，接受成本核算，切實(shí)保障成本計(jì)算的準(zhǔn)。及時(shí)編制內(nèi)制造費(fèi)用歸集、分配憑證;生產(chǎn)成本退庫(kù)、分配憑證;產(chǎn)品入庫(kù)憑證和銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。

(五)做到費(fèi)用計(jì)提及攤銷(xiāo)

做了每月固定不動(dòng)發(fā)生的計(jì)提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、攤銷(xiāo)、水電費(fèi)計(jì)提、工資計(jì)提包括以工資為基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，能做到不漏提也差不多提;對(duì)存在地需要攤銷(xiāo)的費(fèi)用如開(kāi)辦費(fèi)、材料成本差異等每月固定資產(chǎn)的折舊的費(fèi)用，及時(shí)做好攤銷(xiāo)分配憑證。

(六)資產(chǎn)卡片損益類(lèi)科目，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)

將所有的單據(jù)入賬后應(yīng)鄭重結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月?lián)p益類(lèi)科目發(fā)生了什么金額，將其分類(lèi)轉(zhuǎn)往“本年利潤(rùn)”科目，查找當(dāng)月利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)程序情況。

六、納稅申報(bào)

前面所做的工作都差不多是為納稅申報(bào)馬上準(zhǔn)備的，因?yàn)槠髽I(yè)只能進(jìn)行了納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能對(duì)企業(yè)接受稅款征收，而比較傳統(tǒng)意義上的會(huì)計(jì)報(bào)表只不過(guò)資料記錄企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的報(bào)表，并非稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)依據(jù)申報(bào)的不同稅種填制和申報(bào)后填寫(xiě)的納稅申報(bào)表。

企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)可以確定納稅稅種，并依據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有要求的申報(bào)按時(shí)接受申報(bào)。納稅申報(bào)完成后應(yīng)及時(shí)再打印完稅憑證，提出完稅憑證后，一個(gè)月的會(huì)計(jì)工作才算已經(jīng)結(jié)束

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