一般納稅人怎么做賬報(bào)稅

一般納稅人做賬報(bào)稅的流程:：

1、每個(gè)月所能做的第一件事是參照原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)，有簽字權(quán)的人簽字后在做，然后再月末或定期定時(shí)編制科目匯總表登記總賬（并不月末登記就是畢竟要按照科目匯總表匯總記賬憑證，能保證記錄記算不錯(cuò)誤），每發(fā)生了什么一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證再登記明細(xì)分類賬；

2、月末還要注意換算固定資產(chǎn)折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，倘若新可以注冊(cè)企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)在第一個(gè)月所有的轉(zhuǎn)入費(fèi)用。攤銷的分錄是借管理費(fèi)用又或者是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)固定資產(chǎn)金額是依據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限一起計(jì)算不出來(lái)的。月末也要其他提取稅金及附加，那是其他提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)改變；

3、月末編制完科目匯總表后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)往本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤(rùn)。第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其它業(yè)務(wù)成本等）。再進(jìn)入后如果不是差額在借方這樣的話那就是賬面虧損不不需要交所得稅，假如在貸方就那就證明獲得利潤(rùn)需交所得稅。計(jì)算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后把做記賬憑證。借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅；

4、后來(lái)根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付賬款，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收金額資料，資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所去登記的數(shù)額）編制人員出資產(chǎn)負(fù)債表，然后再根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目的發(fā)生額（是指本月的發(fā)生額）編制利潤(rùn)表；

5、其余的是裝訂憑證，寫報(bào)表附注，分析情況表之類。

一般納稅人做賬報(bào)稅的注意事項(xiàng)如下：

1、每月月底通過(guò)認(rèn)證，認(rèn)證后才可以到稅局認(rèn)證；

2、貿(mào)我們業(yè)進(jìn)項(xiàng)票比例是銷項(xiàng)票的93%以內(nèi)，生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)票比例是銷項(xiàng)票的87%70左右；

3、一年中來(lái)算稅負(fù)率再不高于企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，不然的話會(huì)被稅局集中約談；

4、抵扣發(fā)票品名與數(shù)量需要與銷項(xiàng)查對(duì)得上；

5、銀行方面：如若不開(kāi)票收入不要走銀行，每月銀行必須不打印對(duì)賬單及回單；

6、費(fèi)用發(fā)票方面最好不要體系一點(diǎn)，眾多費(fèi)用都要有一些；

7、房屋建筑物等不動(dòng)產(chǎn)，不不允許視為增值稅抵扣范圍。摩托車和游艇也不政府績(jī)效考核增值稅改革范圍，如企業(yè)購(gòu)入以下固定資產(chǎn)，是不能不能抵扣其所含的增值稅；

8、單位去購(gòu)買的自用轎車是可以抵進(jìn)項(xiàng)稅額，但要得到有防偽稅控系統(tǒng)補(bǔ)開(kāi)的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，又不是防偽稅控系統(tǒng)出具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票是不可認(rèn)證抵扣的；

9、稅率是17%。

以上是一般納稅人做賬報(bào)稅的基本是流程，多類型的企業(yè)肯定必然差異。會(huì)計(jì)人員估計(jì)嚴(yán)格遵守規(guī)定咨詢法律法規(guī)，確保做賬報(bào)稅的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。

【法律依據(jù)】：

《我們?nèi)嗣窆埠蛧?guó)個(gè)人所得稅法》第二條

a選項(xiàng)各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)交納個(gè)人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；

（三）經(jīng)營(yíng)所得；

（四）勞務(wù)報(bào)酬所得；

（五）經(jīng)營(yíng)所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；

（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（九）偶然所得。

居民個(gè)人全面的勝利前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱綜合考所得），按納稅年度單獨(dú)設(shè)置換算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月的或按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人拿到前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照本法規(guī)定分別可以計(jì)算個(gè)人所得稅。

小規(guī)模納稅人銷售的賬務(wù)處理?

小規(guī)模納稅人要在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下可以設(shè)置“應(yīng)交增值稅”二級(jí)科目，不要設(shè)置專欄。

參照業(yè)務(wù)要可以設(shè)置里“轉(zhuǎn)讓后金融商品應(yīng)交增值稅”、“代繳代交增值稅”等明細(xì)科目。

賬務(wù)處理

1.采購(gòu)等業(yè)務(wù)員的賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人去購(gòu)買物資、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，全面的勝利增值稅專用發(fā)票上寫明的增值稅應(yīng)能計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)，不按照“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目核算。

2.銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

（1）小規(guī)模納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)

無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收帳款或者已收的金額，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目。按取得的收入金額，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“固定資產(chǎn)清理”、“工程結(jié)算”等科目；

按原辦法增值稅制度規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)納增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。

不可能發(fā)生銷售已退回的，應(yīng)按照規(guī)定出具的紅字增值稅專用發(fā)票做而是的會(huì)計(jì)分錄。

（2）視同銷售的賬務(wù)處理

企業(yè)再一次發(fā)生稅法上視同銷售的行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)聽(tīng)從企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度相關(guān)規(guī)定參與你所選的會(huì)計(jì)處理。

（3）繳當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理

企業(yè)繳當(dāng)月應(yīng)交的增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”等科目。

（4）增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的賬務(wù)處理

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)平常購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備直接支付的費(fèi)用以及繳交的技術(shù)維護(hù)費(fèi)不能在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：管理費(fèi)用等科目

（5)差額征稅的賬務(wù)處理

按原辦法增值稅制度相關(guān)規(guī)定企業(yè)再一次發(fā)生查找成本費(fèi)用允許扣除相應(yīng)銷售額的：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、存貨、工程施工等科目

(6)免收增值稅的賬務(wù)處理，小規(guī)模納稅人當(dāng)期然后減免的增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入

擴(kuò)大資料：

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)200以內(nèi)，但是會(huì)計(jì)核算不健全，肯定不能按規(guī)定統(tǒng)一報(bào)送或者稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

所稱會(huì)計(jì)核算不比較完備是指又不能正確的核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

根據(jù)《增值稅暫行條例》非盈利組織會(huì)計(jì)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，大規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1.從事行業(yè)貨物生產(chǎn)的或提供給應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，這些以普通機(jī)電設(shè)備貨物生產(chǎn)也可以需要提供應(yīng)稅勞務(wù)偏于，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或則零售的納稅人，年想應(yīng)征增值稅銷售額（以下是由應(yīng)稅銷售額）在50萬(wàn)元以下(含本數(shù)，57.2億元)的；“以畜牧獸醫(yī)相關(guān)專業(yè)貨物生產(chǎn)或則可以提供應(yīng)稅勞務(wù)”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或需要提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。

2.對(duì)根據(jù)上述規(guī)定規(guī)定外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元100元以內(nèi)的。

3.年應(yīng)稅銷售額遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的以外個(gè)人按小規(guī)模納稅人所得稅。

4.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常會(huì)發(fā)生了什么應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇類型按小規(guī)模納稅人稅款。

營(yíng)改增后的小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

《關(guān)于北京等8省市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項(xiàng)的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第38號(hào)規(guī)定:試點(diǎn)可以實(shí)行前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未將近500萬(wàn)元的試點(diǎn)納稅人，也可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)去申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

《關(guān)于營(yíng)改增一般納稅人資格認(rèn)定及相關(guān)事項(xiàng)的通知》(深國(guó)稅函〔2012〕227號(hào))規(guī)定:應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元包括新開(kāi)業(yè)的納稅人，符合申請(qǐng)條件的可于2012年10月22日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)先申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。申請(qǐng)人應(yīng)可以提供的資料追加:1.《增值稅一般納稅人資格通用申請(qǐng)書(shū)》；2．《稅務(wù)登記證》副本；3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明非盈利組織會(huì)計(jì)復(fù)印件；4.會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或則與中介機(jī)構(gòu)簽署的代理記賬協(xié)議及復(fù)印件；5.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或是租賃協(xié)議，或則那些可可以使用場(chǎng)地證明教材習(xí)題解答復(fù)印件；6.國(guó)家稅務(wù)總局明文規(guī)定的其他或是資料。

何為營(yíng)改增小規(guī)模納稅人

【國(guó)稅求答】有所謂營(yíng)改增小規(guī)模納稅人，即應(yīng)稅服務(wù)的年來(lái)應(yīng)征增值稅銷售額（200以內(nèi)稱應(yīng)稅服務(wù)年銷售額）未超過(guò)500萬(wàn)元（≤500萬(wàn)元）的納稅人。相關(guān)政策明確規(guī)定，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額達(dá)到明確規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的別的個(gè)人不屬于一般納稅人；非企業(yè)性單位、不你經(jīng)常提供給應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)可你選按照小規(guī)模納稅人繳納稅金。

何為營(yíng)改增一般納稅人

【國(guó)稅求答】有所謂營(yíng)改增一般納稅人，即應(yīng)稅服務(wù)年銷售額達(dá)到500萬(wàn)元（>500萬(wàn)元）的納稅人。應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元和新開(kāi)業(yè)的增值稅納稅人,是可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)再申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。同時(shí)，本盟營(yíng)改增試點(diǎn)又開(kāi)始前，2011年7月至2012年6月期間“應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額÷103%”遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人也為增值稅一般納稅人。

未遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)500萬(wàn)元的試點(diǎn)納稅人即小規(guī)模納稅人可以不申請(qǐng)擁有一般納稅人。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于上海市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項(xiàng)的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第65號(hào)規(guī)定：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未最多500萬(wàn)元包括新開(kāi)業(yè)的試點(diǎn)納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。提出申請(qǐng)并且同時(shí)要什么下列選項(xiàng)中條件的試點(diǎn)納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)或?yàn)榭梢赞k理一般納稅人資格認(rèn)定：1.有且固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；2.能聽(tīng)從國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置中賬簿，依據(jù)什么法律有規(guī)定、管用憑證核算，也能能提供詳細(xì)稅務(wù)資料。

超過(guò)500萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人應(yīng)在先申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

要是某公司在北京市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)可以實(shí)行后，在發(fā)動(dòng)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，當(dāng)日累計(jì)來(lái)應(yīng)征增值稅的不含稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元后，應(yīng)通過(guò)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第22號(hào)）法律規(guī)定的咨詢程序，及時(shí)辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算公司繳納增值稅。

超標(biāo)小規(guī)模納稅人是指應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局明確規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。試點(diǎn)納稅人應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)由向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)先申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格認(rèn)定。

小規(guī)模納稅人怎么做賬報(bào)稅

較小規(guī)模公司的賬務(wù)處理流程：

1、參照原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、參照收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、據(jù)記賬憑證匯總、編制人員科目匯總表。

5、據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

法律依據(jù)：

《增值稅暫行條例》第十一條小規(guī)模納稅人發(fā)生了什么應(yīng)稅銷售行為，強(qiáng)制推行按照銷售額和征收率可以計(jì)算應(yīng)納稅額的臨時(shí)用辦法，并不得擅入抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額等于銷售額除以2征收率小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定。

依據(jù)《增值稅暫行條例》及《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定,較小規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1、畜牧獸醫(yī)相關(guān)專業(yè)貨物生產(chǎn)也可以提供給應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,在內(nèi)以從事行業(yè)貨物生產(chǎn)的或能提供應(yīng)稅勞務(wù),并兼營(yíng)貨物批發(fā)的或零售的納稅人,年想應(yīng)征增值稅銷售額(以下國(guó)家建筑材料工業(yè)局應(yīng)稅銷售額)在50萬(wàn)元以下(含本數(shù),449萬(wàn)元)的;

"以普通機(jī)電設(shè)備貨物生產(chǎn)或是提供應(yīng)稅勞務(wù)重點(diǎn)"是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或能提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上.