昭通代理記賬:財稅干貨最新增值稅稅率征收率表

財政部、國家稅務(wù)總局日前查找《關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》，政策細(xì)則落地之前，自2017年7月1日起，簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，可以取消13%的增值稅稅率;部分貨物的出口退稅率按照為11%。財稅君給大家整理一番了詳細(xì)點的增值稅64種稅目稅率表和8種5%征收率表，一起來去看看吧。

增值稅64種稅目稅率表

1陸路運(yùn)輸服務(wù)11%

2水路運(yùn)輸服務(wù)吧11%

3航空運(yùn)輸服務(wù)11%

4管道運(yùn)輸服務(wù)11%

5郵政普遍服務(wù)11%

6郵政特殊服務(wù)11%

7以外郵政服務(wù)11%

8基礎(chǔ)電信服務(wù)11%

9增值電信服務(wù)什么6%

10工程你服務(wù)11%

11安裝服務(wù)11%

12修繕你服務(wù)11%

13裝飾服務(wù)11%

14其余建筑服務(wù)11%

15貸款你服務(wù)6%

16然后收錢金融服務(wù)6%

17保險服務(wù)6%

18金融商品轉(zhuǎn)讓6%

19研發(fā)和技術(shù)服務(wù)6%

20信息技術(shù)服務(wù)6%

21文化創(chuàng)意服務(wù)6%

22物流輔助服務(wù)6%

23無質(zhì)動產(chǎn)租賃服務(wù)17%

24不動產(chǎn)租賃服務(wù)11%

25鑒證咨詢服務(wù)6%

26廣播影視.服務(wù)6%

27商務(wù)輔助服務(wù)6%

28其他現(xiàn)代服務(wù)6%

29文化體育你服務(wù)6%

30教育醫(yī)療服務(wù)6%

31旅游娛樂服務(wù)6%

32餐飲住宿服務(wù)什么6%

33居民日常服務(wù)6%

34其他生活服務(wù)6%

35銷售無形資產(chǎn)6%

36轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)11%

37銷售不動產(chǎn)11%

38在境內(nèi)運(yùn)輸貨物旅客的或貨物入境0%

39在境外車輛裝載旅客或者貨物入境美國0%

40在境外運(yùn)輸貨物旅客的或貨物0%

41航天運(yùn)輸服務(wù)0%

42向境外單位需要提供的幾乎在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)什么0%

43向境外單位提供給的幾乎在境外商場消費(fèi)的合同能源管理服務(wù)0%

44向境外單位提供給的已經(jīng)在境外消費(fèi)的設(shè)計服務(wù)0%

45向境外單位需要提供的全部在境外商場消費(fèi)的廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)0%

46向境外單位提供給的已經(jīng)在境外消費(fèi)多少的軟件服務(wù)0%

47向境外單位可以提供的已經(jīng)在境外消費(fèi)的電路設(shè)計及測試服務(wù)0%

48向境外單位需要提供的徹底在境外怎么消費(fèi)的信息系統(tǒng)服務(wù)0%

49向境外單位能提供的完全在境外商場消費(fèi)的業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)0%

50向境外單位提供給的幾乎在境外消費(fèi)多少的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)0%

51向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的轉(zhuǎn)讓技術(shù)0%

52財政部和國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定的其他服務(wù)0%

53銷售或者進(jìn)口貨物17%

54糧食、食用植物油11%

55自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品11%

56圖書、報紙、雜志11%

57飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜11%

58農(nóng)產(chǎn)品11%

59音像制品11%

60電子出版物11%

61二甲醚11%

62國務(wù)院明文規(guī)定的別的貨物11%

63加工、修理修配勞務(wù)17%

64出口貨物0%

征收率為5%的情形

1不動產(chǎn)租賃服務(wù)5%

2銷售不動產(chǎn)5%

3土地使用權(quán)房間出租5%

4轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前土地使用權(quán)5%

5選擇差額繳納稅金勞務(wù)派遣5%

6選擇稅金納稅安保服務(wù)5%

7一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)5%

8中外合作油(氣)田開采(含中外雙方簽訂協(xié)議石油合同洽談開采陸上)的原油、天然氣，征收率為5%5%

附注

1.系統(tǒng)的總結(jié)記憶方法：不動產(chǎn)買賣和租賃+土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和出租+勞務(wù)派遣(安保服務(wù))+一般納稅人人力資源外包+中外合作油(氣)田開采礦石。

2.小規(guī)模納稅人(含其余個人)一律采用簡易計稅方法計稅，一般情況下征收率為3%，特殊情況詳情見注釋。

3.一般納稅人突然發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的某一特定應(yīng)稅行為，這個可以選擇適用規(guī)定簡易計稅方法計稅，一般情況下征收率為3%，特殊情況見下文注釋，但一經(jīng)選擇類型，36個月內(nèi)不得辦理變更。

一般納稅人適用征收率為5%的情形

一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局明確規(guī)定的某個特定應(yīng)稅行為，也可以選擇可以參照簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)再不進(jìn)行變更。

1.一般納稅人出租其2016年4月30日前得到的不動產(chǎn)，這個可以選擇類型可以參照簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。(財稅〔2016〕36號)

2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租自身旗下的房地產(chǎn)老項目，可以不你選擇可以參照簡易計稅方法，遵循5%的征收率計算應(yīng)納稅額。(財稅〔2016〕68號)

3.一般納稅人2016年4月30日前簽訂協(xié)議的不動產(chǎn)融資租賃合同，或以2016年4月30日前拿到的不動產(chǎn)可以提供的融資租賃服務(wù)，是可以中,選擇區(qū)分簡易計稅方法，明確的5%的征收率計算出繳交增值稅。(財稅〔2016〕47號)

4.一般納稅人將2016年4月30日之前租入的不動產(chǎn)聯(lián)合轉(zhuǎn)租的，可你選四孔辦法征稅;將5月1日之前租入的不動產(chǎn)作為分租的，不能不能選擇鐵架辦法征收。(稅總納便函〔2016〕71號)

補(bǔ)充：可你選鐵架辦法特別稅那就是通過5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

5.一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動產(chǎn)，也可以選擇類型范圍問題簡易計稅方法，以全面的勝利的全部價款和價外費(fèi)用減去一該項不動產(chǎn)購置原價或則提出不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，聽從5%的征收率計算應(yīng)納稅額。(財稅〔2016〕36號)

6.一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，是可以選擇類型范圍問題簡易計稅方法，以拿到的所有價款和價外費(fèi)用為銷售額，遵循5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)明確的上列計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接受納稅申報。(財稅〔2016〕36號)

7.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售讓其開發(fā)完畢的房地產(chǎn)老項目，這個可以你選范圍問題簡易計稅方法按照5%的征收率計稅。(財稅〔2016〕36號)

8.一般納稅人另收試點前動工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費(fèi)，可以選擇類型適用規(guī)定簡易計稅方法，遵循5%的征收率可以計算繳交增值稅。試點前開工后，是指去相關(guān)施工許可證寫明的合同開工日期在2016年4月30日前。(財稅〔2016〕47號)

回答：(1)道路通行服務(wù)(除開過路費(fèi)、過橋費(fèi)、過閘費(fèi)等)等遵循不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅。(2)公路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人收取試點前竣工的高速公路的車輛通行費(fèi)，可以你選擇適用規(guī)定簡易計稅方法，減按3%的征收率計算應(yīng)納稅額。

試點前正式開工的高速公路，是指相關(guān)施工許可才證明上寫明的合同開工日期在2016年4月30日前的高速公路。(財稅〔2016〕36號)

9.納稅人以經(jīng)營租賃將土地出租給他人可以使用，聽從不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)交納增值稅。(財稅〔2016〕47號)

10.有償轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇類型可以參照簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費(fèi)用減去一取得該土地使用權(quán)的原價后的余額為銷售額，明確的5%的征收率計算出公司繳納增值稅(財稅〔2016〕47號)

11.一般納稅人能提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以以拿到的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，遵循一般計稅方法計算繳交增值稅;也可以你選擇差額繳稅，以提出的全部價款和價外費(fèi)用，扣掉代用工單位申請支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和憑此申請辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率算出交納增值稅。(財稅〔2016〕47號)

12.納稅人能提供安全保護(hù)服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。(財稅〔2016〕68號)

13.一般納稅人提供給人力資源外包服務(wù)，可以不選擇適用規(guī)定簡易計稅方法，按照5%的征收率計算出公司繳納增值稅。(財稅〔2016〕47號)

14.中外合作油(氣)田按合同開采煤礦的原油、天然氣應(yīng)按實物征收稅費(fèi)增值稅，征收率為5%，在計征增值稅時，不抵扣進(jìn)項稅額。原油、天然氣出口時予以退稅。(國稅發(fā)〔1998〕219號)

小規(guī)模的沖突可以參照征收率為5%的情形

小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為可以參照簡易計稅方法計稅。

1.小規(guī)模納稅人出租其全面的勝利的不動產(chǎn)(不含個人出租住房)，應(yīng)通過5%的征收率計算應(yīng)納稅額。(財稅〔2016〕36號)

2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，出租自行變更土地性質(zhì)的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。(財稅〔2016〕68號)

3.那些個人出租其拿到的不動產(chǎn)(不含住房)，應(yīng)通過5%的征收率計算應(yīng)納稅額。(財稅〔2016〕36號)

4.個人出租住房，應(yīng)明確的5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。(財稅〔2016〕36號)補(bǔ)充：含個體工商戶。

5.小規(guī)模納稅人銷售其拿到(不含自建)的不動產(chǎn)(不含個體工商戶銷售定購的住房和那些個人銷售不動產(chǎn))，應(yīng)以全面的勝利的全部價款和價外費(fèi)用乘以3該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，聽從5%的征收率計算應(yīng)納稅額。(財稅〔2016〕36號)

6.小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應(yīng)以全面的勝利的完全價款和價外費(fèi)用為銷售額，遵循5%的征收率計算應(yīng)納稅額。(財稅〔2016〕36號)

7.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行的新的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率計稅。(財稅〔2016〕36號)

8.別的個人銷售其取得(不含自建)的不動產(chǎn)(不含其定購的住房)，應(yīng)以拿到的全部價款和價外費(fèi)用乘以3該項不動產(chǎn)購置原價也可以得到不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。(財稅〔2016〕36號)解釋：個人銷售自建錢入住房免征增值稅(財稅〔2016〕36號)

9.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前得到的土地使用權(quán)，可以不中,選擇范圍問題簡易計稅方法，以全面的勝利的所有的價款和價外費(fèi)用減去拿到該土地使用權(quán)的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算出交納增值稅。(財稅〔2016〕47號)

10.小規(guī)模納稅人可以提供勞務(wù)派遣服務(wù)，這個可以選擇類型差額稅款，以拿到的全部價款和價外費(fèi)用，扣除相應(yīng)代用工單位怎么支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其申請辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，明確的簡易計稅方法依5%的征收率算出繳交增值稅。(財稅〔2016〕47號)

11.納稅人能提供安全保護(hù)服務(wù)，額作勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。(財稅〔2016〕68號)

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經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)的稅率是多少

經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)的稅率是6%。

經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，是指門類豐富經(jīng)紀(jì)、中介、代理服務(wù)。和金融代理、知識產(chǎn)權(quán)代理、貨物運(yùn)輸代理、代理報關(guān)、法律代理、房地產(chǎn)中介、職業(yè)中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等。貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，是指得到貨物收貨人、發(fā)貨人、船舶所有人、船舶承租人的或船舶經(jīng)營人的委托，以委托人的名義，為委托人直接辦理貨物運(yùn)輸、裝卸、倉儲和船舶進(jìn)出港口、引航、船舶靠泊等相關(guān)手續(xù)的業(yè)務(wù)活動。

代理記賬稅率是多少?代理記賬的稅務(wù)編碼是什么

代理記賬的稅率為:6%

代理記賬的稅務(wù)編碼為：304080208

代理記賬簡稱：代理記賬

說明：參照委托人可以提供的原始憑證和那些具體資料，通過國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定接受會計核算，除開審核原始憑證、記賬憑證記賬憑證、登記會計賬簿、正式編制財務(wù)會計報告等；對外提供財務(wù)會計報告；委托人代理人的其余會計業(yè)務(wù)