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代理記賬條例;代理記賬條例財政第9條規(guī)定

作者：好順佳

更新日期：2024-04-07 10:02:05

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代理記賬:什么類型的公司少上稅?

很多的老板都還不知道反正從注冊公司又開始就早是可以規(guī)劃規(guī)劃節(jié)稅房間的布局了。今天，曼德企服就和大家談一談注冊有什么類型的公司能利用價值最大化的節(jié)稅收益。

一、常見的公司類型都有吧哪些?

1、有限責(zé)任公司

2、股份有限公司

3、國有獨資公司

4、個人獨資企業(yè)

5、合伙企業(yè)

6、個體工商戶

代理記賬條例;代理記賬條例財政第9條規(guī)定

7、外商投資企業(yè)

8、私營企業(yè)

9、全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)(以前能登記，現(xiàn)在已又不能登記時)

二、不同類別的公司稅款有何區(qū)別?

1、流轉(zhuǎn)稅

流轉(zhuǎn)稅主要注意包括增值稅、消費稅和關(guān)稅。

多類型的公司在流轉(zhuǎn)稅繳交上還沒有區(qū)別，只不過是能否享受稅收優(yōu)惠的區(qū)別，跟企業(yè)銷售額有關(guān)，跟公司類型沒有特殊能量規(guī)定。

2、企業(yè)所得稅

100元以內(nèi)類型的企業(yè)繳企業(yè)所得稅

(1)、有限責(zé)任公司

(2)、股份有限公司

(3)、國有獨資公司

(4)、外商投資企業(yè)

(5)、私營企業(yè)(再注意注冊一類型)

3、個人所得稅

以上類型的企業(yè)公司繳納個人所得稅

(1)、個人獨資企業(yè)

(2)、合伙企業(yè)中的個人合伙人

(3)、個體工商戶

三、不同類型的的公司所得該如何繳納稅金?

1、企業(yè)所得稅：

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其可以實行條例的有關(guān)規(guī)定：

(1)、一般企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率為25%。

(2)、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率強制征收企業(yè)所得稅。

(3)、國家是需要扶持重點的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

(4)、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未暫設(shè)機構(gòu)、場所的，或是雖中央人民政府貿(mào)易部機構(gòu)、場所但得到的所得只能所設(shè)機構(gòu)、場所還沒有換算聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得交納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。

2、個人所得稅：

據(jù)財稅〔2000〕91號第四條規(guī)定，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下是由企業(yè))每一納稅年度的收入總額相關(guān)扣除成本、費用以及損失后的余額，以及投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，查對個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目，適用5%～35%的五級超額累進(jìn)稅率，可以計算征收稅費個人所得稅。

四、不同類型的公司稅收有何差異?

1、業(yè)務(wù)案例

舉例有A、B兩個企業(yè)，是做餐飲的，投入到的資本大都200萬元，生產(chǎn)規(guī)模相同、產(chǎn)量、利潤也都完全相同。那你，老板在去注冊企業(yè)時，你選什么東西類型的企業(yè)才能讓老板收益比較大呢?其實，老板收益最大化了，節(jié)稅恐怕也就是價值最大化了。

假設(shè)不成立A企業(yè)為個人獨資企業(yè)，B企業(yè)為有限責(zé)任公司，為了便于分析，本案例所分析的稅負(fù)為企業(yè)所得稅和個人所得稅。經(jīng)營利潤為“應(yīng)納稅所得額”，不過該直接扣除的相關(guān)費用與損失均已扣除相應(yīng)。

2、收益分析

(1)、當(dāng)A、B兩個企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都不將近15,000元時

A企業(yè)老板拿到稅后收益=15000-15000×5%=14250元

B企業(yè)老板得到稅后收益=(15000-15000×50%×20%)×(1-20%)=10800元

(2)、當(dāng)A、B兩個企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都達(dá)到15,000元至30,000元時

A企業(yè)老板全面的勝利稅后收益=30000-(30000×10%-750)=27750元

B企業(yè)老板提出稅后收益=(30000-30000×50%×20%)×(1-20%)=21600元

(3)、當(dāng)A、B兩個企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過30,000元至60,000元時

A企業(yè)老板拿到稅后收益=60000-(60000×20%-3750)=51750元

B企業(yè)老板全面的勝利稅后收益=(60000-60000×50%×20%)×(1-20%)=43200元

(4)、當(dāng)A、B兩個企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都最多60,000元至100,000元時

A企業(yè)老板拿到稅后收益=100000-(100000×30%-9750)=79750元

B企業(yè)老板拿到稅后收益=(100000-100000×50%×20%)×(1-20%)=72000元

(5)、當(dāng)A、B兩個企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都達(dá)到100,000元至500,000元時

A企業(yè)老板提出稅后收益=500000-(500000×35%-14750)=339750元

B企業(yè)老板提出稅后收益=(500000-500000×50%×20%)×(1-20%)=360000元

(6)、當(dāng)A、B兩個企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過500,000元至600,000元時

A企業(yè)老板提出稅后收益=600000-(600000×35%-14750)=404750元

B企業(yè)老板得到稅后收益=(600000-600000×25%)×(1-20%)=360000元

五、多類型的公司收益分析

這對我們個人投資者對于，經(jīng)營企業(yè)的根本目的是追求純粹盈利最大化，而增值稅是價外稅，因為，無論店面什么東西類型的企業(yè)，對企業(yè)的經(jīng)營成果影響并不是很大，所以，真正影響不大投資者收益的是經(jīng)營所得，也就是虧損。

1、對于個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，對其采取經(jīng)營所得，繳個人所得稅后，便行投資者的凈收益;

2、對此有限責(zé)任公司，不受經(jīng)營所得，要繳企業(yè)所得稅，稅后凈利分紅時，對此個人投資者得到的分紅所得，的要土地稅20%的個人所得稅，想來多征了一次稅。

3、是從左右吧6個不同收益階段的收益分析，我們才發(fā)現(xiàn)，只有一當(dāng)A、B兩個企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都達(dá)到100,000元至500,000元時，個人獨資企業(yè)的個人投資者，稅前凈收益微微少一些，別的一絲一毫一個階段的所得，個人獨資企業(yè)的個人投資者全面的勝利的稅后收益，都大于有限責(zé)任公司。

4、以上以個人獨資企業(yè)接受案例分析只是一個代表，實質(zhì)上稅收繳納的分析也就是個人所得稅與企業(yè)所得稅的分析。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)中的個人合伙人，都具體雖然的納稅性質(zhì)。

5、肯定，本案例只不過站在個人投資者凈收益的角度來分析企業(yè)類型，實操中，企業(yè)注冊類型你選擇，稅收繳納不僅僅只是因為其中不需要決定的一個因素，另外眾多因素必須決定，相同的企業(yè)有不同的經(jīng)營決策。

馬上注冊公司，再開啟你的老板生涯！

要是您還有一個疑問，再試試找曼德企服專屬客服然后全面了解公司注冊流程以及公司注冊具體問題。

云南代理記賬:認(rèn)繳制變化了哪些?賬目核算又有哪些需要關(guān)注的問題...

參照修改后的公司法，從2014年3月1日起，新組建公司的注冊資本由實繳登記制+認(rèn)繳登記制。

1.可以取消了關(guān)于公司發(fā)起人（股東）應(yīng)當(dāng)及時自2003年成立之日起兩年內(nèi)繳足出資額，投資公司可以不在五年內(nèi)繳足出資額的規(guī)定。

2.取消后了一人有限責(zé)任公司股東應(yīng)當(dāng)一次社會保險費出資額的規(guī)定。

3.新后成立公司的注冊資本由實繳登記制+認(rèn)繳注冊資本登記制，公司發(fā)起人（股東）自主約定認(rèn)繳出資額、出資、出資期限。

可那幾句很簡單法規(guī)修改，可卻讓企業(yè)的卻也巨變的變化，今天就和大家來一同來探討探討這注冊資本實行認(rèn)繳制后，企業(yè)需要參與的3大核算及納稅問題。

一、賬務(wù)核算關(guān)注點

注冊資本也叫法律有規(guī)定資本，是公司制企業(yè)章程相關(guān)規(guī)定的全體股東或發(fā)起人認(rèn)繳的出資額或認(rèn)購股票的股本總額，并在公司登記機關(guān)依法登記。

實收資本是指投資者遵循企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實際耗去企業(yè)的資本。

依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，“實收資本”科目核算企業(yè)進(jìn)行投資者耗去企業(yè)的實收資本。

企業(yè)進(jìn)行投資者投入的資本，借記“銀行存款”、“其他應(yīng)收款”、“原材料”、“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”、“短期投資”、“長期股權(quán)投資’等科目，按其在注冊資本或股本中所占份額，貸記“實收資本”科目。企業(yè)收到投資者出資額遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過注冊資本的或股本所占份額的部分應(yīng)在“資本公積”科目下核算。

因此，注冊資本制度認(rèn)繳制后，認(rèn)繳出資但未實際中投入的資本，認(rèn)繳注冊資本時賬務(wù)不作全面處理，實際投入到時管理費用“實收資本”科目。而在實際操作中，在注冊登記時，我們很多財務(wù)人員全是依據(jù)什么注冊資本，借記“其他應(yīng)收款”，貸記“實收資本”科目，待實際送來投資后再沖減“其他應(yīng)收款”，這個做法不條件符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的核算規(guī)定。

案例：

某公司于2015年1月登記才成立，注冊資本為1000萬元，由甲乙丙三人率先發(fā)動，企業(yè)章程相關(guān)規(guī)定甲出資400萬元，乙以生產(chǎn)技術(shù)作價300萬元投資入股，丙按出資比例300萬元，出資期限為10年。

2015年5月1日收到消息期甲換算投資100萬元，乙公司技術(shù)交易作價300萬元，丙公司想投資50萬元。

（一）錯誤處理

1、2015年1月登記后成立時

借：其他應(yīng)收款--甲400萬元

借：其他應(yīng)收款--乙300萬元

借：其他應(yīng)收款--丙300萬元

貸：實收資本--甲400萬元

貸：實收資本--乙300萬元

貸：實收資本--丙300萬元

2、2015年5月送來投資時

借：銀行存款150萬元

借：無形資產(chǎn)300萬元

貸：其他應(yīng)收款--甲100萬元

貸：其他應(yīng)收款--乙300萬元

貸：其他應(yīng)收款--丙50萬元

（二）真確處理

1、2015年1月登記后成立時

不作賬務(wù)處理

2、2015年5月發(fā)來投資時

借：銀行存款150萬元

借：無形資產(chǎn)300萬元

貸：實收資本--甲100萬元

貸：實收資本--乙300萬元

貸：實收資本--丙50萬元

二、印花稅繳關(guān)注點

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于資金賬簿印花稅問題的通知》（國稅發(fā)〔1994〕25號）規(guī)定，生產(chǎn)經(jīng)營單位執(zhí)行《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》后，其“古代文獻(xiàn)資金的賬簿”的印花稅計稅依據(jù)值改“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額。

所以，據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及國稅發(fā)〔1994〕25號文相關(guān)規(guī)定，注冊資本什么制度認(rèn)繳制后，認(rèn)繳但未實際收到消息耗去的資本時，不需要繳交印花稅，待求實際發(fā)來投入資本時再繳印花稅。

接以內(nèi)案例

（一）錯誤處理

1、2015年1月登記時建立時

借：管理費用—印花稅5000元

貸：銀行存款5000元

2、2015年5月通知投資時

不公司繳納

（二）對的處理

1、2015年1月登記建立時

不繳納

2、2015年5月收到消息投資時

借：管理費用—印花稅2250元

貸：銀行存款2250元

三、企業(yè)所得稅扣掉關(guān)注點

依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復(fù)》國稅函〔2009〕312號中關(guān)於企業(yè)由于投資者投資未到位而突然發(fā)生的利息支出直接扣除問題，依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條規(guī)定，凡企業(yè)投資者在相關(guān)規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對外借款所不可能發(fā)生的利息，等同于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計付的利息，其不屬于企業(yè)比較合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除相應(yīng)。

而國稅函〔2009〕312號文是在2013年12月28日第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第六次會議按照《公司法》重新修訂前的條列的，但，實繳登記制下的“應(yīng)繳資本額”與出資額登記制下的“應(yīng)繳資本額”的基數(shù)是不一樣的。所在的位置具體如何操作時，各地可能會會產(chǎn)生會增大的差異。

因此說，在實繳出資登記制下股東如果不是未投入到或者的資本，不需要利用不外借資本保留運轉(zhuǎn)，有一種你所選的利息費用，企業(yè)所得稅前可供扣除的計算基數(shù)會有不差異，必須納稅人與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)進(jìn)一步溝通交流或進(jìn)一步打聽一下新政策的出臺。

【代理記賬】公司變更需謹(jǐn)慎否則吃虧了都不知道

據(jù)介紹，正所謂的公司變更，是指公司變動名稱、住所、法定代表人、經(jīng)營范圍、企業(yè)類型、注冊資本、營業(yè)期限等的變更。

注意一點：公司變更登記事項應(yīng)當(dāng)及時向原公司機關(guān)去申請變更登記。未經(jīng)過核準(zhǔn)變更登記，公司不得擅進(jìn)變更登記事項，不然應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

下一步，財稅君為自己全面講解公司某一項變更時所需的資料與注意事項，請拿好筆記記完了，讓您在變更時少跑一趟冤枉路。

公司變更主要除了10大類，其中3類是公司在經(jīng)營過程中會遇到的，今天就為大家祥細(xì)能介紹這3類變更，那就到底是是哪3類呢?

公司變更業(yè)務(wù)所需的資料及注意事項

公司注冊地址變更

公司變更住所的，應(yīng)在遷出新住所前申請變更登記，并再提交新住所不使用可以證明。

依據(jù)是什么變更應(yīng)當(dāng)由提交的材料：

1、公司法定代表人簽定的《公司變更登記申請書》(公司加蓋公章);

2、公司簽定的《指定代表或者共同委托代理人的證明》(公司加蓋公章)及更改代表或委托代理人的身份證件復(fù)印件;

應(yīng)注明重新指定代表或者達(dá)成委托代理人的辦理事項、權(quán)限、授權(quán)期限。

3、麻煩問下修改公司章程的決議、決定;

有限責(zé)任公司遞交由代表三分之二以內(nèi)表決權(quán)的股東簽署股東會決議;股份有限公司遞交由會議主持人及出席會議的董事簽字后股東大會會議記錄;一人有限責(zé)任公司遞交股東簽訂的書面決定。國有獨資公司并提交國務(wù)院、地方人民政府或者其被授權(quán)的本級人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)的批準(zhǔn)文件。

4、修改后的公司章程的或公司章程修正案(公司法定代表人簽屬);

5、變更后住所的使用證明;

自有房產(chǎn)再提交房屋產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件;租賃房屋并提交租賃協(xié)議復(fù)印件這些出租方的房屋產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件?；蛘叻课菸吹玫椒课莓a(chǎn)權(quán)證的，屬城鎮(zhèn)房屋的，提交房地產(chǎn)管理部門的證明也可以竣工驗收備案可證明、購房合同及房屋銷售許可證復(fù)印件;屬非城鎮(zhèn)房屋的，提交當(dāng)?shù)卣鞔_規(guī)定的相關(guān)證明。出租方為賓館、飯店的，遞交賓館、飯店的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。使用軍隊房產(chǎn)作為住所的，再提交《軍隊房地產(chǎn)租賃許可證》復(fù)印件。

將住宅決定為經(jīng)營性用房的，屬城鎮(zhèn)房屋的，還應(yīng)并提交《登記附表-住所(經(jīng)營場所)登記表》及所在地居民委員會(或業(yè)主委員會)開具的有利害關(guān)系的業(yè)主不同意將住宅改變?yōu)榻?jīng)營性用房的證明文件;屬非城鎮(zhèn)房屋的，重新提交當(dāng)?shù)卣?guī)定的相關(guān)證明。

6、法律、行政法規(guī)和國務(wù)院確定相關(guān)規(guī)定變更住所必須報國務(wù)院批準(zhǔn)的，再提交或是的批準(zhǔn)文件或者許可證書復(fù)印件;

7、公司營業(yè)執(zhí)照副本。

公司經(jīng)營范圍變更

依據(jù)什么《公司登記管理條例》明確規(guī)定公司變更經(jīng)營范圍的，應(yīng)當(dāng)自變更手續(xù)決議的或決定對他之日起30日內(nèi)再申請變更登記;公司經(jīng)營范圍變更涉及法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院確定規(guī)定在登記時前須經(jīng)審核批準(zhǔn)的項目的，應(yīng)當(dāng)及時自國家相關(guān)部門審核批準(zhǔn)之日起30日內(nèi)再申請變更登記。具體的流程萬分感謝：

1、召開股東會會議，自然形成變更經(jīng)營范圍的股東會決議;

2、根據(jù)決議修改公司章程上的經(jīng)營范圍;

3、火藥類股東會決議和修改后的章程，原營業(yè)執(zhí)照正副本到工商行政管理部門申請經(jīng)營范圍的變更登記;

4、領(lǐng)取并填寫好變更登記申請表，建議帶上公章，法人章，連帶根據(jù)上述規(guī)定資料提交;

5、能領(lǐng)取變更后的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照就可以了(不需要繳交變更登記費用);

6、然后變更手續(xù)公司的稅務(wù)登記證，這一步向稅務(wù)部門開具變更手續(xù)后的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照原件并提供給復(fù)印件;

7、之外變更稅務(wù)登記證，的要到相應(yīng)的質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門申辦組織機構(gòu)代碼。