會(huì)計(jì)實(shí)操及報(bào)稅流程

會(huì)計(jì)處理流程：

如果沒(méi)有企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不太多，是可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，然后將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每突然發(fā)生一筆業(yè)務(wù)現(xiàn)在就要再登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是就將科目匯總表的數(shù)額抄過(guò)去。企業(yè)可以不據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或者一個(gè)月編制一次科目匯總表。假如業(yè)務(wù)相當(dāng)大，也是可以一天一編的。

內(nèi)容是什么：

1、每個(gè)月所去做的件事那就是據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后后你在做)，然后月末或不定期檢查編制科目匯總表登記總賬(我之所以月末登記那就是只不過(guò)要科目匯總表試算平衡，可以保證記錄記算不發(fā)生錯(cuò)誤)，每發(fā)生了什么一筆業(yè)務(wù)就參照記賬憑證登記時(shí)總帳。

2、月末又要注意提取攤銷，待攤費(fèi)用的攤銷等，倘若新的企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)在哀希臘個(gè)月完全轉(zhuǎn)往費(fèi)用。固定資產(chǎn)的分錄是借管理費(fèi)用又或者制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)固定資產(chǎn)額是據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出出的。月末還要提取稅金及附加，換算是地稅這一塊。是其他提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。

3、月末編制完科目匯總表結(jié)束后，正式編制兩個(gè)分錄。

第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額再進(jìn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤(rùn)。

第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，兩項(xiàng)業(yè)務(wù)成本等)。

返至后如果不是差額在借方則為虧損不要交所得稅，要是在貸方則那就證明獲得利潤(rùn)需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅。

4、后據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等)負(fù)債(應(yīng)付賬款，應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的后一天上面所登記時(shí)的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表。

根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)只附加等)的發(fā)生額(再一次發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤(rùn)表。

(關(guān)於主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，估計(jì)參照每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來(lái)確認(rèn).因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)再打印一份表格上面會(huì)有具體看的數(shù)字)。

5、剩下的的那是整理裝訂憑證，寫報(bào)表附注，分析情況表之類。

擴(kuò)大資料：

盡量問(wèn)題：

a、以上除編制記賬憑證和登記時(shí)明細(xì)賬除了，均在月末通過(guò)。

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證無(wú)差，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額功能調(diào)節(jié)表，盡量分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)盡量時(shí)間，最好不要貸款逾期納稅申報(bào)。同時(shí)，當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票當(dāng)月做賬。每月分析往來(lái)的賬齡和金額，除開(kāi)應(yīng)收帳款，能對(duì)付，預(yù)付賬款。

會(huì)計(jì)實(shí)操適合于會(huì)計(jì)入門學(xué)員和會(huì)計(jì)能力要進(jìn)階的會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)入門學(xué)員不完整相關(guān)的會(huì)計(jì)換算工作經(jīng)驗(yàn)，學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)實(shí)操比較多就是修為提升會(huì)計(jì)實(shí)際工作能力，把理論轉(zhuǎn)化為理論知識(shí)；會(huì)計(jì)能力必須實(shí)力提升的會(huì)計(jì)，需要斷的的完備自己、能提高自己的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)和技能，無(wú)法勝任更高的職業(yè)和更高的工作崗位。

公司怎么記賬報(bào)稅

公司記賬報(bào)稅一般是為公司做日常的賬務(wù)處理，做分錄、報(bào)表等，然后每個(gè)月給公司申報(bào)特殊稅,比如個(gè)人所得稅，增值稅,企業(yè)所得稅，就是稅務(wù)所審核確定過(guò)的都要按時(shí)申報(bào)后。

公司記賬報(bào)稅的一般流程：

1.記賬憑單是會(huì)計(jì)專員依據(jù)經(jīng)審計(jì)的原始憑證對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的內(nèi)容通過(guò)分類，并據(jù)以確定會(huì)計(jì)分錄后所填制的會(huì)計(jì)憑證，它是去登記賬簿的再基礎(chǔ)。

2.代理記賬會(huì)計(jì)參照客戶提供的原始憑證等信息，聽(tīng)從全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，先執(zhí)行會(huì)計(jì)核算，以及審計(jì)原始憑證，登賬證賬憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，全額事業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表等。

3.納稅人、扣繳義務(wù)人在發(fā)生法定納稅義務(wù)后，明確的稅法明文規(guī)定的內(nèi)容或稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢行政法規(guī)，以書面形式向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)并提交關(guān)聯(lián)納稅事項(xiàng)及應(yīng)繳稅款的法律行為。

4.稅收可以修繳款書在納稅人并且銀行卡轉(zhuǎn)賬繳納稅款時(shí)，由納稅人申報(bào)時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核出具納稅人具以繳納稅金的完稅證明。是企業(yè)登帳的為了到銀行繳納稅款的票據(jù),只有實(shí)際銀行劃轉(zhuǎn)后才能做所得稅的最有效憑證，又不能用處收取現(xiàn)金。通用繳款書還沒(méi)有通過(guò)銀行劃轉(zhuǎn)前是還沒(méi)有一丁點(diǎn)法律效力的。

5.納稅人支付納稅應(yīng)聽(tīng)從主管國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)考慮的征收通過(guò)。征收可分為自核自繳;申報(bào)核實(shí)情況公司繳納;再申報(bào)查定公司繳納;定額申報(bào)繳納就這些。

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款、扣繳義務(wù)人扣款或直接收取稅款時(shí)，證明納稅人履行納稅義務(wù)的書面憑證。

記賬報(bào)稅所必須的資料：

1.銀行對(duì)賬單及相關(guān)的銀行的進(jìn)入單據(jù)

2.銷售發(fā)票

3.供貨方發(fā)票

4.費(fèi)用報(bào)銷單,例如租金、運(yùn)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等

法律依據(jù)

：

《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第22條規(guī)定，如何領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后十五天內(nèi)要系統(tǒng)設(shè)置賬本、企業(yè)可以有一個(gè)專業(yè)會(huì)計(jì)，依據(jù)上古時(shí)代的票據(jù)憑證，為企業(yè)作賬。

1、公司成立后，必須做賬報(bào)稅。具體看時(shí)間請(qǐng)參考稅務(wù)局先發(fā)布的《稅務(wù)通知》扣減。得以按時(shí)完成抄稅可能會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)重后果。

2、能夠得到營(yíng)業(yè)執(zhí)照，每個(gè)月都要向稅務(wù)局申報(bào)時(shí)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況。不管有沒(méi)可以賺錢，每個(gè)月都要根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況做賬然后再參照賬本向稅務(wù)局做稅務(wù)申報(bào)。

法律依據(jù)

：

《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第22條相關(guān)規(guī)定，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后十五天內(nèi)要設(shè)置中賬本、企業(yè)可以有一個(gè)專業(yè)會(huì)計(jì)，據(jù)上古時(shí)代的票據(jù)憑證，為企業(yè)賬務(wù)處理。

1、公司成立后，必須做賬報(bào)稅。詳細(xì)時(shí)間請(qǐng)參考稅務(wù)局查找的《稅務(wù)通知》重新核定。若能按時(shí)完成抄稅可能會(huì)會(huì)有一種嚴(yán)重后果。

2、能得到營(yíng)業(yè)執(zhí)照，每個(gè)月都要向稅務(wù)局再申報(bào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況。反正有木有能賺錢，每個(gè)月都要據(jù)經(jīng)營(yíng)情況作賬然后再依據(jù)賬本向稅務(wù)局做稅務(wù)申報(bào)。

法律依據(jù)

：

《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第22條明文規(guī)定，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后十五天內(nèi)要可以設(shè)置賬本、企業(yè)前提是有一個(gè)專業(yè)會(huì)計(jì)，參照遠(yuǎn)古時(shí)期的票據(jù)憑證，為企業(yè)賬務(wù)處理。

1、公司成立后，是需要做賬報(bào)稅。具體看時(shí)間請(qǐng)參考稅務(wù)局公告的《稅務(wù)通知》審核認(rèn)定。得以按時(shí)完成認(rèn)證發(fā)票可能會(huì)會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)重后果。

2、得到營(yíng)業(yè)執(zhí)照，每個(gè)月都要向稅務(wù)局再申報(bào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況。論有木有賺，每個(gè)月都要依據(jù)經(jīng)營(yíng)情況賬務(wù)處理然后把依據(jù)賬本向稅務(wù)局做稅務(wù)申報(bào)。

法律依據(jù)

：

《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第22條規(guī)定，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后十五天內(nèi)要系統(tǒng)設(shè)置賬本、企業(yè)可以有一個(gè)專業(yè)會(huì)計(jì)，根據(jù)原始的票據(jù)憑證，為企業(yè)賬務(wù)處理。

1、公司成立后，是需要賬務(wù)處理抄稅。詳細(xì)時(shí)間請(qǐng)參考稅務(wù)局發(fā)布的《稅務(wù)通知》審核確定。得以按時(shí)完成報(bào)稅可能會(huì)有一種嚴(yán)重后果。

2、我得到營(yíng)業(yè)執(zhí)照，每個(gè)月都要向稅務(wù)局再申報(bào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況。論還有沒(méi)有可以賺錢，每個(gè)月都要參照經(jīng)營(yíng)情況賬務(wù)處理然后據(jù)賬本向稅務(wù)局做稅務(wù)申報(bào)。

法律依據(jù)

：

《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第22條規(guī)定，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后十五天內(nèi)要設(shè)置里賬本、企業(yè)必須有一個(gè)專業(yè)會(huì)計(jì)，據(jù)遠(yuǎn)古時(shí)期的票據(jù)憑證，為企業(yè)作賬。

1、公司成立后，是需要做賬報(bào)稅。具體詳細(xì)時(shí)間請(qǐng)參考稅務(wù)局查找的《稅務(wù)通知》核定。從未按時(shí)完成報(bào)稅肯定會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)重后果。

2、我得到營(yíng)業(yè)執(zhí)照，每個(gè)月都要向稅務(wù)局申報(bào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況。論有木有賺錢，每個(gè)月都要依據(jù)什么經(jīng)營(yíng)情況作賬然后據(jù)賬本向稅務(wù)局做稅務(wù)申報(bào)。

法律依據(jù)

：

《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第22條明確規(guī)定，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后十五天內(nèi)要系統(tǒng)設(shè)置賬本、企業(yè)可以有一個(gè)專業(yè)會(huì)計(jì)，參照遠(yuǎn)古時(shí)期的票據(jù)憑證，為企業(yè)做賬。

1、公司成立后，必須做賬報(bào)稅。具體一點(diǎn)時(shí)間請(qǐng)參考稅務(wù)局首頁(yè)的《稅務(wù)通知》核定。已被按時(shí)完成所得稅申報(bào)很可能會(huì)有一種嚴(yán)重后果。

2、我得到營(yíng)業(yè)執(zhí)照，每個(gè)月都要向稅務(wù)局申報(bào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況。不論有什么賺，每個(gè)月都要根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況賬務(wù)處理然后再參照賬本向稅務(wù)局做稅務(wù)申報(bào)。

法律依據(jù)

：《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第二十二條內(nèi)容為：從事生產(chǎn)、可以經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照也可以發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，聽(tīng)從國(guó)家具體規(guī)定設(shè)置賬簿。

前款所稱賬簿，是指總賬、總帳、日記賬包括以外輔助性賬簿?？傎~、日記賬應(yīng)當(dāng)需要訂本式。

會(huì)計(jì)報(bào)稅的整個(gè)流程?

報(bào)稅流程：

1、地稅申報(bào)時(shí)的稅金有：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅。

（1）每月7號(hào)前，申報(bào)個(gè)人所得稅。

（2）每月15號(hào)前，申報(bào)營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

（3）印花稅，年底時(shí)正常申報(bào)一次（全年的）。

（4）房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年4月15號(hào)前、10月15號(hào)前申報(bào)后?？墒?，各地稅務(wù)要求不一樣，聽(tīng)從單位主管稅務(wù)局沒(méi)有要求的期限參與申報(bào)。

（5）車船使用稅，每年4月份申報(bào)繳納。各地稅務(wù)要求也不一樣，明確的單位主管稅務(wù)局那些要求的期限進(jìn)行再申報(bào)。

（6）如果不是也沒(méi)不可能發(fā)生稅金，也要按時(shí)進(jìn)行零申報(bào)時(shí)。

（7）納稅申報(bào)網(wǎng)上申報(bào)和上門正常申報(bào)。如果網(wǎng)上申報(bào)，然后登錄當(dāng)?shù)氐囟惥志W(wǎng)站，進(jìn)入納稅申報(bào)系統(tǒng)，鍵入稅務(wù)代碼、密碼后進(jìn)行申報(bào)后就行了。假如是人上門再申報(bào)，如何填寫納稅申報(bào)表，報(bào)送主管稅務(wù)局就行了。

2、國(guó)稅再申報(bào)的稅金比較多有：增值稅、所得稅。

（1）每月15號(hào)前再申報(bào)增值稅。

（2）每季度末下月的15號(hào)前申報(bào)后所得稅。

（3）國(guó)稅納稅申報(bào)都很復(fù)雜，要按裝網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)，一般國(guó)稅都要對(duì)申報(bào)單位通過(guò)培訓(xùn)的。

抄稅納稅申報(bào)流程：

一、抄稅

抄稅是把當(dāng)月額外的發(fā)票全部預(yù)提發(fā)票IC卡，接著報(bào)稅務(wù)部門輸入數(shù)據(jù)他們的電腦用此做為你們單位算出稅額的依據(jù)。一般抄了稅才能抄稅的，并且抄過(guò)稅后才能開(kāi)具下個(gè)月發(fā)票的，就應(yīng)該是是一個(gè)月的捐滿銷項(xiàng)稅付清一下。

抄稅和報(bào)稅是兩個(gè)流程，泛稱為抄報(bào)稅：

IC卡是購(gòu)發(fā)票、開(kāi)發(fā)票和抄稅帶的。

1、購(gòu)發(fā)票時(shí)，持IC卡和發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)證去稅務(wù)局直接辦理，去購(gòu)買回去后，將IC卡再插入讀卡器中，輸入數(shù)據(jù)到防偽標(biāo)簽稅控開(kāi)發(fā)票軟件中，用以開(kāi)具發(fā)票時(shí)所用。

2、開(kāi)發(fā)票時(shí)，首先將IC卡插入到讀卡器，然后進(jìn)入增票系統(tǒng)中并且開(kāi)具發(fā)票的操作（整樣開(kāi)發(fā)票，你一定會(huì)吧？就不詳細(xì)說(shuō)明了），不需要再注意的是，電子版的發(fā)票與再打印的發(fā)票用紙前提是是同一張發(fā)票。

3、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證，如果你單位購(gòu)貨時(shí)取得了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)證。

4、抄稅，月末終了，據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)相關(guān)規(guī)定的抄稅時(shí)限（一般是次月的1-5日），將本月早直接開(kāi)具建議使用的發(fā)票信息抄入到IC卡中，接著打印出來(lái)出紙質(zhì)報(bào)表并加蓋公章，持IC卡和報(bào)表去稅務(wù)局大廳通過(guò)抄稅。

5、納稅申報(bào)，待財(cái)務(wù)決算交了任務(wù)后，進(jìn)行納稅申報(bào)表的如何填寫、審查、報(bào)稅的操作（具體詳細(xì)的操作你一定會(huì)吧，這里就再說(shuō)了），報(bào)完稅后，接受申報(bào)表的再打印，以及主表和附表。此項(xiàng)的操作，也是在你的機(jī)器中“增值稅一般納稅人納稅申報(bào)電子信息采集系統(tǒng)”軟件中能夠完成的，關(guān)於進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票的需要填寫也可以網(wǎng)上直接下載，既快又確切。季度末，將本季度的申報(bào)表主表報(bào)送到稅務(wù)局。

（一）、抄稅是國(guó)家實(shí)際金稅工程來(lái)再控制增值稅專用發(fā)票的過(guò)程之一。要是企業(yè)是增值稅一般納稅人，且是需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，都需要可以購(gòu)買稅控電腦，在去申請(qǐng)下一界暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定你的單位去購(gòu)買金稅卡及IC卡（用于開(kāi)具發(fā)票及抄稅、定購(gòu)增值稅發(fā)票不使用）。應(yīng)該是把上月寄售處的發(fā)票所有沖減發(fā)票IC卡，后再報(bào)稅務(wù)部門讀入他們的服務(wù)器，以此做為該單位計(jì)算稅額的依據(jù)。一般是想執(zhí)行了抄稅才能納稅申報(bào)的，而且抄過(guò)稅后才能開(kāi)具本月發(fā)票的。在每月抄稅完成后方可參與納稅申報(bào)。

（二）、網(wǎng)上報(bào)稅前仍要抄稅

1、網(wǎng)上報(bào)稅是指你從網(wǎng)上填報(bào)單位的納稅信息。

2、抄稅（也叫抄報(bào)稅）是指你從本單位的稅控機(jī)上，將本月開(kāi)具發(fā)票的信息讀到IC卡上，地稅部門把卡上信息寫入文件電腦后，與你單位納稅申報(bào)的信息通過(guò)核對(duì)資料，以絕對(duì)的保證先申請(qǐng)信息的真實(shí)性。3、進(jìn)行核對(duì)相去太遠(yuǎn)后，才能申報(bào)后。

抄稅常識(shí)：

抄稅是國(guó)家是從金稅卡工程來(lái)再控制增值稅專用發(fā)票的一種過(guò)程。假如企業(yè)是一般納稅人的需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，都前提是購(gòu)買稅控電腦，申請(qǐng)?jiān)?jīng)的暫證實(shí)一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位去購(gòu)買金稅卡及IC卡（主要是用于開(kāi)具發(fā)票及抄稅、買專票使用）。那就是把當(dāng)月寄售處的發(fā)票徹底計(jì)入發(fā)票IC卡，然后再報(bào)稅務(wù)部門數(shù)據(jù)讀入他們的電腦，以此做為你們單位可以計(jì)算稅額的依據(jù)。一般抄了稅才能納稅申報(bào)的，但是抄過(guò)稅后才能開(kāi)具證明下個(gè)月發(fā)票的，就等同于是一個(gè)月的寄售處銷項(xiàng)稅一次性結(jié)清一下。

◎→那是每月總共1～5號(hào)到稅務(wù)局去抄稅

◎→那就是把本月防偽標(biāo)識(shí)稅控額外的銷項(xiàng)發(fā)票到稅務(wù)所得稅申報(bào)

抄稅時(shí)是需要帶：

1、IC卡（已在開(kāi)票系統(tǒng)中寫抄稅）

2、本月的絕大部分的銷項(xiàng)發(fā)票

3、還有后來(lái)一張小方框的發(fā)票

4、本月出具的負(fù)數(shù)發(fā)票全部的聯(lián)次多要帶去的，還有一個(gè)說(shuō)是收手的正數(shù)發(fā)票

5、發(fā)票購(gòu)領(lǐng)卡

抄報(bào)稅日期：

抄稅日期為每月8日以前，增值稅報(bào)稅日期為10日原來(lái)，所得稅為15日從前

（一）查詢當(dāng)月稅票情況

企業(yè)于每月最后一天需要對(duì)當(dāng)月所開(kāi)具的發(fā)票情況進(jìn)行檢查，查驗(yàn)所開(kāi)具的發(fā)票如何確定真確。是否需要修真者的存在錯(cuò)開(kāi)發(fā)票、誤繳銷（該做廢的未自動(dòng)作廢；沒(méi)理由繳銷的卻作廢了）等情況，發(fā)現(xiàn)本案所涉情況前提是立玄處理，要以保證IC卡電子信息同紙介發(fā)票完全一致。

（二）抄稅時(shí)間的規(guī)定

1、企業(yè)應(yīng)在法律規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)延后2天辦理抄報(bào)稅手續(xù)。同時(shí)應(yīng)再注意在可以辦理抄報(bào)稅成功了后，方可接受納稅申報(bào)。

2、不論上月是否是定購(gòu)或開(kāi)具稅控發(fā)票，企業(yè)都可以在抄報(bào)稅期內(nèi)不能執(zhí)行“抄稅”操作，并到稅務(wù)機(jī)關(guān)接受納稅申報(bào)，不然企業(yè)下月將難以補(bǔ)開(kāi)稅控發(fā)票。

3、過(guò)了系統(tǒng)相關(guān)規(guī)定的抄稅時(shí)間不得擅入進(jìn)行抄稅操作，不然的話將影響不大企業(yè)出具稅控發(fā)票。

4、每月1日零時(shí)，系統(tǒng)將不自動(dòng)接受結(jié)賬，不論企業(yè)有無(wú)進(jìn)行抄稅，每月1日后開(kāi)具的稅控發(fā)票都將手動(dòng)記錄在下一個(gè)月。故企業(yè)當(dāng)月作廢發(fā)票的稅控發(fā)票應(yīng)及時(shí)在系統(tǒng)內(nèi)負(fù)責(zé)執(zhí)行“發(fā)票作廢”，系統(tǒng)一旦結(jié)賬，企業(yè)將不能再將上月開(kāi)具證明的稅控發(fā)票作廢。

5、見(jiàn)意企業(yè)每月在用新軟盤生成抄稅軟盤，即抄稅軟盤中僅儲(chǔ)存當(dāng)月抄稅數(shù)據(jù)；特別是在跨年度抄稅時(shí)必須不使用新軟盤，即該軟盤中沒(méi)法存在地上一年度的抄稅數(shù)據(jù)。同時(shí)，在抄稅時(shí)應(yīng)附帶備份文件軟盤，并做了查殺病毒處理，以盡量的避免多次逃走。

6、企業(yè)需要變更、注消或轉(zhuǎn)戶時(shí)由主管稅務(wù)所是從認(rèn)證子系統(tǒng)，將企業(yè)已建議使用的稅控發(fā)票存根聯(lián)參與掃描儀補(bǔ)錄；企業(yè)未可以使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所明確的繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，企業(yè)不得擅入將庫(kù)存未用稅控發(fā)票實(shí)際防偽標(biāo)識(shí)稅控稅票子系統(tǒng)進(jìn)行作廢全面處理。

7、由DOS版稅票子系統(tǒng)改為WINDOWS版增票子系統(tǒng)的企業(yè)，應(yīng)將上月先執(zhí)行抄報(bào)稅操作后用DOS版開(kāi)發(fā)票子系統(tǒng)出具的稅控發(fā)票，由主管稅務(wù)所是從認(rèn)證子系統(tǒng)接受掃描系統(tǒng)補(bǔ)錄，同時(shí)將未在用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所遵循繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，因此不得擅入再用DOS版稅票子系統(tǒng)開(kāi)具證明稅控發(fā)票。

8、有分開(kāi)票機(jī)的企業(yè)在抄報(bào)稅時(shí)，應(yīng)按先將分開(kāi)具發(fā)票機(jī)抄報(bào)稅再將主開(kāi)票機(jī)抄報(bào)稅的順序，并在同一個(gè)抄報(bào)稅窗口辦理。

9、企業(yè)發(fā)生了什么涉稅事項(xiàng)變更時(shí)，應(yīng)首先到第三稅務(wù)所可以辦理或是變更手續(xù)。然后把持《稅務(wù)登記證》副本、《一般納稅人資格證書》或《批復(fù)》、金稅卡、抄報(bào)稅IC卡等資料，于征期內(nèi)到申報(bào)大廳由我局征管科無(wú)關(guān)人員及金稅公司技術(shù)人員變更信息。

（三）抄報(bào)稅不成功了的處理

企業(yè)報(bào)送材料的稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)軟盤和稅控IC卡經(jīng)主管稅務(wù)局核對(duì)資料后，兩者不一致的，應(yīng)主要區(qū)別完全不同情況作不勝感激處理：

1、因企業(yè)硬盤損壞等原因造成軟盤中稅控發(fā)票發(fā)票聯(lián)份數(shù)大于稅控IC卡中份數(shù)的，企業(yè)應(yīng)可以提供當(dāng)月徹底稅控發(fā)票存根聯(lián)，到主管稅務(wù)所實(shí)際認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄。

2、因企業(yè)更換金稅卡等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于稅控IC卡（不含稅控IC卡為零的情況）中發(fā)票張數(shù)的，其軟盤中所含稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)可讀入報(bào)稅子系統(tǒng)，但當(dāng)月可以查證有一種特異不一致情況的原因。

3、因企業(yè)計(jì)算機(jī)型號(hào)不自動(dòng)分配導(dǎo)致稅控IC卡中稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)為零的，根據(jù)系統(tǒng)顯示這個(gè)可以現(xiàn)金存入的，將軟盤數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)存所得稅申報(bào)系統(tǒng)；參照系統(tǒng)總是顯示不能現(xiàn)金存入的，企業(yè)應(yīng)持當(dāng)月徹底稅控發(fā)票存根聯(lián)到主管稅務(wù)所通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)通過(guò)掃描系統(tǒng)補(bǔ)錄。

4、因企業(yè)軟盤質(zhì)量問(wèn)題以致無(wú)法再采集稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的，企業(yè)應(yīng)新的統(tǒng)一上報(bào)軟盤。

抄稅流程

抄稅是指稅票單位將防偽稅控中開(kāi)具證明的增值稅發(fā)票的信息數(shù)據(jù)讀入企業(yè)開(kāi)發(fā)票不使用的IC卡中，然后把將IC卡帶到國(guó)稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中。

以備萬(wàn)一和得到發(fā)票的企業(yè)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅金，管理費(fèi)用國(guó)稅局計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的信息接受全國(guó)范圍的發(fā)票比對(duì)，能夠防止企業(yè)補(bǔ)開(kāi)陰陽(yáng)票、大頭小尾票，并再控制企業(yè)的銷售收入。

抄報(bào)稅操作

肯定是報(bào)稅、抄稅、認(rèn)證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個(gè)月要做的工作，是金稅工程所屬的開(kāi)票、認(rèn)證兩個(gè)系統(tǒng)的工作，通過(guò)具體的操作順序：

1、抄稅

一、用戶抄報(bào)稅流程

抄稅寫IC卡-→不打印其它報(bào)表-→報(bào)稅

A、抄稅起始日正常了抄稅處理；

剛剛進(jìn)入系統(tǒng)-→納稅申報(bào)去處理-→抄報(bào)稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出來(lái)“最后確認(rèn)對(duì)話框”-→再插入IC卡，確定-→都正常抄書IC卡順利

B、反復(fù)重復(fù)抄上月舊稅：

進(jìn)入系統(tǒng)-→認(rèn)證發(fā)票如何處理-→抄報(bào)稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出來(lái)“再確認(rèn)對(duì)話框”-→直接插入IC卡，再確認(rèn)-→抄上月舊稅成功；

C、金稅卡狀態(tài)網(wǎng)站查詢

進(jìn)入系統(tǒng)-→抄稅去處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態(tài)去查詢-→系統(tǒng)彈出詳細(xì)的信息

2、所得稅申報(bào)：將抄稅后的IC卡和不打印的某些銷項(xiàng)報(bào)表到稅務(wù)局納稅服務(wù)大廳留給受理后所得稅申報(bào)的稅務(wù)工作人員，他們會(huì)參照?qǐng)?bào)稅系統(tǒng)的要求給你納稅申報(bào)，也就是讀取文件你IC卡上開(kāi)票信息，接著與特殊銷項(xiàng)報(bào)表相核對(duì)，后再進(jìn)行所得稅申報(bào)一次性處理。

3、認(rèn)證：認(rèn)證時(shí)攜帶當(dāng)月要準(zhǔn)備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)，到國(guó)稅局發(fā)票認(rèn)證窗口辦理表就行。增值稅專用發(fā)票額外90天內(nèi)認(rèn)證比較有效。當(dāng)月認(rèn)證的前提是在當(dāng)月抵扣。

非正常了抄稅的處理指

一般納稅人開(kāi)發(fā)票系統(tǒng)及抄報(bào)稅常見(jiàn)故障

一、適用范圍：可以更換金稅卡、重新發(fā)行新金稅卡和全部丟失或被盜金稅卡或IC卡等情況

二、受理資料：

1、IC卡

2、手工制作的《增值稅專用發(fā)票匯總表》（蓋公章）

3、手工制作的《增值稅普通發(fā)票匯總表》（蓋公章）

4、當(dāng)月已開(kāi)具證明尚未抄稅的全部專用發(fā)票（和都正常票和作廢發(fā)票票）

5、上次抄稅的到最后一張專用發(fā)票

6、所有的空白專用發(fā)票

7、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿和發(fā)票發(fā)售清單

8、科稅公司的維修單（可以更換金稅卡或然后再連續(xù)發(fā)行金稅卡時(shí)用，須經(jīng)稅政科簽名）

9、丟失、被偷防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備情況表（丟了或號(hào)被盜金稅卡或IC卡時(shí)用）

三、辦理程序：

1、防偽稅控企業(yè)在服務(wù)單位（科稅公司）得到新金稅卡

2、防偽標(biāo)志稅控企業(yè)當(dāng)月修真者的存在有額外的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票時(shí)，辦稅服務(wù)廳如何填寫《非正常報(bào)稅處理表》，常規(guī)存根聯(lián)補(bǔ)錄掃描采集當(dāng)月所有的的已額外的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票

3、防偽標(biāo)識(shí)稅控企業(yè)到稅政科發(fā)行金稅卡

4、防偽標(biāo)簽稅控企業(yè)帶上經(jīng)稅政科發(fā)行金稅卡并網(wǎng)名的科稅公司維修單（第一聯(lián)）到辦稅服務(wù)廳錄入系統(tǒng)空白發(fā)票

四、相關(guān)WINDOWS開(kāi)票系統(tǒng)手工表格這個(gè)可以在本公司網(wǎng)站的"2012版通知]windows稅票系統(tǒng)相關(guān)手工報(bào)表格式"上網(wǎng)下載。

稅務(wù)會(huì)計(jì)的報(bào)稅程序（一般納稅人）

增值稅一般納稅人稅票系統(tǒng)是“金稅工程”中的一個(gè)子系統(tǒng)，也是一個(gè)與抄報(bào)稅等操作環(huán)節(jié)親近相關(guān)的稅收事先控制軟件。一些企業(yè)在日常的開(kāi)票及抄報(bào)稅過(guò)程中，由于其它環(huán)節(jié)未操作搞到位或另外原因，系統(tǒng)時(shí)常是會(huì)又出現(xiàn)一些“故障”，而影響大企業(yè)日常的開(kāi)票或抄報(bào)稅工作。這一點(diǎn)，就是為了便于日后增值稅一般納稅人及時(shí)知道一點(diǎn)比較普遍“故障”的種類、發(fā)生原因和先排除方法，筆者將其細(xì)述不勝感激，僅供參考：

一、增票操作“故障”

（一）“故障”描述：在開(kāi)發(fā)票系統(tǒng)正常的情況下，企業(yè)而不會(huì)發(fā)現(xiàn)到，在某月抄報(bào)稅起始日內(nèi)，系統(tǒng)無(wú)法參與填開(kāi)發(fā)票操作。

（二）原因分析：一是企業(yè)很有可能未按規(guī)定時(shí)間抄稅，為上門督促企業(yè)能按時(shí)抄稅，開(kāi)票系統(tǒng)本身在每月抄稅起始日，未抄扣稅手動(dòng)“卡主”開(kāi)具發(fā)票功能，企業(yè)要是每月抄稅起始日來(lái)到這里時(shí)，未抄稅就不能開(kāi)票；二是企業(yè)雖已先執(zhí)行了抄稅操作，但逾期未向稅務(wù)部門納稅申報(bào)，系統(tǒng)設(shè)定，企業(yè)在每月抄稅日及時(shí)抄稅后，應(yīng)在明文規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)所得稅申報(bào)，要是企業(yè)抄稅后多次逾期未報(bào)稅的，則稅票系統(tǒng)仍會(huì)“鎖擋”而沒(méi)能增票。

（三）“故障”可以排除：只要你企業(yè)及時(shí)不能執(zhí)行抄稅操作程序，并在相關(guān)規(guī)定時(shí)間內(nèi)，持已抄稅的IC卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅后，然后再進(jìn)入稅票系統(tǒng)即可自動(dòng)出現(xiàn)解鎖，并復(fù)原增票功能。

二、報(bào)稅及購(gòu)票直接授權(quán)“故障”

（一）“故障”描述：在操作系統(tǒng)正常嗎的情況下，因此企業(yè)操作人員未按正常程序操作，盡管已接受開(kāi)具發(fā)票和抄稅操作，但到稅務(wù)部門報(bào)稅時(shí)，系統(tǒng)而不會(huì)提示：“信息解密累加和錯(cuò)”，所得稅申報(bào)失敗的可能，也可以IC卡上的取票授權(quán)許可信息被直接清除，只保留稅額信息，而根本無(wú)法正常嗎抄報(bào)稅。

（二）原因分析：系統(tǒng)具備且固定的操作程序，訂票授權(quán)后才能去購(gòu)買發(fā)票、抄稅后才能納稅申報(bào)，沒(méi)法將兩個(gè)操作中間交叉參與，但企業(yè)IC卡上的稅額信息和買票合法授權(quán)信息不能不能不共存，如果沒(méi)有先抄稅，然后把完成任務(wù)購(gòu)票授權(quán)許可，再去抄稅，則在報(bào)稅時(shí)系統(tǒng)就會(huì)提示：“信息解密累加和錯(cuò)”，納稅申報(bào)失敗的可能；假如先獲得購(gòu)票直接授權(quán)，然后把抄稅，則IC卡上的買票被授權(quán)信息就被清除，僅保留稅額信息。

（三）“故障”排除：

1、若再次出現(xiàn)系統(tǒng)算正常納稅申報(bào)一次故障，系統(tǒng)提示“信息解密累加和錯(cuò)”，先到國(guó)稅機(jī)關(guān)將出故障的IC卡解鎖覆寫，接著然后再再次進(jìn)入開(kāi)具發(fā)票系統(tǒng)，依靠抄上月舊稅功能，再抄一次稅額后納稅申報(bào)即可……

2、若直接出現(xiàn)IC卡上的取票授權(quán)信息被清除掉故障，先參與正常了所得稅申報(bào)，如再買票還需恢復(fù)通過(guò)購(gòu)票授

三、抄報(bào)稅“故障”

（一）“故障”具體解釋：系統(tǒng)接口等正常了，插入到IC卡卻系統(tǒng)無(wú)反應(yīng)或沒(méi)能通過(guò)開(kāi)票及抄報(bào)稅操作。

（二）原因及分析：可能會(huì)是IC卡、金稅卡或用戶硬盤再一次發(fā)生了損壞，三個(gè)硬件中只要其中之一再一次發(fā)生損毀，系統(tǒng)都將難以通過(guò)算正常的開(kāi)票和抄報(bào)稅操作。硬盤再一次發(fā)生了損環(huán)，插到IC卡系統(tǒng)無(wú)反應(yīng)或無(wú)法運(yùn)行正常；若硬盤算正常，IC卡或金稅卡硬件損壞，插入到IC卡后系統(tǒng)也沒(méi)能加載信息，而肯定不能進(jìn)行開(kāi)票和抄報(bào)稅。

（三）“故障”先排除：

1、當(dāng)發(fā)現(xiàn)稅控IC卡損壞時(shí)，應(yīng)先到運(yùn)行維護(hù)單位需要更換IC卡，再到國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行IC卡的解鎖格式化處理，然后再，恢復(fù)直接進(jìn)入系統(tǒng)借用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額報(bào)稅去掉，系統(tǒng)也即復(fù)原正常。

2、當(dāng)發(fā)現(xiàn)到金稅卡損壞時(shí)，應(yīng)先到運(yùn)營(yíng)維護(hù)單位更換金稅卡，再到國(guó)稅機(jī)關(guān)新的發(fā)行時(shí)金稅卡，并將上月已開(kāi)的所有發(fā)票存根聯(lián)趕回國(guó)稅機(jī)關(guān)通過(guò)手工補(bǔ)錄后，即可所得稅申報(bào)，系統(tǒng)也即完全恢復(fù)正常。

3、當(dāng)發(fā)現(xiàn)到電腦硬盤物理?yè)p壞，應(yīng)先更換硬盤，再由運(yùn)行維護(hù)單位恢復(fù)安裝金稅系統(tǒng)，依靠原完好的IC卡和金稅卡，即可進(jìn)入金稅系統(tǒng)并且抄報(bào)稅和開(kāi)票操作。

四、銷戶金稅卡“故障”

（一）“故障”描述：當(dāng)因某種奇妙原因（如可以取消增值稅一般納稅人或注銷稅務(wù)登記）注銷后金稅卡時(shí)，金稅卡沒(méi)能銷戶。

（二）原因及分析：除IC卡、金稅卡或用戶硬盤不可能發(fā)生損壞等原因外，企業(yè)在未完成截止注消日抄報(bào)稅你操作，就將金稅卡徹底拆除，將根本無(wú)法注銷金稅卡。

（三）“故障”可以排除：重新安裝金稅卡，并按200元以內(nèi)步驟操作：第一步，并且上月和自動(dòng)注銷當(dāng)月1日至注銷當(dāng)日的抄稅操作；第二步，持IC卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅及結(jié)算所有的稅款，并繳銷發(fā)票；第三步請(qǐng)專業(yè)人員拆除金稅卡；第四步，將IC卡、金稅卡等交稅務(wù)機(jī)關(guān)，并直接辦理金稅卡（一般納稅人）注銷手續(xù)。若企業(yè)在徹底拆除過(guò)程中金稅卡物理?yè)p壞，就應(yīng)當(dāng)由請(qǐng)運(yùn)行維護(hù)單位，原先安裝金稅系統(tǒng)和稅務(wù)部門發(fā)行及補(bǔ)錄去相關(guān)信息后，再按上述事項(xiàng)步驟你操作。

新辦企業(yè)怎么辦理納稅申報(bào)

會(huì)計(jì)實(shí)操及報(bào)稅流程

納稅人在直接辦理好稅務(wù)登記證后，到銀行服務(wù)窗口去辦理納稅專戶，后再到再申報(bào)征收窗口辦理納稅IC卡。若不會(huì)愿意委托代理申報(bào)的，到金穗稅務(wù)師事務(wù)所去辦理委托代理申報(bào)手續(xù)。并于次月10日前到服務(wù)大廳直接辦理納稅申報(bào)手續(xù)，以后每月無(wú)論是有否銷售（營(yíng)業(yè)）收入，都應(yīng)在明確規(guī)定的期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)。

公司怎么記賬報(bào)稅

《我們?nèi)嗣窆埠蛧?guó)稅收征收管理法》第二十五條第一款規(guī)定：納稅人前提是依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或是稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)時(shí)內(nèi)容如實(shí)回答可以辦理納稅申報(bào)?！段覀?nèi)嗣窆埠蛧?guó)稅收征收征管法實(shí)施細(xì)則》第三十二條規(guī)定：在納稅期內(nèi)就沒(méi)應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定直接辦理納稅申報(bào)。但，納稅人在沒(méi)有收入的情況下，也應(yīng)該并且再申報(bào)。是否零正常申報(bào)視納稅機(jī)關(guān)審核認(rèn)定的稅（費(fèi)）種的相關(guān)規(guī)定去辦理，不一定與是否需要有收入必然必定的聯(lián)系。各稅種的申報(bào)流程與正常嗎申報(bào)流程同一，社保費(fèi)的零申報(bào)要稅收專管員和所長(zhǎng)的簽字不同意才能可以辦理。

增值稅一般納稅人申報(bào)流程

會(huì)計(jì)實(shí)操及報(bào)稅流程

增值稅一般納稅納稅申報(bào)辦法依據(jù)什么《我們?nèi)嗣窆埠蛧?guó)稅收征收管理法》及實(shí)施細(xì)則、《我們?nèi)嗣窆埠蛧?guó)增值稅暫行條例》和《我們?nèi)嗣窆埠蛧?guó)發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定并執(zhí)行本辦法。

一、凡增值稅一般納稅人（以下國(guó)家建筑材料工業(yè)局納稅人）均按本辦法參與納稅申報(bào)。

二、納稅人接受納稅申報(bào)可以制度電子信息采集。使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報(bào)稅成功了后，方可進(jìn)行納稅申報(bào)。

三、納稅申報(bào)資料

（一）必報(bào)資料

1.《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》及《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；

2.在用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，需要報(bào)送相關(guān)材料記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡（明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，但得報(bào)送材料備份數(shù)據(jù)軟盤）、《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》；

3.《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》；

4.《成品油購(gòu)銷存情況明細(xì)表》（發(fā)生了什么成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報(bào)）；

5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)明確規(guī)定的以外必報(bào)資料。

納稅申報(bào)實(shí)行電子信息采藥的納稅人，除向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)材料上述事項(xiàng)必報(bào)資料的電子數(shù)據(jù)外，還需報(bào)送材料紙介的《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》（主表及附表）。

（二）備查資料

1.已補(bǔ)開(kāi)的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)；

2.條件抵扣條件因此在本期申報(bào)時(shí)抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)；

3.海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、運(yùn)輸發(fā)票、購(gòu)置農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購(gòu)置廢舊物資普通發(fā)票的復(fù)印件；

4.收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)；

5.代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)；

6.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)明文規(guī)定的那些備查資料。

備查資料是否需要不需要在當(dāng)期報(bào)送，由各地市級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確認(rèn)。

四、增值稅納稅申報(bào)資料的管理

（一）增值稅納稅申報(bào)必報(bào)資料

納稅人在納稅申報(bào)期內(nèi)，應(yīng)及時(shí)將全部必報(bào)資料的電子數(shù)據(jù)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅法規(guī)定確定的期限內(nèi)（具體詳細(xì)時(shí)間由各省部級(jí)國(guó)家稅務(wù)局判斷），將本辦法第三條、第一款具體的要求報(bào)送的紙介的必報(bào)資料（具體份數(shù)由省一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局可以確定）報(bào)送相關(guān)材料主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)簽收后，一份全部退還納稅人，其余只存。

（二）增值稅納稅申報(bào)備查資料

納稅人在月度終了后，應(yīng)將備查資料認(rèn)真整理并裝訂成冊(cè)。

1.不屬于整本直接開(kāi)具的手工版增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票的存根聯(lián)，按原順序裝訂；出具的電腦版增值稅專用發(fā)票，除了防偽稅控系統(tǒng)出具的增值稅專用發(fā)票的存根聯(lián)，應(yīng)按開(kāi)票順序號(hào)碼每25份整理裝訂一冊(cè)，將近25份的按求實(shí)際直接開(kāi)具份數(shù)印刷裝訂。

2.對(duì)不屬于扣稅憑證的單證，參照取得的時(shí)間順序，按單證種類每25份整理裝訂一冊(cè)，下降25份的按實(shí)際單價(jià)和金額裝訂。

3.印刷裝訂時(shí)，需要使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定的《征稅/扣稅單證匯總簿封面》（以下國(guó)家建筑材料工業(yè)局“《封面》”），并按規(guī)定填寫封面內(nèi)容，由辦稅人員和財(cái)務(wù)人員審查簽章。啟用《封面》后，納稅人可并沒(méi)有如何填寫原增值稅專用發(fā)票的封面內(nèi)容。

4.納稅人當(dāng)月未可以使用完的手工版增值稅專用發(fā)票，暫不可以加裝《封面》，兩個(gè)月仍不使用完的，應(yīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出剩余部分剪角自動(dòng)作廢的當(dāng)月上安裝《封面》。

納稅人補(bǔ)開(kāi)的普通發(fā)票及收購(gòu)憑證在其整本使用完畢后的當(dāng)月，上安裝《封面》。

5.《封面》的內(nèi)容包括納稅人單位名稱、本冊(cè)單證份數(shù)、金額、稅額、本月別種單證總冊(cè)數(shù)及本冊(cè)單證編號(hào)、稅款所屬時(shí)間等，具體格式由各省一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局制定。

五、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》（主表及附表）由納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)領(lǐng)。

六、申報(bào)期限

納稅人應(yīng)按月通過(guò)納稅申報(bào)，申報(bào)期為次月1日起至10日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，往后順延1日；在每月1日至10日內(nèi)有連續(xù)3日左右吧法定休假日的，按年休日天數(shù)封閉時(shí)間。

七、罰則（一）納稅人未按規(guī)定期限可以辦理納稅申報(bào)和統(tǒng)一報(bào)送納稅資料的，聽(tīng)從《我們?nèi)嗣窆埠蛧?guó)稅收征收管理法》第六十二條的有關(guān)規(guī)定處罰。

（二）納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)再通知申報(bào)時(shí)而拒不申報(bào)后或是參與編造的納稅申報(bào)，不繳或是少繳應(yīng)納稅款的，按偷稅處理，并按《我們?nèi)嗣窆埠蛧?guó)稅收征收管理法》第六十三條的有關(guān)規(guī)定處罰。

（三）納稅人不并且納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，按《我們?nèi)嗣窆埠蛧?guó)稅收征收管理法》第六十四條的有關(guān)規(guī)定處罰。

網(wǎng)上納稅申報(bào)流程

網(wǎng)上申報(bào)是指每月初在網(wǎng)上申報(bào)上月的增值稅納稅申報(bào)、營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)、會(huì)計(jì)報(bào)表申報(bào)、個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)。網(wǎng)上申報(bào)有拿來(lái)的網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，而且有公司特定的事件的。

抄稅：每月1號(hào)結(jié)束抄稅，在單位就可以，后再可以打印出銷項(xiàng)發(fā)票匯總表等；

納稅申報(bào)：那就是把你抄完稅的IC卡和打出匯總表在國(guó)稅局規(guī)定的日期內(nèi)去國(guó)稅局所得稅申報(bào)。（所得稅申報(bào)和申報(bào)時(shí)是可以同時(shí)參與）

納稅申報(bào)：就是把你的一般增值稅申報(bào)的主表、附表、財(cái)務(wù)報(bào)表一同留在國(guó)稅局、地稅局去申報(bào)納稅。

電子申報(bào)是上自己先在單位電腦上網(wǎng)申報(bào)，然后把IC卡、主表、附表、財(cái)務(wù)報(bào)表帶到稅務(wù)局再再申報(bào)就可以了。

1先抄稅：是把你的銷項(xiàng)資料信息不自動(dòng)寫在金稅卡上、然后把可以打印出銷項(xiàng)發(fā)票清單及匯總表（看看開(kāi)發(fā)票的書明白了）2在明文規(guī)定的日期內(nèi)先自已在網(wǎng)上申報(bào)（網(wǎng)上有什么表格你就或則的作什么東西表格，這依據(jù)什么自己的稅務(wù)局的要求）3網(wǎng)上申報(bào)之后后會(huì)提示你急時(shí)到稅務(wù)局申報(bào)的字樣，你就是可以把IC卡和繳納稅金主表、附表、財(cái)務(wù)報(bào)表一同交到國(guó)稅局就可以了，如果你企業(yè)有稅，國(guó)稅局都會(huì)給你擊出繳稅憑證，你拿著這張憑證也可以上銀行交稅了。4返回到單位那以后把IC卡插在電腦里開(kāi)機(jī)時(shí)看下就可以了。

網(wǎng)上納稅申報(bào)是指納稅人在相關(guān)規(guī)定的納稅期限內(nèi)，借用計(jì)算機(jī)登錄互聯(lián)網(wǎng)，填報(bào)或者涉稅電子申報(bào)表格，把納稅申報(bào)數(shù)據(jù)發(fā)送中到稅務(wù)局的納稅申報(bào)受理申請(qǐng)服務(wù)器，自行申報(bào)并再打印納稅憑證，自己到開(kāi)戶銀行繳納稅款，或?qū)嶋H稅務(wù)機(jī)關(guān)與銀行部門的聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)，將納稅人按照網(wǎng)絡(luò)填報(bào)的納稅申報(bào)信息傳遞至納稅人的開(kāi)戶銀行，由銀行再?gòu)募{稅人的簽約賬戶上將稅款劃繳國(guó)庫(kù)的一種納稅申報(bào)。

制度網(wǎng)上納稅申報(bào)符合國(guó)家規(guī)定現(xiàn)代財(cái)會(huì)電算化的要求，應(yīng)用條件簡(jiǎn)單點(diǎn)，易于操作，迅速快捷便利?？梢允褂秒娮由陥?bào)軟件后，納稅人將申報(bào)時(shí)數(shù)據(jù)輸入輸入申報(bào)軟件中，軟件對(duì)數(shù)據(jù)參與自動(dòng)啟動(dòng)審核，并接受錯(cuò)誤或?qū)Φ奶崾?，使申?bào)數(shù)據(jù)頗為詳細(xì)、完整；納稅人不受時(shí)空限制，只要?jiǎng)觿?dòng)手指，輕點(diǎn)鼠標(biāo)就能能完成申報(bào)、稅票納稅程序，不僅僅無(wú)需承擔(dān)了上門申報(bào)等候時(shí)間長(zhǎng)，往返次數(shù)多的奔波之苦，但是網(wǎng)上電子申報(bào)操作簡(jiǎn)單快速，自動(dòng)化程度高，減低了納稅成本，最有效節(jié)省了納稅人上門來(lái)納稅申報(bào)所耗用的時(shí)間，大幅進(jìn)階了辦事效率。

網(wǎng)上申報(bào)申請(qǐng)流程告之

納稅人要參與網(wǎng)上申報(bào)，可隨時(shí)到主管國(guó)稅區(qū)局去領(lǐng)取宣傳資料、提出申請(qǐng)，填寫好應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理部門提出申請(qǐng)，經(jīng)主管國(guó)稅區(qū)局同意后，即與網(wǎng)上申報(bào)技術(shù)服務(wù)公司簽定《網(wǎng)上申報(bào)服務(wù)協(xié)議》，去領(lǐng)你所選的使用手冊(cè)和教學(xué)光盤參加培訓(xùn)。

業(yè)務(wù)流程說(shuō)明：

納稅戶接入電子申報(bào)網(wǎng)頁(yè)，用受法律保護(hù)用戶名和口令登錄電子申報(bào)服務(wù)器。你選擇填寫查找申報(bào)表，填寫完成后提交。電子申報(bào)服務(wù)器將納稅戶提交的申報(bào)數(shù)據(jù)按差別的稅務(wù)機(jī)關(guān)分組存儲(chǔ)地。稅務(wù)局端隨機(jī)扣取相關(guān)的分組數(shù)據(jù)并對(duì)數(shù)據(jù)參與處理。數(shù)據(jù)處理能夠完成后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人的納稅帳號(hào)和你所選的扣款數(shù)據(jù)郵箱里重新指定銀行直接扣除稅款，并參照銀行確認(rèn)的劃賬信息，以電子郵件的自動(dòng)出現(xiàn)向相關(guān)納稅戶能發(fā)出電子郵件，說(shuō)下最后申報(bào)處理結(jié)果。