小規(guī)模納稅人怎么做賬報(bào)稅

一、小規(guī)模納稅人公司稅務(wù)一般都比較很簡單，自公司成立取得稅務(wù)登記證的次月起，就要就開始申報(bào)繳稅。小規(guī)模納稅人比較多的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅?，F(xiàn)在公司所得稅申報(bào)基本上全是常規(guī)網(wǎng)上申報(bào)，如果能在網(wǎng)上你操作就是可以能完成申報(bào)繳稅。

1、網(wǎng)上申報(bào)一般也是登陸當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。

2、簡單是國稅，直接進(jìn)入國稅局網(wǎng)站首頁，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登陸”。

3、再次進(jìn)入辦稅服務(wù)廳，選擇類型“國稅納稅人登入”。

4、鍵入納稅人識(shí)別號(hào)這些密碼就是可以登錄在里面，進(jìn)行納稅申報(bào)了。

5、納稅人識(shí)別號(hào)是稅務(wù)登記證上最長的那一串?dāng)?shù)字，納稅人的密碼默認(rèn)為8位納稅人編碼。數(shù)月前登入以后可以進(jìn)行可以修改。

6、國稅申報(bào)后結(jié)束之前，就要并且地稅的納稅申報(bào)。

7、同理，確實(shí)是登陸地稅局的官網(wǎng)。

8、然后點(diǎn)擊地稅局官網(wǎng)，選擇“電子稅務(wù)局”。

9、進(jìn)去之后會(huì)沒顯示登錄頁面，電子稅務(wù)局可以提供了網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上查詢等特殊功能。

10、申報(bào)繳稅要登錄系統(tǒng)，有三個(gè)登錄，最常用的是手機(jī)動(dòng)態(tài)碼登入。某些解除綁定的手機(jī)驗(yàn)證動(dòng)態(tài)驗(yàn)證碼就也可以登錄了。

二、依據(jù)什么《增值稅暫行條例》及《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，小規(guī)模戰(zhàn)爭的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1、從事貨物生產(chǎn)或是能提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，這些以普通機(jī)電設(shè)備貨物生產(chǎn)的或能提供應(yīng)稅勞務(wù)重點(diǎn)，并兼營貨物批發(fā)的或零售的納稅人，年征女增值稅銷售額（以下國家建筑材料工業(yè)局應(yīng)稅銷售額）在50萬元以上(含本數(shù)，下同)的；

“以從事貨物生產(chǎn)或者能提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供給應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。

2、對(duì)上列規(guī)定之外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元100元以內(nèi)的。

3、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。

4、非企業(yè)性單位、不每天都再一次發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇類型按小規(guī)模納稅人稅款。

三、營改增后的小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1、《關(guān)于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項(xiàng)的公告》國家稅務(wù)總局公告2012年第38號(hào)規(guī)定:試點(diǎn)率先實(shí)施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元的試點(diǎn)納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

2、《關(guān)于營改增一般納稅人資格認(rèn)定及相關(guān)事項(xiàng)的通知》(深國稅函〔2012〕227號(hào))規(guī)定:應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的納稅人，符合規(guī)定條件的可于2012年10月22日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

四、申請(qǐng)人應(yīng)能提供的資料追加:

1、《增值稅一般納稅人資格通用申請(qǐng)書》；

2、《稅務(wù)登記證》副本；

3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明非盈利組織會(huì)計(jì)復(fù)印件；

4、會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明也可以與中介機(jī)構(gòu)公司簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；

5、經(jīng)營場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明也可以租賃協(xié)議，的或其他可使用場(chǎng)地證明教材習(xí)題解答復(fù)印件；6.國家稅務(wù)總局明確規(guī)定的以外有關(guān)資料。

存儲(chǔ)資料：

基本是定義

小規(guī)模納稅人是指銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下且會(huì)計(jì)核算不制度完善的增值稅納稅人。

認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

一、小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)明確規(guī)定:：

(一)畜牧獸醫(yī)相關(guān)專業(yè)貨物生產(chǎn)或需要提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，在內(nèi)以畜牧獸醫(yī)相關(guān)專業(yè)貨物生產(chǎn)或提供給應(yīng)稅勞務(wù)為主兼顧（50%以上），并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年愛好女增值稅銷售額(以下國家建筑材料工業(yè)局應(yīng)稅銷售額)在50萬以下的；

(二)從事外貿(mào)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元200以內(nèi)的。（摘自《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》）

以畜牧獸醫(yī)相關(guān)專業(yè)貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物的批發(fā)或零售的納稅人，是指該類納稅人的完全年應(yīng)稅銷售額中貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額達(dá)到百分之五十，批發(fā)或零售貨物的銷售額將近百分之五十。

小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定中所提及的銷售額，是指不和其應(yīng)納稅款的銷售額。（節(jié)選自國家稅務(wù)總局國稅發(fā)[1993]154號(hào)文件，市稅務(wù)局京稅一[1994]44號(hào)文件轉(zhuǎn)發(fā)）

二、按規(guī)定小規(guī)模納稅人

年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人，非企業(yè)性單位，不經(jīng)常會(huì)再一次發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，按未小規(guī)模納稅人納稅。

繳稅特點(diǎn)

小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，制度簡易的方法算出應(yīng)納增值稅額，即明確的銷售額和征收率再可以計(jì)算，豈能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

應(yīng)納稅額=銷售額*征收率

征收率

小規(guī)模納稅人為商業(yè)企業(yè)地，適用4%的征收率；小規(guī)模納稅人為商業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)的，適用6%的征收率

銷售額：為不含稅的銷售額。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人區(qū)別

增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這樣的話，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在哪些方面呢?

一、認(rèn)定條件相同：

1、通常普通機(jī)電設(shè)備生產(chǎn)出來或需要提供應(yīng)稅勞務(wù)(常指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，是可以都認(rèn)定為一般納稅人，100萬100元以內(nèi)的為小規(guī)模;

2、比較多從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的這個(gè)可以都認(rèn)定為一般納稅人，180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以上的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬100元以內(nèi)的,屬于什么小規(guī)模納稅人;大于，為一般納稅人。

二、帳務(wù)處理上區(qū)別

(一)在購買商品時(shí)，如果對(duì)方開具增值稅發(fā)票，兩者如何處理存在地相同

1、一般納稅人全面處理為

借庫存商品等

借應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸銀行存款等

2、小規(guī)模納稅人為

借庫存商品等

貸銀行存款等

小規(guī)模納稅人不能不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

(二)在銷售商品時(shí)，區(qū)分的稅率不同。

1、一般納稅人：

借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

2、小規(guī)模納稅人：

借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

三、稅收管理明文規(guī)定的區(qū)別：

1、一般納稅人：銷售貨物或需要提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)也可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法為銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。

2、小規(guī)模納稅人：不能使用普通發(fā)票;購入貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使拿到了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計(jì)算方法為銷售額×征收率。

四、稅率與征收率差別：

1、一般納稅人：都差不多稅率17%，稅法還舉例了5類漸漸適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項(xiàng)特殊能量業(yè)務(wù)按鐵架辦法征收稅費(fèi)(參看小規(guī)模的沖突)。另外零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

2、小規(guī)模納稅人：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)還以為大規(guī)模按6%，(不免稅的~~~~)。

一般納稅人做賬報(bào)稅流程

認(rèn)證發(fā)票作賬步驟：一般納稅人并且記賬報(bào)稅，必須需要做的是填制記賬憑證，原始憑證記賬憑證是需要參考原始憑證或則原始憑證匯總表。不需要登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，這些是據(jù)參照收付記賬憑證并且登記時(shí)的。要據(jù)記賬憑證去逐一登記明細(xì)分類賬。

接著是必須明確的記賬憑證去并且匯總、編制內(nèi)科目匯總表的工作。然后要根據(jù)科目匯總表登記總賬。期末的時(shí)候，要參照總賬和明細(xì)分類帳編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

一般納稅人抄稅程序：

1、月底前進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證解密；

2、報(bào)稅前(至多在次月7日前)銷項(xiàng)發(fā)票抄稅；

3、不打印本月開票清單；

4、網(wǎng)上報(bào)稅：

A、如有出具普通發(fā)票，要導(dǎo)入；

B、如提出這個(gè)可以抵扣的“四小票”(貨運(yùn)發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證、海關(guān)增值稅完稅旁證)，是需要采藥導(dǎo)入；

C、主表會(huì)自動(dòng)生成，依據(jù)增票清單，但是填列申報(bào)表中的銷項(xiàng)明細(xì)；

D、如有進(jìn)項(xiàng)提走、已交個(gè)人所得稅金(一般發(fā)生在四頭商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期)等情況，不需要填列；

E、會(huì)計(jì)報(bào)表一起可以接收回執(zhí)單、網(wǎng)上申報(bào)、打印單位蓋章在內(nèi)連同附報(bào)表格；

5、確定納稅專戶內(nèi)有足夠的資金用于交納稅金；

6、網(wǎng)上可以打印的資料幾乎將增票清單、金稅卡到稅務(wù)局大廳窗口通過比對(duì)，如有問題，金稅卡鎖死，轉(zhuǎn)十分崗處理。

一、一般納稅人做賬報(bào)稅的注意事項(xiàng)萬分感謝：

1、每月月底通過認(rèn)證，認(rèn)證后才可以到稅局認(rèn)證；

2、貿(mào)我們業(yè)進(jìn)項(xiàng)票比例是銷項(xiàng)票的93%500左右，生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)票比例是銷項(xiàng)票的87%70左右；

3、一年中總平均稅負(fù)率再不少于相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，要不然會(huì)被稅局約談?wù)模?/p>

4、抵扣發(fā)票品名與數(shù)量不需要與銷項(xiàng)核對(duì)確認(rèn)得上；

5、銀行方面：若是不稅票收入千萬不能走銀行，每月銀行必須再打印對(duì)賬單及回單；

6、費(fèi)用發(fā)票方面最好不要系統(tǒng)完善一點(diǎn)，其它費(fèi)用都要有一些；

7、房屋建筑物等不動(dòng)產(chǎn)，不愿意政府績效考核增值稅抵扣范圍。摩托車和游艇也不全部納入增值稅改革范圍，如企業(yè)公司購買不超過固定資產(chǎn)，是不能不能抵扣其所含的增值稅；

8、單位定購的自用轎車可以抵進(jìn)項(xiàng)稅額，但要拿到有防偽稅控系統(tǒng)補(bǔ)開的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，又不是防偽稅控系統(tǒng)開具證明的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票是決不可認(rèn)證抵扣的；

9、稅率是17%。

以上是一般納稅人做賬報(bào)稅的基本流程，不同類型的的企業(yè)肯定未知差異。會(huì)計(jì)人員應(yīng)該是嚴(yán)格遵守規(guī)定去相關(guān)法律法規(guī)，以保證做賬報(bào)稅的準(zhǔn)確性即合規(guī)性。

【法律依據(jù)】：

《我們?nèi)嗣窆埠蛧鴤€(gè)人所得稅法》

第十二條

納稅人取得經(jīng)營所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度也可以季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；

在提出所得的次年三月三十一日前申請(qǐng)辦理匯算清繳。納稅人得到利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月的或按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或是按次代扣代繳稅款。

新注冊(cè)的公司怎么記賬和報(bào)稅?

公司怎末并且記賬報(bào)稅,公司記賬報(bào)稅流程，歡迎大家關(guān)注，你點(diǎn)贊，下回十分精彩內(nèi)容我推薦，業(yè)務(wù)辦理請(qǐng)私聊，據(jù)《稅務(wù)法》相關(guān)法律規(guī)定，公司及個(gè)人要及時(shí)進(jìn)行記賬報(bào)稅，這是每個(gè)人的義務(wù)，稅務(wù)登記確實(shí)是稅務(wù)局依據(jù)是什么稅法規(guī)定，對(duì)納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)參與登記管理的一項(xiàng)法律規(guī)定制度。這樣公司該如何通過記賬報(bào)稅，有都有哪些流程呢?下一步我們做了查找收拾，一起而言看看咯一、新公司記賬報(bào)稅的條件在企業(yè)成立之日起的30天內(nèi)，必須隨身攜帶向企業(yè)注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)去申請(qǐng)稅務(wù)登記;接下來的在企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中，可以每月向稅務(wù)局再申報(bào)企業(yè)經(jīng)營的情況;當(dāng)企業(yè)想結(jié)束經(jīng)營，需要向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門注銷后稅務(wù)。并且公司記賬報(bào)稅要行最簡形矩陣以下條件要有專業(yè)的會(huì)計(jì)人員要建立健全事故處理費(fèi)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，認(rèn)為企業(yè)日后財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)管理等查找事項(xiàng)可以提供必要的準(zhǔn)則和依據(jù)，這是記賬報(bào)稅的前提條件二、新公司記賬流程在企業(yè)成立之日起的30天內(nèi)，必須向企業(yè)注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅務(wù)登記;下一步在企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中，前提是每月向稅務(wù)局申報(bào)企業(yè)經(jīng)營的情況;當(dāng)企業(yè)想已經(jīng)結(jié)束經(jīng)營，前提是向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門注銷稅務(wù)1.每月查對(duì)原始憑證，然后再按原始憑證登記賬憑證;2.結(jié)轉(zhuǎn)成本核算和成本;3.按月成功的記賬憑證登記明細(xì)賬和總賬;4.據(jù)總賬編制財(cái)務(wù)報(bào)表及附注，并通過財(cái)務(wù)分析;5.每月及時(shí)辦理納稅申報(bào)和繳交三、新公司報(bào)稅流程新公司要聽從相關(guān)政策特別要求及時(shí)能夠完成納稅申報(bào)。當(dāng)然了，新公司納稅申報(bào)應(yīng)按流程結(jié)束以下操作：(1)登錄網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng);(2)抄稅;(3)需要填寫納稅申報(bào)表;(4)宣布申報(bào)時(shí);(5)網(wǎng)上劃款;(6)正常申報(bào)查詢(7)打印出來申報(bào)表和完稅證明可見，記賬報(bào)稅是一件比較比較專業(yè)啊的事情，不需要擁有或則的會(huì)計(jì)知識(shí)，包括有足夠的時(shí)間才能完整有誤地通過辦理