代理記賬公司報(bào)稅具體步驟是怎樣的?

代理記賬公司報(bào)稅詳細(xì)步驟是怎樣的？

當(dāng)前，市場(chǎng)中的很多企業(yè)大多數(shù)都屬于中小型企業(yè)。而這類企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，無(wú)法應(yīng)付的資金壓力也而不總體沉重的。

因此，在擴(kuò)大編制資金來(lái)源的同時(shí)，很多中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者也會(huì)十分注重節(jié)約經(jīng)營(yíng)成本。而財(cái)務(wù)工作以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間不可避免的一項(xiàng)工作，多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中都需規(guī)范并且賬務(wù)處理。所以，目的是減少這方面的花銷，很多企業(yè)會(huì)你選擇代理記賬機(jī)構(gòu)來(lái)接受代理記賬報(bào)稅。那么，代理記賬報(bào)稅步驟是怎樣的?

一般來(lái)說(shuō)，有跪求代理記賬抄稅的具體工作步驟，其確切聽(tīng)從不勝感激程序來(lái)接受：

首先是簽約成功在代理記賬抄稅的工作流程中，非常重要的一點(diǎn)是選對(duì)代理記賬公司。代理記賬公司是另外記賬報(bào)稅工作流程的起點(diǎn)，其服務(wù)水平真接影響不大著企業(yè)賬務(wù)處理質(zhì)量。所以我，在中,選擇代理記賬公司前，委托企業(yè)就有必要對(duì)市場(chǎng)中的代理記賬機(jī)構(gòu)接受一遍分辨與選擇。同時(shí)，在選定代理記賬機(jī)構(gòu)后，還要只能簽訂正式地合作協(xié)議，這樣才都能夠確保全對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)參與安全、穩(wěn)定有序地全面處理。

如果你是是接票接票是在代理記賬公司進(jìn)行了委托公司的記賬要求后，一般在每個(gè)月的二十號(hào)到三十號(hào)互相間；由委托公司將當(dāng)月的帳務(wù)處理票據(jù)回到代理記賬公司，也是可以是由代理記賬公司有安排外勤會(huì)計(jì)到委托公司制定出的地點(diǎn)交納當(dāng)月的做帳票據(jù)；接著對(duì)票據(jù)接受正式整理。

如果是就沒(méi)做生成憑證的委托公司，一般代理記賬報(bào)稅機(jī)構(gòu)會(huì)解決其銀行結(jié)算賬戶會(huì)計(jì)賬戶，建立會(huì)計(jì)核算體系;已做記賬的委托則公司則會(huì)在原會(huì)計(jì)資料基礎(chǔ)上，參與后續(xù)賬務(wù)處理。

再一次是賬務(wù)處理那是能夠完成票據(jù)錄入系統(tǒng)、收拾、核算，一般在每個(gè)月的二十五號(hào)到三十號(hào)與。在該環(huán)節(jié)，代理記賬公司的記賬會(huì)計(jì)會(huì)對(duì)委托公司的票據(jù)進(jìn)一步的整理，對(duì)票據(jù)存在的不足之處及時(shí)和委托公司進(jìn)行溝通；然后把通過(guò)會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)換算和稅款可以計(jì)算。

數(shù)百年間，審核會(huì)計(jì)會(huì)對(duì)做賬結(jié)果進(jìn)行審核，除了票據(jù)的完整性、合法性的審核、賬務(wù)處理正確性的審核；有稅款算出合法性的審核和往來(lái)賬務(wù)的核對(duì)，以切實(shí)保障財(cái)務(wù)、稅務(wù)數(shù)據(jù)的精確性。

然后再是納稅申報(bào)納稅申報(bào)一般在每個(gè)月的一號(hào)到十號(hào)互相這段時(shí)間內(nèi)。這段時(shí)間里外勤會(huì)計(jì)將二次審核會(huì)計(jì)填制的稅收繳款書(shū)交到客戶證券公司開(kāi)戶的銀行，并劃轉(zhuǎn)稅款?；蛴赏馇跁?huì)計(jì)到國(guó)稅和地稅稅務(wù)所上門(mén)請(qǐng)申報(bào)時(shí)，同時(shí)，也專門(mén)工作人員網(wǎng)上稅務(wù)申報(bào)和個(gè)人所得稅重點(diǎn)納稅人申報(bào)時(shí)。申報(bào)能夠完成后，會(huì)及時(shí)雙倍返還給企業(yè)財(cái)務(wù)、稅務(wù)資料。

新注冊(cè)公司如何記賬報(bào)稅?詳細(xì)的記賬報(bào)稅?

公司注冊(cè)成功了之后，也要開(kāi)始搭建中企業(yè)賬簿，然后把每月去做納稅申報(bào)。就算是是公司沒(méi)有銷售的情況下，也是需要納稅申報(bào)后，不然會(huì)被稅務(wù)部門(mén)按照相關(guān)規(guī)定無(wú)比，旋即產(chǎn)生罰款。公司記賬報(bào)稅要求企業(yè)有什么專業(yè)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)人員，如果不是還沒(méi)有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，可以不代理人給會(huì)計(jì)或則財(cái)務(wù)公司。那你，詳細(xì)新注冊(cè)公司該如何記賬報(bào)稅呢?

新注冊(cè)公司該如何記賬報(bào)稅?

一、去銀行開(kāi)基本上戶

大致5到15個(gè)工作日賬戶批下去，拿到開(kāi)戶許可證和信用機(jī)構(gòu)代碼證

二、國(guó)稅開(kāi)業(yè)登記

1、需要帶全部的資料，去公司成立的區(qū)國(guó)稅大廳。稅局會(huì)根據(jù)你的企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)范圍資格認(rèn)定和扣減稅種、票種。

2、現(xiàn)在都差不多全是網(wǎng)上辦稅，不需要定購(gòu)金稅盤(pán)。開(kāi)業(yè)在稅局會(huì)有兩家稅務(wù)服務(wù)企業(yè)的稅盤(pán)供你選擇類型。

三、買(mǎi)便宜稅盤(pán)后，要可以開(kāi)通網(wǎng)上辦稅功能，發(fā)行稅盤(pán)

。

辦妥后，就是可以數(shù)月前領(lǐng)發(fā)票了，別忘了去領(lǐng)網(wǎng)上繳款的三方協(xié)議。

四、地稅開(kāi)業(yè)登記

1、營(yíng)改增兩次，全是要先去國(guó)稅再去地稅備裝修開(kāi)業(yè)辦理登記，同樣的帶了所有的的資料。也會(huì)核你的稅種。一般是有城建、教附等附加稅和個(gè)稅、印花稅等。

2、同樣的領(lǐng)網(wǎng)上繳款的三方協(xié)議。

五、掛三方協(xié)議

填好三方協(xié)議，送去銀行基本都戶掛著，并將掛好的協(xié)議再留給稅務(wù)局驗(yàn)證。

六、日常經(jīng)營(yíng)

到了此時(shí)，什么時(shí)候開(kāi)業(yè)過(guò)程才算能完成，后再就是每個(gè)月做賬報(bào)稅了。

1、通過(guò)各自情況設(shè)置中報(bào)銷流程，直接付款、作賬。

2、按照申報(bào)日期報(bào)稅。國(guó)稅、地稅都要報(bào)，還沒(méi)有資金往來(lái)也要零申報(bào)時(shí)。未申報(bào)是要罰款的。

詳細(xì)的記賬報(bào)稅

一、小企業(yè)記賬

1、記賬

(1)原始憑證整理一番

(2)根據(jù)原始憑證編制記賬憑證(現(xiàn)在企業(yè)做帳一般都只做記賬憑證、做帳的科目專用也是最基本的)

(3)根據(jù)記賬憑證正式編制T字型賬戶

(4)據(jù)T字型賬戶編制科目匯總表

(以上是手工做帳。如果不是是電腦軟件就做的話，你只要你操作前兩個(gè)步驟就行了，后邊的系統(tǒng)是可以生成，和報(bào)表部分。)

2、報(bào)表

(1)依據(jù)科目匯總表編制利潤(rùn)表

(2)根據(jù)科目匯總表編制資產(chǎn)負(fù)債表

備注:資產(chǎn)負(fù)債表上的資產(chǎn)共有與負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)數(shù)肯定是完全相同的，不然應(yīng)該是錯(cuò)的。這就條件資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益這個(gè)公式。

二、小企業(yè)認(rèn)證發(fā)票

可以不自己去抄稅，但可以要請(qǐng)一個(gè)有會(huì)計(jì)資格證書(shū)的會(huì)計(jì)人員記賬。

1、地稅再申報(bào)的稅金有:營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅。

(1)每月7號(hào)前，申報(bào)個(gè)人所得稅。

(2)每月15號(hào)前，申報(bào)營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

(3)印花稅，年底時(shí)正常申報(bào)一次(全年的)。

(4)房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年4月15號(hào)前、10月15號(hào)前申報(bào)時(shí)。只不過(guò)，各地稅務(wù)沒(méi)有要求不一樣，聽(tīng)從單位主管稅務(wù)局那些要求的期限接受正常申報(bào)。

(5)車船使用稅，每年4月份申報(bào)繳納。各地稅務(wù)要求也不一樣，按照單位主管稅務(wù)局具體的要求的期限進(jìn)行再申報(bào)。

(6)如果沒(méi)有也沒(méi)突然發(fā)生稅金，也要按時(shí)并且零申報(bào)后。

(7)納稅申報(bào)網(wǎng)上申報(bào)和上門(mén)來(lái)申報(bào)后。假如網(wǎng)上申報(bào)，直接登錄當(dāng)?shù)氐囟惥志W(wǎng)站，進(jìn)入到納稅申報(bào)系統(tǒng)，鍵入稅務(wù)代碼、密碼后參與申報(bào)后就行了。如果沒(méi)有是人上門(mén)申報(bào)后，如何填寫(xiě)納稅申報(bào)表，統(tǒng)一上報(bào)主管稅務(wù)局就行了。

2、國(guó)稅正常申報(bào)的稅金主要有:增值稅、所得稅。

(1)每月15號(hào)前正常申報(bào)增值稅。

(2)季度末下月的15號(hào)前申報(bào)所得稅。

(3)國(guó)稅納稅申報(bào)都很緊張，要完全安裝網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)，一般國(guó)稅都要對(duì)申報(bào)單位接受培訓(xùn)的。

注冊(cè)公司我想知道為什么要記賬報(bào)稅

參照我國(guó)相關(guān)法律:公司成立后無(wú)論是是否需要有收入，都應(yīng)當(dāng)由在每月15日前對(duì)上月情況并且記賬報(bào)稅，首次納稅申報(bào)時(shí)間參考稅務(wù)局核發(fā)的《稅種核定通知書(shū)》假如不按時(shí)進(jìn)行所得稅申報(bào)，產(chǎn)生的影響十分嚴(yán)重。

做帳是要的，據(jù)去相關(guān)法律法規(guī)，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后十五天內(nèi)要可以設(shè)置賬本，企業(yè)可以要有一名專業(yè)會(huì)計(jì)，依據(jù)上古時(shí)代的票據(jù)憑證，為企業(yè)帳務(wù)處理。

所得稅申報(bào)也是可以的據(jù)具體法律法規(guī)，營(yíng)業(yè)執(zhí)照批下去后，企業(yè)每個(gè)月都可以向稅務(wù)局申報(bào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況。

不按稅務(wù)局的規(guī)定時(shí)限納稅申報(bào)的，情節(jié)較輕的，除補(bǔ)繳稅款外，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)企業(yè)處以罰款每月200元以內(nèi)的罰款，如果不是已逾期更長(zhǎng)的將可能會(huì)加收滯納金是對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將更富情節(jié)嚴(yán)重程度，是因?yàn)榛騽t的更高金額的罰款嘗試3個(gè)月不到稅務(wù)登記機(jī)關(guān)納稅申報(bào)的，稅務(wù)登記機(jī)關(guān)將對(duì)該企業(yè)的稅務(wù)登記證給于銷戶的處理。

分公司整樣記賬報(bào)稅

分公司這個(gè)可以才是一個(gè)其它的會(huì)計(jì)個(gè)體建賬核算，單獨(dú)核算，單獨(dú)納稅申報(bào)。

和子公司相同的是，它是沒(méi)有實(shí)收資本，總公司給分公司的款項(xiàng)一般在公司的往來(lái)賬上上級(jí)主管部門(mén)。

所得稅的繳納什么制度統(tǒng)一可以計(jì)算、分級(jí)管理、下令預(yù)繳稅款、信息匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)的辦法，二級(jí)分支機(jī)構(gòu)教材習(xí)題解答下屬機(jī)構(gòu)均由二級(jí)分支機(jī)構(gòu)聚集就地預(yù)繳稅款企業(yè)所得稅，三級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)不下令預(yù)繳稅款企業(yè)所得稅，其經(jīng)營(yíng)收入、職工工資和資產(chǎn)總額統(tǒng)一管理費(fèi)用二級(jí)分支機(jī)構(gòu)。

總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，百分之五十在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，百分之五十由總機(jī)構(gòu)溝預(yù)繳。

小規(guī)模納稅人怎么做賬報(bào)稅

一、小規(guī)模納稅人公司稅務(wù)一般都比較簡(jiǎn)單，自公司成立拿去稅務(wù)登記證的次月起，現(xiàn)在就要就開(kāi)始申報(bào)繳稅。小規(guī)模納稅人比較多的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅。現(xiàn)在公司所得稅申報(bào)基本是也是區(qū)分網(wǎng)上申報(bào)，如果能在網(wǎng)上你的操作就可以不完成申報(bào)繳稅。

1、網(wǎng)上申報(bào)一般也是直接登陸當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。

2、簡(jiǎn)單是國(guó)稅，進(jìn)入到國(guó)稅局網(wǎng)站首頁(yè)，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳直接登錄”。

3、直接進(jìn)入辦稅服務(wù)廳，選擇“國(guó)稅納稅人登陸賬號(hào)”。

4、鍵入納稅人識(shí)別號(hào)包括密碼就也可以登錄到里面，接受納稅申報(bào)了。

5、納稅人識(shí)別號(hào)是稅務(wù)登記證上最長(zhǎng)的那一串?dāng)?shù)字，納稅人的密碼默認(rèn)為8位納稅人編碼。首次直接登錄以后這個(gè)可以接受直接修改。

6、國(guó)稅申報(bào)后結(jié)束之前，就需要通過(guò)地稅的納稅申報(bào)。

7、同理，又是登陸賬號(hào)地稅局的官網(wǎng)。

8、進(jìn)入頁(yè)面地稅局官網(wǎng)，選擇“電子稅務(wù)局”。

9、在里面結(jié)束后會(huì)總是顯示登錄頁(yè)面，電子稅務(wù)局能提供了網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上查詢等某些功能。

10、申報(bào)后繳納稅費(fèi)是需要登錄系統(tǒng)，有三個(gè)登錄，應(yīng)用最廣的是手機(jī)動(dòng)態(tài)碼直接登錄。某些沒(méi)綁定的手機(jī)驗(yàn)證動(dòng)態(tài)驗(yàn)證碼就這個(gè)可以登錄了。

二、據(jù)《增值稅暫行條例》船舶概論《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，小規(guī)模戰(zhàn)爭(zhēng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1、從事行業(yè)貨物生產(chǎn)或則提供給應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，包括以從事貨物生產(chǎn)或者可以提供應(yīng)稅勞務(wù)為主兼顧，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年征女增值稅銷售額（以下西安北方光電有限公司應(yīng)稅銷售額）在50萬(wàn)元以上(含本數(shù)，17.83億元)的；

“以從事行業(yè)貨物生產(chǎn)或是需要提供應(yīng)稅勞務(wù)重點(diǎn)”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或能提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。

2、對(duì)上述規(guī)定其他的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元200以內(nèi)的。

3、年應(yīng)稅銷售額將近小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人稅款。

4、非企業(yè)性單位、不偶爾會(huì)不可能發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人稅款。

三、營(yíng)改增后的小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1、《關(guān)于北京等8省市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項(xiàng)的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第38號(hào)規(guī)定:試點(diǎn)如何實(shí)施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的試點(diǎn)納稅人，也可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)再申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

2、《關(guān)于營(yíng)改增一般納稅人資格認(rèn)定及相關(guān)事項(xiàng)的通知》(深國(guó)稅函〔2012〕227號(hào))規(guī)定:應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未達(dá)到500萬(wàn)元這些新開(kāi)業(yè)的納稅人，符合申請(qǐng)條件的可于2012年10月22日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)再申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

四、申請(qǐng)人應(yīng)能提供的資料::

1、《增值稅一般納稅人資格通用申請(qǐng)書(shū)》；

2、《稅務(wù)登記證》副本；

3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明船舶概論復(fù)印件；

4、會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明的或與中介機(jī)構(gòu)簽署的代理記賬協(xié)議非盈利組織會(huì)計(jì)復(fù)印件；

5、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明也可以租賃協(xié)議，也可以別的可在用場(chǎng)地證明船舶概論復(fù)印件；6.國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的那些或者資料。

擴(kuò)展資料：

基本定義

小規(guī)模納稅人是指銷售額在法律規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上且會(huì)計(jì)核算不比較完備的增值稅納稅人。

認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

一、小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)法律規(guī)定如下：

(一)普通機(jī)電設(shè)備貨物生產(chǎn)或可以提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，這些以從事外貿(mào)貨物生產(chǎn)或能提供應(yīng)稅勞務(wù)為主（50%以上），并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年愛(ài)好女增值稅銷售額(以下是由應(yīng)稅銷售額)在50萬(wàn)以下的；

(二)普通機(jī)電設(shè)備貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元100元以內(nèi)的。（節(jié)選自《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》）

以畜牧獸醫(yī)相關(guān)專業(yè)貨物生產(chǎn)或可以提供應(yīng)稅勞務(wù)偏于，并兼營(yíng)貨物的批發(fā)或零售的納稅人，是指該類納稅人的完全年應(yīng)稅銷售額中貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)百分之五十，批發(fā)或零售貨物的銷售額不了百分之五十。

小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定中所提起的銷售額，是指不除了其應(yīng)納稅款的銷售額。（節(jié)選自國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅發(fā)[1993]154號(hào)文件，市稅務(wù)局京稅一[1994]44號(hào)文件點(diǎn)贊和評(píng)論）

二、視同小規(guī)模納稅人

年應(yīng)稅銷售額將近小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人，非企業(yè)性單位，不經(jīng)常會(huì)不可能發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人繳稅。

繳稅特點(diǎn)

小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，強(qiáng)制推行四孔的方法計(jì)算應(yīng)納增值稅額，即明確的銷售額和征收率真接計(jì)算，再不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

應(yīng)納稅額=銷售額*征收率

征收率

小規(guī)模納稅人為商業(yè)企業(yè)地，適用4%的征收率；小規(guī)模納稅人為商業(yè)企業(yè)除了的那些企業(yè)的，適用6%的征收率

銷售額：為不含稅的銷售額。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人區(qū)別

增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，那你，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在都有那些方面呢?

一、認(rèn)定條件相同：

1、要注意從事外貿(mào)生產(chǎn)或可以提供應(yīng)稅勞務(wù)(可以理解成加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬(wàn)元以上的，是可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬(wàn)200以內(nèi)的為小規(guī)模;

2、比較多從事外貿(mào)貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬(wàn)以上的可以不都認(rèn)定為一般納稅人，180萬(wàn)以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以上的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以下的,屬于什么小規(guī)模納稅人;或且，為一般納稅人。

二、帳務(wù)處理上區(qū)別

(一)在購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)，要是對(duì)方開(kāi)具增值稅發(fā)票，兩者處理未知不同

1、一般納稅人處理為

借庫(kù)存商品等

借應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸銀行存款等

2、小規(guī)模納稅人為

借庫(kù)存商品等

貸銀行存款等

小規(guī)模納稅人又不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

(二)在銷售商品時(shí)，常規(guī)的稅率有所不同。

1、一般納稅人：

借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金--稅金增值稅(銷項(xiàng)稅額)

2、小規(guī)模納稅人：

借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

三、稅收管理明文規(guī)定的區(qū)別：

1、一般納稅人：銷售貨物或提供給應(yīng)稅勞務(wù)這個(gè)可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以另外當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法為銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。

2、小規(guī)模納稅人：沒(méi)有辦法使用普通發(fā)票;購(gòu)入貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使提出了增值稅專用發(fā)票也不能不能抵扣;計(jì)算方法為銷售額×征收率。

四、稅率與征收率不同：

1、一般納稅人：都差不多稅率17%，稅法還例舉了5類漸漸適應(yīng)13%低稅率的貨物，有幾項(xiàng)普通業(yè)務(wù)按簡(jiǎn)易辦法征收(可以按照大規(guī)模)。有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

2、小規(guī)模納稅人：商業(yè)較小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)我以為小規(guī)模按6%，(免稅的除外)。