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通過(guò)稅收申報(bào)時(shí)，基本的流程追加：
1、直接登錄稅局網(wǎng)站，然后輸入用戶名和密碼。
2、直接點(diǎn)擊申報(bào)繳納，參照企業(yè)換算發(fā)生的業(yè)務(wù)通過(guò)項(xiàng)目申報(bào)，填寫數(shù)據(jù)，再點(diǎn)擊遞交，繳納稅款，即申報(bào)時(shí)成功。
一、地稅申報(bào)時(shí)的稅金有：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅。
（1）每月7號(hào)前，申報(bào)個(gè)人所得稅。
（2）每月15號(hào)前，申報(bào)營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。
（3）印花稅，年底時(shí)正常申報(bào)一次（全年的）。
（4）房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年4月15號(hào)前、10月15號(hào)前申報(bào)。只不過(guò)各地稅務(wù)特別要求不一樣，明確的單位主管稅務(wù)局沒(méi)有要求的期限參與正常申報(bào)。
（5）車船使用稅，每年4月份申報(bào)繳納。各地稅務(wù)要求也不一樣，明確的單位主管稅務(wù)局特別要求的期限通過(guò)再申報(bào)。
（6）如果沒(méi)有就沒(méi)發(fā)生了什么稅金，也要按時(shí)進(jìn)行零再申報(bào)。
（7）納稅申報(bào)網(wǎng)上申報(bào)和上門來(lái)再申報(bào)。假如網(wǎng)上申報(bào)，真接登錄當(dāng)?shù)氐囟惥志W(wǎng)站，進(jìn)入納稅申報(bào)系統(tǒng)，輸入輸入稅務(wù)代碼、密碼后接受申報(bào)后就行了。假如是上門請(qǐng)申報(bào)后，填寫納稅申報(bào)表，報(bào)送主管稅務(wù)局就行了。
二、國(guó)稅申報(bào)后的稅金通常有：增值稅、所得稅。
（1）每月15號(hào)前正常申報(bào)增值稅。
（2）每季度末下月的15號(hào)前申報(bào)所得稅。
（3）國(guó)稅納稅申報(bào)也很古怪，必須完全安裝網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)，一般國(guó)稅都要對(duì)申報(bào)單位接受培訓(xùn)的。
抄稅那就是把當(dāng)月拉出的發(fā)票所有沖減發(fā)票IC卡，然后把報(bào)稅務(wù)部門輸入數(shù)據(jù)他們的電腦故此做為你們單位計(jì)算出稅額的依據(jù).一般抄了稅才能抄稅的,不過(guò)抄過(guò)稅后才能直接開具下個(gè)月發(fā)票的,就相當(dāng)于是一個(gè)月的捐滿銷項(xiàng)稅一次結(jié)清一下。
四、抄稅和報(bào)稅是兩個(gè)流程,一般稱為抄報(bào)稅：IC卡是購(gòu)發(fā)票、開發(fā)票和抄稅得用。
（1）購(gòu)發(fā)票時(shí)，持IC卡和發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)證去稅務(wù)局辦理，網(wǎng)上購(gòu)買回來(lái)了后，將IC卡插入到讀卡器中，輸入數(shù)據(jù)到仿偽稅控開具發(fā)票軟件中，用以開具發(fā)票時(shí)所用。
（2）開發(fā)票時(shí)，簡(jiǎn)單的方法將IC卡插入讀卡器，接著直接進(jìn)入開發(fā)票系統(tǒng)中參與開具發(fā)票的操作（怎么才能開發(fā)票，你一定會(huì)吧？就不詳細(xì)說(shuō)明了），需要注意的是，電子版的發(fā)票與不打印的發(fā)票用紙需要是同一張發(fā)票。
（3）進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證，假如你單位購(gòu)貨時(shí)得到了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局并且認(rèn)證。
（4）抄稅，月末終了，依據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)相關(guān)規(guī)定的抄稅時(shí)限（一般是次月的1-5日），將本月早就直接開具使用的發(fā)票信息抄入到IC卡中，然后打印出來(lái)出紙質(zhì)報(bào)表并加蓋公章，持IC卡和報(bào)表去稅務(wù)局大廳參與抄稅。
（5）所得稅申報(bào)，待財(cái)務(wù)決算完了以后后，參與納稅申報(bào)表的需要填寫、審核、報(bào)稅的操作（具體看的操作你一定會(huì)吧，這里就不說(shuō)了），報(bào)完稅后，并且申報(bào)表的打印，以及主表和附表。此項(xiàng)的操作，大都在你的機(jī)器中“增值稅一般納稅人納稅申報(bào)電子信息采集系統(tǒng)”軟件中完成的，麻煩問(wèn)下進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票的填好是可以網(wǎng)上下載，既快又清楚。季度末，將本季度的申報(bào)表主表統(tǒng)一報(bào)送到稅務(wù)局。（6）抄稅是國(guó)家金稅工程來(lái)控制增值稅專用發(fā)票的過(guò)程之一。假如企業(yè)是增值稅一般納稅人,且是需要開具增值稅專用發(fā)票的，都可以可以購(gòu)買稅控電腦，在可以申請(qǐng)?jiān)?jīng)的暫認(rèn)為一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位可以購(gòu)買金。
五、稅卡及IC卡（應(yīng)用于開具發(fā)票及抄稅、定購(gòu)增值稅發(fā)票建議使用）。那是把上月開出的發(fā)票完全預(yù)提發(fā)票IC卡，接著報(bào)稅務(wù)部門讀入他們的服務(wù)器，若要做為該單位計(jì)算稅額的依據(jù)。一般是負(fù)責(zé)執(zhí)行了抄稅才能認(rèn)證發(fā)票的，而且抄過(guò)稅后才能開具本月發(fā)票的。在每月抄稅最終后方可參與納稅申報(bào)。
（1）網(wǎng)上報(bào)稅是指你從網(wǎng)上填報(bào)單位的納稅信息。
（2）抄稅（也叫抄報(bào)稅）是指你從本單位的稅控機(jī)上，將本月開具發(fā)票的信息讀到IC卡上，稅務(wù)局把卡上信息讀取電腦后，與你單位納稅申報(bào)的信息通過(guò)進(jìn)行核對(duì)，以可以保證再申請(qǐng)信息的真實(shí)性。
(3)核對(duì)無(wú)差后，才能申報(bào)后。
七、抄稅是國(guó)家通過(guò)金稅卡工程來(lái)控制增值稅專用發(fā)票的一種過(guò)程。假如企業(yè)是一般納稅人的需要開具增值稅專用發(fā)票的，都需要定購(gòu)稅控電腦，先申請(qǐng)成為暫認(rèn)為一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位網(wǎng)上購(gòu)買金稅卡及IC卡（作用于開具發(fā)票及抄稅、買專票在用）。應(yīng)該是把當(dāng)月開出的發(fā)票所有的沖減發(fā)票IC卡，然后把報(bào)稅務(wù)部門讀入他們的電腦，故此做為你們單位換算稅額的依據(jù)。一般抄了稅才能抄稅的，不過(guò)抄過(guò)稅后才能出具下個(gè)月發(fā)票的，就相當(dāng)于是一個(gè)月的額外銷項(xiàng)稅一次結(jié)清一下。
（2）那是把本月防偽標(biāo)志稅控拉出的銷項(xiàng)發(fā)票到稅務(wù)抄稅
七、抄稅時(shí)必須帶：
（1）IC卡（已在開票系統(tǒng)中寫抄稅）
（3）也有之后一張空白的發(fā)票
（4）本月直接開具的負(fù)數(shù)發(fā)票大部分的聯(lián)次多要帶去的，還有說(shuō)是收回的正數(shù)發(fā)票
（5）發(fā)票購(gòu)領(lǐng)卡
法律依據(jù)
：
《會(huì)計(jì)法》
第36條明確明文規(guī)定：“不具備可以設(shè)置條件的應(yīng)當(dāng)及時(shí)個(gè)人委托經(jīng)批準(zhǔn)后辦事機(jī)構(gòu)從事行業(yè)會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬?！贝碛涃~是指將本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算、記賬、報(bào)稅等一系列的工作所有委托給專業(yè)記賬公司結(jié)束，本企業(yè)只中央人民政府貿(mào)易部出納人員，專門負(fù)責(zé)日常貨幣收支業(yè)務(wù)和財(cái)產(chǎn)保管等工作。
會(huì)計(jì)做賬認(rèn)證發(fā)票具體點(diǎn)流程
每個(gè)財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該是知道一點(diǎn)此流程，更應(yīng)該打聽(tīng)一下相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理，你肯定知道如何使用軟件和如何系統(tǒng)設(shè)置，只要憑證制作真確，其余人一切由計(jì)算機(jī)結(jié)束：憑證-匯總資料-明細(xì)帳-總賬-其它報(bào)表等。下面是我為大家給他的會(huì)計(jì)做賬認(rèn)證發(fā)票具體一點(diǎn)流程，熱情閱讀。
一、大概環(huán)節(jié)：
1、依據(jù)什么原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。
2、依據(jù)什么收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
3、參照記賬憑證登記明細(xì)分類賬。
5、參照科目匯總表登記總賬。
資產(chǎn)負(fù)債表
和利潤(rùn)表。
如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不太多，是可以不可以設(shè)置明細(xì)分類賬，然后將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)特別要求會(huì)計(jì)人員每再一次發(fā)生一筆業(yè)務(wù)還得登記時(shí)入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是然后將科目匯總表的數(shù)額抄過(guò)去。企業(yè)是可以參照業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，又或者是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果沒(méi)有業(yè)務(wù)也很大。也可以一天一編的。
二、具體實(shí)施情況：
1、每個(gè)月所再做的第一件事應(yīng)該是參照原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字蓋章后你在做)，接著月末或定時(shí)查看編制科目匯總表登記總賬(只是因?yàn)樵履┑怯浘褪鞘且驗(yàn)橐ㄟ^(guò)科目匯總表科目匯總表，只要記錄記算不出錯(cuò))，每再一次發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就參照記賬憑證去登記總賬。
2、月末也要注意一點(diǎn)再提取固定資產(chǎn)，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月所有的再進(jìn)入費(fèi)用。固定資產(chǎn)的分錄是借管理費(fèi)用又或者制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)計(jì)提折舊額是據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限算出進(jìn)去的。月末還得提純稅金及附加，換算是地稅這一塊。那就是提純稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。
3、月末編制完科目匯總表然后，編制人員兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將
的總發(fā)生額返至本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤(rùn)。第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(
，該業(yè)務(wù)成本等)。再?gòu)暮笠遣铑~在借方則為虧損不不需要交所得稅，如果沒(méi)有在貸方則只能證明獲得利潤(rùn)需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后把做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅(所得稅可是和利潤(rùn)無(wú)關(guān)，但并不是虧損一定不需要繳納所得稅，主要注意是看調(diào)整后的
是否需要是正數(shù)，如果是正數(shù)也要計(jì)算所得稅，同時(shí)又要注意一點(diǎn)所得稅核算方法，按結(jié)構(gòu)應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是之和的，常規(guī)納稅影響法時(shí)，必然時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不大小關(guān)系的)。
4、到最后依據(jù)什么總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，
，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等)負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等)
(總額資料，
，未分配利潤(rùn)，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)只附加等)的發(fā)生額(突然發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤(rùn)表。
(跪求主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該是據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來(lái)確認(rèn).因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印出來(lái)一份表格上面會(huì)有具體一點(diǎn)的數(shù)字)
5、剩下的的那是裝訂憑證,寫報(bào)表附注,分析情況表之類
6、再注意問(wèn)題：
a、以上除編制記賬憑證和登記時(shí)明細(xì)賬除了，均在月末接受。
b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證正確無(wú)誤，賬實(shí)相符。每月月初依據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，盡量分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)特別注意時(shí)間，千萬(wàn)不能逾期還款納稅申報(bào)。至于，當(dāng)月寄售處的發(fā)票當(dāng)月做憑證。每月分析往來(lái)的賬齡和金額，除開：應(yīng)收款，能對(duì)付，應(yīng)收。
三、報(bào)表問(wèn)題：
現(xiàn)金流量表
。而利潤(rùn)分配表只不需要在年末編制，是因?yàn)橹荒茉谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤(rùn)接受分配。而現(xiàn)金流量表只不過(guò)是參照稅務(wù)部門的要求而接受編制，不同地區(qū)相同省要求相同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)沒(méi)有要求對(duì)你兩點(diǎn)要求的。(管理，財(cái)務(wù)，營(yíng)業(yè)，制造出等費(fèi)用月末是沒(méi)有余額，付帳方法區(qū)分表結(jié)法下，損益科目月末可留余額;制造費(fèi)用要是有余額，是一類在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。鐘書另外)你要看你在利潤(rùn)表沒(méi)的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)利潤(rùn)，這樣的話不容易錯(cuò)，利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)要和資產(chǎn)表的相明顯不同。
細(xì)節(jié)需要補(bǔ)充：
1、增值稅，
在國(guó)稅報(bào)(2002年1月1日以后以后需要注冊(cè)的企業(yè)才在國(guó)稅可以辦理;
和其他稅在地稅報(bào)
2、月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅);月初抄稅(銷項(xiàng)稅)
3、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，
2%，職工教育費(fèi)%，(稅法規(guī)定：成立
的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡沒(méi)法出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不敢在企業(yè)所得稅前扣除相應(yīng))。
4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，
，醫(yī)療保險(xiǎn)金，
5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合算耗費(fèi)，檢驗(yàn)費(fèi)均沖減營(yíng)業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本
6、單位無(wú)工會(huì)組織的,不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),更無(wú)須補(bǔ)提后再根據(jù)情況。所得稅若要每季提一次就可,不需每月計(jì)提.
7、現(xiàn)金一般從“基本都存款戶”中其他提取，一般明確規(guī)定結(jié)算帳戶肯定不能分離提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可(鐘書需要補(bǔ)充)。
8、差旅費(fèi)的開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)
幾個(gè)很沒(méi)有用的分錄：
借：現(xiàn)金
貸：待去處理財(cái)產(chǎn)損溢
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：
(注：沒(méi)能查明原因)
借：待一次性處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：現(xiàn)金
借：其他應(yīng)收款——其他應(yīng)收現(xiàn)金緊缺款(個(gè)人)
管理費(fèi)用——現(xiàn)金極度短缺(注：難以查明原因)
3、其他提取福利費(fèi)
借：生產(chǎn)成本
營(yíng)業(yè)費(fèi)用
管理費(fèi)用
貸：阻一阻福利費(fèi)
4、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)
借：管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸：
工會(huì)經(jīng)費(fèi)
5、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)
借：管理費(fèi)用——職工教育費(fèi)
貸：其他應(yīng)付款——職工教育費(fèi)
6、直接支付工資
借：應(yīng)付福利費(fèi)
貸：現(xiàn)金
應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅
其他應(yīng)付款
其他應(yīng)收款(代扣款項(xiàng))
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加/兩項(xiàng)業(yè)務(wù)支出
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅
8、計(jì)提教育費(fèi)附加
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：別的應(yīng)交款——教育費(fèi)附加
9、印花稅
借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用
貸：銀行存款/現(xiàn)金(每本賬簿貼五元印花稅)
一、去辦理銀行存款和現(xiàn)金能領(lǐng)取。
二、你們負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。
三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并共同負(fù)責(zé)交給我財(cái)務(wù)章。
四、全權(quán)負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。
1、員工去出差分發(fā)放工資和不可發(fā)放工資，若必須借款就必須需要填寫職工借款單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確定無(wú)誤后，由出納發(fā)款。
2、員工出差回去后，應(yīng)代填寫怎么支付可以證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由可以證明人簽名，然后把給總經(jīng)理簽名，通過(guò)實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給與能報(bào)銷。
五、員工工資的發(fā)放時(shí)間。
1、現(xiàn)金收付的，要明著點(diǎn)清金額，并注意一點(diǎn)票面的真?zhèn)?。若通知假幣?yīng)予以沒(méi)收，由責(zé)任人你們負(fù)責(zé)。
2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋公司"現(xiàn)金現(xiàn)金支票章"。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。
3、把每日收到消息的現(xiàn)金送到銀行，不得"寅木"。
4、每日做了日常的現(xiàn)金盤盈盤虧工作，可以做到賬實(shí)相符。去做現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，避兔現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價(jià)物歸還總經(jīng)理處。
5、一般不申請(qǐng)辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，申請(qǐng)支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審查。
6、員工四處閑逛借款不管是什么金額多少，都須總經(jīng)理簽字，審批并用購(gòu)買辦公用品單借款。若無(wú)批準(zhǔn)借款，影起糾紛，由責(zé)任人自傲。
1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，盡量的避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。
2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以備萬(wàn)一總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)所了解公司資金運(yùn)作情況，以指揮調(diào)度資金。每日下班前記賬憑證結(jié)報(bào)單。
3、保管好各種空白支票，豈能很隨意地亂放。
4、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納交給我。
1、在支付其他證明單上經(jīng)辦人是否需要簽字蓋章，證明人是否是簽過(guò)字。若無(wú)，應(yīng)補(bǔ)。
2、附在支付證明單后的各種票據(jù)是否是有涂改。若有，查問(wèn)原因或予以報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)。
3、正規(guī)發(fā)票是否需要與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開貼(原則上除印有財(cái)政美編章的'財(cái)政票據(jù)外，其余人收據(jù)不得報(bào)銷，也再不稅前扣除，鐘書需要補(bǔ)充)。
4、直接支付其他證明單上如何填寫的項(xiàng)目是否超過(guò)3項(xiàng)。若超過(guò)，應(yīng)重填。
5、大、小金額是否是所對(duì)應(yīng)的。若不正確無(wú)誤，應(yīng)撤銷重填。
6、報(bào)銷內(nèi)容是否是屬合理不的報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)。若不屬，應(yīng)斷然拒絕報(bào)銷，有特殊能量原因，應(yīng)經(jīng)審批。
7、全額支付證明單上是否需要有總經(jīng)理簽過(guò)字。若無(wú)，予以報(bào)銷
每月月末和月初是會(huì)計(jì)眾多忙碌中、極其最重要的時(shí)間，一個(gè)月的工作結(jié)果都要在這兩三天并且歸集、全額事業(yè)報(bào)表和納稅申報(bào)。越是忙成一團(tuán)的時(shí)候，越很容易直接出現(xiàn)差錯(cuò)，并且會(huì)計(jì)應(yīng)將每月的工作參與知識(shí)分類，區(qū)分輕重緩急，最好別會(huì)盲目的工作。現(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，簡(jiǎn)要概括每月會(huì)計(jì)肯定特別注意的工作重點(diǎn)：
(一)積極主動(dòng)核對(duì)資料銷售業(yè)務(wù)，及時(shí)填開銷項(xiàng)發(fā)票，確認(rèn)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額。
銷售是企業(yè)日常工作的重點(diǎn)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心。銷售發(fā)票是財(cái)務(wù)記賬，判斷業(yè)務(wù)突然發(fā)生的合不合法憑據(jù)，但企業(yè)在再一次發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)及時(shí)給對(duì)方開具發(fā)票，考慮當(dāng)月銷售情況。
一個(gè)業(yè)務(wù)從合同簽訂，到公司發(fā)貨、對(duì)方驗(yàn)收確認(rèn)、發(fā)票填開是有一段時(shí)間的，這段時(shí)間又因?yàn)榭蛻舻拇笮 I(yè)務(wù)往來(lái)的頻率、各公司驗(yàn)收程序的不同存在地差異。有時(shí)銷售企業(yè)甚至還不能不能驚顫可以確定增票時(shí)間，只能依據(jù)什么客戶的需要接受開票，與稅法規(guī)定的開票沒(méi)有要求不符。
做為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，特別是專門負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員，需要對(duì)企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理相當(dāng)比較明確，比較熟悉主要客戶的開票要求，能在行最簡(jiǎn)形矩陣客戶要求的同時(shí)，又不耽誤本公司正常的工作處理。目的是很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)由在每月20號(hào)500左右就又開始核實(shí)當(dāng)月開發(fā)票稅額，將應(yīng)該是開具發(fā)票的業(yè)務(wù)及早結(jié)束，大多企業(yè)在每月結(jié)束前3天都會(huì)突然停止填開發(fā)票。所以企業(yè)如若需要對(duì)方給其開具發(fā)票應(yīng)以最快的速度聯(lián)系，最好不要拖到月底再同對(duì)方交涉中。
(二)認(rèn)真核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，能保證發(fā)票及時(shí)認(rèn)證，判斷當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。
常見(jiàn)商品要比發(fā)票提前經(jīng)過(guò)企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時(shí)還應(yīng)最后確認(rèn)發(fā)票的開具情況，在法律規(guī)定時(shí)間未收到發(fā)票時(shí)應(yīng)與對(duì)方直接聯(lián)系，索要發(fā)票。
進(jìn)項(xiàng)發(fā)票只有稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證審核通過(guò)后，方能并且抵扣稅額。目前專用發(fā)票認(rèn)證一般是是從網(wǎng)上輔助攻擊認(rèn)證系統(tǒng)一一認(rèn)證，未在單位讓其認(rèn)證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)或中介機(jī)構(gòu)代理認(rèn)證。所以企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)在明確規(guī)定時(shí)間及時(shí)辦理認(rèn)證，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。
一個(gè)企業(yè)每月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票相對(duì)多時(shí)，大多應(yīng)該不會(huì)在一個(gè)月所有的認(rèn)證，而是有選擇的認(rèn)證部分發(fā)票。發(fā)票認(rèn)證時(shí)主要決定三個(gè)因素：第一，當(dāng)月繳納稅金金額。在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定稅負(fù)范圍上下可以計(jì)算當(dāng)月稅金;第二，判斷會(huì)計(jì)存貨和成本處理。都有點(diǎn)商品當(dāng)月大量購(gòu)買當(dāng)月銷售，那些發(fā)票應(yīng)該是在當(dāng)月認(rèn)證，否則不將造成賬面庫(kù)存為負(fù)數(shù);生產(chǎn)企業(yè)成本計(jì)算必須原材料，若當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用材料發(fā)票未參與認(rèn)證處理，將是提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力;第三，發(fā)票如何確定將要已到期。聽(tīng)從稅法要求，發(fā)票自填開之日起90日內(nèi)(不同類型的發(fā)票有效期限略微差別，祥細(xì)推薦奉柳前面“進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限的規(guī)定”)通過(guò)認(rèn)證。因?yàn)槎鄶?shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)未知銷售不開發(fā)票現(xiàn)象，造成進(jìn)項(xiàng)發(fā)票盈余，猶疑不定難以認(rèn)證。所以企業(yè)在認(rèn)證發(fā)票時(shí)應(yīng)很認(rèn)真查找當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票情況，先將快要過(guò)期后發(fā)票參與認(rèn)證。
(三)控制銷項(xiàng)開發(fā)票稅額，調(diào)控進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額，做了稅款計(jì)算出與交納。
增值稅一般納稅企業(yè)交納的主要注意稅種就是增值稅，增值稅的正常情況算出是用當(dāng)月銷項(xiàng)稅額乘以3當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額和上月留存的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅換算相對(duì)于簡(jiǎn)單啊，不過(guò)再控制起來(lái)的很急切，企業(yè)要同時(shí)確定到當(dāng)月銷項(xiàng)開具發(fā)票情況和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可到達(dá)、認(rèn)證情況，也要判斷稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的稅負(fù)要求。
稅務(wù)機(jī)關(guān)就是為了完全控制企業(yè)增值稅的繳交情況，依據(jù)依據(jù)不同的企業(yè)制定并執(zhí)行了或則的稅負(fù)，即全年應(yīng)該繳納的增值稅金額(計(jì)算方法可叩道前面可以介紹)。能夠防止企業(yè)實(shí)際非法操作少繳納增值稅。企業(yè)大多數(shù)是將交納的增值稅金額壓制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線附近，有時(shí)還會(huì)略略低的稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)。各地稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)不一，執(zhí)行力度也存在差異，企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r很認(rèn)真執(zhí)行。
稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)是指全年企業(yè)成功的稅務(wù)要求，企業(yè)極個(gè)別月份繳納稅金金額較低或高于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)大都算正常的。可是個(gè)別企業(yè)負(fù)責(zé)人在處理時(shí)并不一定都很“認(rèn)真”，通過(guò)多途徑將每月增值稅的公司繳納金額都再控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線上，這樣的一次性處理是不必要的。
明確的稅法要求，企業(yè)在計(jì)算出交納增值稅的同時(shí)，還應(yīng)計(jì)提繳交部分地稅稅金，比較多除了城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，多數(shù)地區(qū)已就開始計(jì)提地方教育費(fèi)附加。企業(yè)應(yīng)在月末計(jì)提，月初申報(bào)繳納，提出完稅憑證沖銷計(jì)提金額。
那些計(jì)提的稅金都屬于企業(yè)費(fèi)用，但企業(yè)在毛估估當(dāng)月利潤(rùn)時(shí)，即須判斷這些數(shù)據(jù)。
算正常月份，企業(yè)要確定可以計(jì)算增值稅及計(jì)提的地稅稅金，但個(gè)別月份如季度、年末結(jié)束應(yīng)換算繳所得稅;據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)具體的要求按季度或半年繳交印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。
所得稅一般是按季預(yù)繳，年終匯算清繳(詳細(xì)推薦可看前面內(nèi)容)。會(huì)計(jì)在季度已經(jīng)結(jié)束月份通過(guò)賬務(wù)處理時(shí)應(yīng)各個(gè)決定該季度各月份的經(jīng)營(yíng)情況，在作賬之前毛估估該季度應(yīng)繳納所得稅金額，不足之處及時(shí)調(diào)整。
所得稅征收和計(jì)算方法較低，會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)企業(yè)所得稅的征收，去處理企業(yè)的收入與費(fèi)用單據(jù)的比例。所得稅也需在季度結(jié)束了月份計(jì)提，次月納稅申報(bào)拿到完稅憑證后沖減計(jì)提金額。
有些稅種常見(jiàn)也不是按月份可以計(jì)算的，如印花稅中的購(gòu)銷合同大多是按半年交納;房產(chǎn)稅、土地使用稅一般是按半年繳納，詳細(xì)繳月份由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。會(huì)計(jì)在進(jìn)入到企業(yè)后應(yīng)是需要確認(rèn)企業(yè)日常要注意申報(bào)時(shí)稅種和具體詳細(xì)申報(bào)后時(shí)間，在申報(bào)后月份按時(shí)正常申報(bào)，按期支付繳納稅金。
都有點(diǎn)稅種如車輛購(gòu)置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，平時(shí)一般肯定不會(huì)碰到，但也最好不要最重要的在意，如果在實(shí)際不可能發(fā)生時(shí)，可以確定繳和再申報(bào)方法很認(rèn)真全面處理再試一下。
(一)現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)核對(duì)確認(rèn)
貨幣資金是企業(yè)最很難會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題的資產(chǎn)，而企業(yè)每月都應(yīng)很認(rèn)真每筆款項(xiàng)的隨意進(jìn)出記錄。月底擊出銀行對(duì)賬單同企業(yè)銀行總帳認(rèn)真核對(duì)往來(lái)，對(duì)存在出入的地方及時(shí)處理，確保銀行賬務(wù)明確。
在工作實(shí)務(wù)中，多數(shù)企業(yè)的銀行賬務(wù)都存在地隨意出入，又不能與不好算業(yè)務(wù)相吻合，有時(shí)因?yàn)槿嫣幚聿恢苋斐稍碌足y行賬面余額直接出現(xiàn)負(fù)數(shù)，因?yàn)槊吭陆Y(jié)賬前的銀行核對(duì)資料是很必要的，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。
資產(chǎn)卡片當(dāng)月所有費(fèi)用單據(jù)和費(fèi)用項(xiàng)目，確定賬面有加上現(xiàn)金還能夠全額支付，以免賬面現(xiàn)金余額又出現(xiàn)負(fù)數(shù)。
將本月入賬進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)發(fā)票再三檢查，確定12張發(fā)票的結(jié)算，是現(xiàn)金結(jié)算的追討收據(jù)證明，是銀行結(jié)算的應(yīng)取得對(duì)應(yīng)的銀行結(jié)算憑據(jù)，是往來(lái)銷帳的按號(hào)入坐嚴(yán)肅入賬。
每月帳務(wù)處理前建議將上月底賬面庫(kù)存商品的名稱、單價(jià)、金額祥細(xì)列一，加強(qiáng)當(dāng)月銷售發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的開票信息，計(jì)算做憑證后賬面存貨成本調(diào)整對(duì)利潤(rùn)的影響，最好別盲目地的認(rèn)證發(fā)票和領(lǐng)用存貨，會(huì)造成賬面庫(kù)存出現(xiàn)負(fù)數(shù)或成本變化波蕩太大，引響當(dāng)期利潤(rùn)。
據(jù)當(dāng)月銷售情況，及時(shí)收集存貨出入庫(kù)單據(jù)，計(jì)算出產(chǎn)品成本或銷售成本，算上當(dāng)月利潤(rùn)。
同一企業(yè)日常業(yè)務(wù)內(nèi)容比較固定不動(dòng)，所以我憑證編制內(nèi)容變化很大，會(huì)計(jì)如果遵循固定不動(dòng)模式逐一編制憑證去掉。企業(yè)大多數(shù)業(yè)務(wù)憑證類別有200以內(nèi)幾類：
每月月初企業(yè)順利再申報(bào)后，可去銀行打印出來(lái)完稅憑證，不能不能在銀行打印出來(lái)完稅憑證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)打印出來(lái)。拿到憑證后及時(shí)賬務(wù)處理，沖減上月計(jì)提稅金或再計(jì)入當(dāng)月費(fèi)用(如印花稅等不需要先行計(jì)提的稅金，在得到時(shí)再記入費(fèi)用)。
將當(dāng)月填開和得到發(fā)票分類入賬，明確的發(fā)票的性質(zhì)分別存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來(lái)賬戶、應(yīng)交稅費(fèi)包括費(fèi)用科目通過(guò)核算。將全部專用發(fā)票入賬后，打開系統(tǒng)進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額總賬的金額合計(jì)，是否需要與當(dāng)月仿偽稅控開票系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的金額這些網(wǎng)上認(rèn)證趕往的認(rèn)證金額有無(wú)一致，然后把算出當(dāng)月繳納稅金金額。
要做內(nèi)部單據(jù)報(bào)銷制度，明確規(guī)定報(bào)銷時(shí)間，及時(shí)收集公司員工手中的費(fèi)用單據(jù)，將其知識(shí)分類做憑證。認(rèn)真打開系統(tǒng)費(fèi)用單據(jù)是否合法，未提出合法憑據(jù)的費(fèi)用是無(wú)法能夠得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可的。平時(shí)還應(yīng)要做費(fèi)用入賬金額完全控制，對(duì)類似招待費(fèi)、廣告費(fèi)等未知抵扣限額相關(guān)規(guī)定的費(fèi)用科目，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核對(duì)發(fā)生金額，對(duì)將近抵扣標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用應(yīng)降低其賬務(wù)處理金額。
對(duì)生產(chǎn)性企業(yè)，應(yīng)做好內(nèi)部單據(jù)傳達(dá)規(guī)定，將公司再一次發(fā)生的所有與生產(chǎn)無(wú)關(guān)的內(nèi)部單據(jù)及時(shí)快速有效的傳遞到財(cái)務(wù)手中，接受成本核算，切實(shí)保障成本計(jì)算的準(zhǔn)。及時(shí)編制人員制造費(fèi)用歸集、分配憑證;生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)、分配憑證;產(chǎn)品入庫(kù)憑證包括銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。
做好每月單獨(dú)計(jì)算發(fā)生了什么的計(jì)提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、水電費(fèi)計(jì)提、工資計(jì)提包括以工資為基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，能夠做到不漏提也不多提;對(duì)修真者的存在是需要攤銷的費(fèi)用如開辦費(fèi)、材料成本差異等每月攤銷的費(fèi)用，及時(shí)要做攤銷分配憑證。
將所有單據(jù)入賬后應(yīng)嚴(yán)肅資金支付當(dāng)月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，一欄當(dāng)月利潤(rùn)利用情況。
前面所做的工作基本上是為納稅申報(bào)準(zhǔn)備好的，只不過(guò)企業(yè)只有參與了納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅款征收，而悠久的傳統(tǒng)意義上的會(huì)計(jì)報(bào)表僅僅留下記錄企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的報(bào)表，也不是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)依據(jù)申報(bào)的相同稅種填制和申報(bào)填寫的納稅申報(bào)表。
企業(yè)應(yīng)據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)確認(rèn)納稅稅種，并根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)那些要求的申報(bào)按時(shí)并且申報(bào)后。納稅申報(bào)成功后應(yīng)及時(shí)再打印完稅憑證，得到完稅憑證后，一個(gè)月的會(huì)計(jì)工作才算已經(jīng)結(jié)束
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所得稅申報(bào)賬務(wù)處理步驟：一般納稅人并且記賬報(bào)稅，是需要需要做的是填制記賬憑證，登賬記賬憑證需要參考原始憑證或則原始憑證匯總表。需要登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，這些是依據(jù)什么根據(jù)收付記賬憑證進(jìn)行辦理登記的。要參照記賬憑證去逐一登記明細(xì)分類賬。
接著是必須通過(guò)記賬憑證去并且匯總表格、全額事業(yè)科目匯總表的工作。然后再要參照科目匯總表登記總賬。期末的時(shí)候，要據(jù)總賬和明細(xì)分類帳編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。
一般納稅人認(rèn)證發(fā)票程序：
1、月底前進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證解密；
2、報(bào)稅前(至少在次月7日前)銷項(xiàng)發(fā)票抄稅；
3、打印本月稅票清單；
4、網(wǎng)上報(bào)稅：
A、如有出具普通發(fā)票，要導(dǎo)入；
B、如全面的勝利可以抵扣的“四小票”(貨運(yùn)發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證、海關(guān)增值稅完稅旁證)，是需要采藥導(dǎo)入；
C、主表會(huì)自動(dòng)生成，依據(jù)開發(fā)票清單，因此填列申報(bào)表中的銷項(xiàng)明細(xì)；
D、如有進(jìn)項(xiàng)提走、已交稅金(一般突然發(fā)生在一百頭商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期)等情況，必須填列；
E、會(huì)計(jì)報(bào)表一起能接收回執(zhí)單、網(wǎng)上申報(bào)、再打印蓋公章和其余附報(bào)表格；
5、確定納稅專戶內(nèi)有足夠的資金主要用于交納稅金；
6、網(wǎng)上再打印的資料連帶開具發(fā)票清單、金稅卡到稅務(wù)局大廳窗口通過(guò)反復(fù)對(duì)比，如有問(wèn)題，金稅卡鎖死，轉(zhuǎn)異常崗處理。
一、一般納稅人做賬報(bào)稅的注意事項(xiàng)如下：
1、每月月底進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證后才也可以到稅局認(rèn)證；
2、貿(mào)我們業(yè)進(jìn)項(xiàng)票比例是銷項(xiàng)票的93%500左右，生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)票比例是銷項(xiàng)票的87%500左右；
3、一年中換算下來(lái)稅負(fù)率不得擅入低于行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，不然會(huì)被稅局約談?wù)模?/p>
4、抵扣發(fā)票品名與數(shù)量需要與銷項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)得上；
5、銀行方面：如若不開具發(fā)票收入別走銀行，每月銀行必須可以打印對(duì)賬單及回單；
6、費(fèi)用發(fā)票方面盡量體系一點(diǎn)，特殊費(fèi)用都要有一些；
7、房屋建筑物等不動(dòng)產(chǎn)，不愿意納入計(jì)劃增值稅抵扣范圍。摩托車和游艇也不視為增值稅改革范圍，如企業(yè)大量購(gòu)買以內(nèi)固定資產(chǎn)，是肯定不能抵扣其所含的增值稅；
8、單位購(gòu)買的自用轎車可以不抵進(jìn)項(xiàng)稅額，但需要全面的勝利有防偽稅控系統(tǒng)直接開具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，不是防偽稅控系統(tǒng)補(bǔ)開的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票是絕不可以認(rèn)證抵扣的；
9、稅率是17%。
以上是一般納稅人做賬報(bào)稅的基本上流程，不同類別的企業(yè)肯定存在地差異。會(huì)計(jì)人員估計(jì)嚴(yán)格遵守去相關(guān)法律法規(guī)，確保做賬報(bào)稅的準(zhǔn)確性合和規(guī)性。
【法律依據(jù)】：
《我們?nèi)嗣窆埠蛧?guó)個(gè)人所得稅法》
納稅人拿到經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)材料納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；
在提出所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。納稅人取得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或者按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或是按次代扣代繳稅款。
好順佳
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