記賬報(bào)稅是什么樣的一個(gè)流程?

抄稅的話，是指把電腦里的開(kāi)票數(shù)據(jù)傳輸給稅務(wù)部門(mén)，一般月初時(shí)通過(guò)。

（指把防偽稅控稅票機(jī)里的發(fā)票數(shù)據(jù)抄到稅控IC卡里）

抄稅（納稅申報(bào)）的話，是指把本月應(yīng)繳納的稅金，向稅務(wù)部門(mén)再申報(bào)，一般在月初1-15日，有特珠節(jié)假日就要還沒(méi)來(lái)了。

（指把這個(gè)數(shù)據(jù)是從遠(yuǎn)程或人上門(mén)的去報(bào)到稅務(wù)部門(mén)，稱為防偽標(biāo)志稅控的抄報(bào)稅，前提是在每月的月初能操作。

）

（簡(jiǎn)單的方法你要打聽(tīng)一下增值稅發(fā)票開(kāi)具發(fā)票系統(tǒng)：開(kāi)票、不打?。c(diǎn)打印出來(lái)后發(fā)票不也可以修改但也可以在白紙上可以打印n次）、抄稅、近戰(zhàn)報(bào)稅等基本功能。

網(wǎng)上報(bào)稅是在抄稅、結(jié)賬時(shí)完畢后后在納稅申報(bào)網(wǎng)站上將納稅申報(bào)表主表教材習(xí)題解答附表、財(cái)務(wù)報(bào)表（損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表）一一填好求下載確認(rèn)無(wú)誤后并提交的過(guò)程。

要是稅票系統(tǒng)有遠(yuǎn)程辦手抄報(bào)模塊這個(gè)可以借用網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)方法納稅申報(bào)。

要是就沒(méi)這個(gè)模塊就必須將每個(gè)申報(bào)表可以打印不出來(lái)攜帶金稅卡一起到辦稅大廳去申報(bào)并再打印發(fā)票。

）

會(huì)計(jì)做賬報(bào)稅詳細(xì)流程

會(huì)計(jì)做賬所得稅申報(bào)具體一點(diǎn)流程

平均財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該所了解此流程，更應(yīng)該是清楚相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該是知道如何使用軟件和該如何系統(tǒng)設(shè)置，只需憑證制作正確的，剩余一切由計(jì)算機(jī)能夠完成：憑證-匯總-總賬-總賬-其它報(bào)表等。下面是我為大家給了的會(huì)計(jì)做賬抄稅具體點(diǎn)流程，多謝了閱讀。

一、大概情況環(huán)節(jié)：

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表登賬記賬憑證。

2、參照收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、據(jù)記賬憑證匯總、全額事業(yè)科目匯總表

5、依據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，依據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制

資產(chǎn)負(fù)債表

和利潤(rùn)表。

假如企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量差不多，可以不系統(tǒng)設(shè)置明細(xì)分類賬，真接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)特別要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)還要辦理登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是就將科目匯總表的數(shù)額抄下來(lái)。企業(yè)這個(gè)可以參照業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，又或者是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)也是非常大。也可以一天一編的。

二、簡(jiǎn)要內(nèi)容：

1、每個(gè)月所做好的第一件事那就是依據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字確認(rèn)后你在做)，然后月末或定時(shí)查看編制科目匯總表登記總賬(只是因?yàn)樵履┑怯洃?yīng)該是而且要通過(guò)科目匯總表匯總記賬憑證，保證記錄記算不錯(cuò)誤)，每突然發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就依據(jù)什么記賬憑證辦理登記明細(xì)賬。

2、月末還要注意一點(diǎn)其他提取固定資產(chǎn)，待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)等，若真新的企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)在第一個(gè)月完全轉(zhuǎn)往費(fèi)用。固定資產(chǎn)的折舊的分錄是借管理費(fèi)用又或者是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)固定資產(chǎn)折舊額是參照固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限可以計(jì)算出的。月末還得提取稅金及附加，不好算是地稅這一塊。是提純稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。

3、月末編制完科目匯總表結(jié)束后，全額事業(yè)兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將

損益類科目

的總發(fā)生額再進(jìn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤(rùn)。第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

，服務(wù)業(yè)務(wù)成本等)。轉(zhuǎn)往后要是差額在借方則為虧損不要交所得稅，如果不是在貸方則那就證明獲得利潤(rùn)需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，后再做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅(所得稅雖說(shuō)和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不繳交所得稅，要注意是看調(diào)整后的

應(yīng)納稅所得額

是否是是正數(shù)，假如是正數(shù)現(xiàn)在就要計(jì)算所得稅，同時(shí)也要特別注意所得稅核算方法，區(qū)分應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是互相垂直的，采用納稅引響法時(shí)，存在地時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不大小關(guān)系的)。

4、之后參照總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，

應(yīng)收賬款

，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等)負(fù)債(長(zhǎng)期借款，應(yīng)附賬款等)

所有者權(quán)益

(實(shí)收金額資料，

資本公積

，未分配利潤(rùn)，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所辦理登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，參照總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)額外等)的發(fā)生額(再一次發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤(rùn)表。

(跪求主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來(lái)考慮.畢竟稅控機(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字)

5、其余的是裝訂憑證,寫(xiě)報(bào)表附注,分析情況表之類

6、特別注意問(wèn)題：

a、以上除編制記賬憑證和去登記明細(xì)賬除此之外，均在月末并且。

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初參照銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額適當(dāng)調(diào)節(jié)表，盡量分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)再注意時(shí)間，最好別嚴(yán)重逾期納稅申報(bào)。另外，當(dāng)月額外的發(fā)票當(dāng)月做賬。每月分析往來(lái)的賬齡和金額，除了：應(yīng)收，阻一阻，其他應(yīng)付。

三、報(bào)表問(wèn)題：

企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表以及四個(gè)報(bào)表，除此之外資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之外還利潤(rùn)分配表和

現(xiàn)金流量表

。而利潤(rùn)分配表只需要在年末編制，畢竟只有在年末企業(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤(rùn)參與分配。而現(xiàn)金流量表只是參照稅務(wù)部門(mén)的要求而通過(guò)編制，各地區(qū)完全不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)具體的要求對(duì)你提出了建議的。(管理，財(cái)務(wù)，營(yíng)業(yè)，制造出等費(fèi)用月末還沒(méi)有余額，過(guò)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額;制造費(fèi)用如果不是有余額，是屬于什么在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。鐘書(shū)補(bǔ)充)你要看你在利潤(rùn)表有是東西，只需你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)成本利潤(rùn)，那樣的話太容易錯(cuò)，利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)要和資產(chǎn)表的相吻合。

細(xì)節(jié)另外：

1、增值稅，

企業(yè)所得稅

在國(guó)稅報(bào)(2002年1月1日完了注冊(cè)一的企業(yè)才在國(guó)稅可以辦理;

個(gè)人所得稅

和別的稅在地稅報(bào)

2、月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅);月初抄稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)

3、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，

工會(huì)經(jīng)費(fèi)

2%，職工教育費(fèi)%，(稅法規(guī)定：成立

工會(huì)組織

的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月所有的職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織直接開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡沒(méi)法出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其再提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)再不在企業(yè)所得稅前扣取)。

4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，

養(yǎng)老保險(xiǎn)金

，醫(yī)療保險(xiǎn)金，

失業(yè)保險(xiǎn)金

5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，比較合理消耗，檢驗(yàn)費(fèi)均記入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本

6、單位無(wú)工會(huì)組織的,沒(méi)法計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),更沒(méi)有必要補(bǔ)提后再按照。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計(jì)提.

7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中再提取，一般明文規(guī)定結(jié)算帳戶又不能再提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可(鐘書(shū)需要補(bǔ)充)。

8、差旅費(fèi)的開(kāi)支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)

9、出納日記賬保存25年

幾個(gè)很用處不大的分錄：

1、現(xiàn)金長(zhǎng)款

借：現(xiàn)金

貸：待全面處理財(cái)產(chǎn)損溢

借：待去處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：

營(yíng)業(yè)外收入

(注：難以查明原因)

2、現(xiàn)金短款

借：待全面處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：現(xiàn)金

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收款現(xiàn)金極度短缺款(個(gè)人)

應(yīng)收款保險(xiǎn)賠償款

管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺(注：無(wú)法查明原因)

貸：待去處理財(cái)產(chǎn)損溢

3、提純福利費(fèi)

借：生產(chǎn)成本

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

管理費(fèi)用

貸：阻一阻福利費(fèi)

4、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸：

其他應(yīng)付款

工會(huì)經(jīng)費(fèi)

5、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用——職工教育費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款——職工教育費(fèi)

6、直接支付工資

借：預(yù)提費(fèi)用

貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅

其他應(yīng)付款

其他應(yīng)收款(扣款款項(xiàng))

7、其他提取城建稅

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加/兩項(xiàng)業(yè)務(wù)支出

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

8、計(jì)提教育費(fèi)附加

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：那些應(yīng)交款——教育費(fèi)附加

9、印花稅

借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用

貸：銀行存款/現(xiàn)金(每本賬簿貼五元印花稅)

出納工作

一、直接辦理銀行存款和現(xiàn)金去領(lǐng)取。

二、你們負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。

四、共同負(fù)責(zé)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的工作。

1、員工出差分借支和不可發(fā)放工資，若需要借支就必須填寫(xiě)好發(fā)放工資單，后再交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)確認(rèn)無(wú)誤后后，由出納發(fā)款。

2、員工外地出差回去后，按政策填寫(xiě)怎么支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由可以證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，參與實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給與可以報(bào)銷(xiāo)。

五、員工工資的統(tǒng)一發(fā)放。

A現(xiàn)金收付

1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并再注意票面的真?zhèn)巍Ｈ羲蛠?lái)假幣對(duì)其予以沒(méi)收，由責(zé)任人全權(quán)負(fù)責(zé)。

2、現(xiàn)金一經(jīng)一次付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋公章"現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬支票章"。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

3、把每日發(fā)來(lái)的現(xiàn)金帶到銀行，再不"申金"。

4、每日做到日常的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)量工作，能夠做到賬實(shí)相符。要做現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，如何防止現(xiàn)金盈虧。六點(diǎn)下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交回總經(jīng)理處。

5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，申請(qǐng)支付用轉(zhuǎn)帳或匯兌手續(xù)。特殊情況需批準(zhǔn)。

6、員工單獨(dú)行動(dòng)借款無(wú)論是金額多少，都須總經(jīng)理簽字確認(rèn)，審批同意并用發(fā)放工資單公司借款。若無(wú)批準(zhǔn)借款，影起糾紛，由責(zé)任人自視甚高。

B銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，盡量的避免張冠李戴。開(kāi)匯兌手續(xù)。

2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以備萬(wàn)一總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)打聽(tīng)一下公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度指揮資金。每日下班時(shí)間之后記賬憑證結(jié)報(bào)單。

3、交給我好特殊空白支票，不得隨手亂丟亂放。

4、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納交回來(lái)。

C報(bào)銷(xiāo)審查

1、在支付可以證明單上經(jīng)辦人是否簽字確認(rèn)，可證明人是否簽過(guò)字。若無(wú)，應(yīng)補(bǔ)。

2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，詳細(xì)問(wèn)原因或未提交可以報(bào)銷(xiāo)。

3、正規(guī)發(fā)票是否是與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開(kāi)貼(原則上除印有財(cái)政編審章的'財(cái)政票據(jù)外，其他收據(jù)豈能報(bào)銷(xiāo)醫(yī)藥費(fèi)，也豈能稅前抵扣，鐘書(shū)另外)。

4、直接支付可以證明單上如何填寫(xiě)的項(xiàng)目是否需要遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)3項(xiàng)。若最多，應(yīng)重填。

5、大、小金額是否相去太遠(yuǎn)。若不正確無(wú)誤，應(yīng)辦理變更重填。

6、報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容如何確定屬合理不的保險(xiǎn)報(bào)銷(xiāo)。若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷(xiāo)，有普通原因，應(yīng)經(jīng)審批。

7、支付可證明單上有無(wú)有總經(jīng)理簽字后。若無(wú)，未提交能報(bào)銷(xiāo)

會(huì)計(jì)月末、月初工作實(shí)務(wù)

每月月末和月初是會(huì)計(jì)極其忙著、中最最重要的時(shí)間，一個(gè)月的工作結(jié)果都要在這兩天參與退庫(kù)、編制報(bào)表和納稅申報(bào)。越是忙亂的時(shí)候，越容易再次出現(xiàn)差錯(cuò)，所以會(huì)計(jì)應(yīng)將每月的工作參與歸納到，區(qū)分輕重緩急，不要盲目的相信的工作?，F(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，簡(jiǎn)要概括每月會(huì)計(jì)估計(jì)特別注意的工作重點(diǎn)：

一、增值稅稅額可以計(jì)算

(一)積極主動(dòng)核對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，盡快填開(kāi)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票，確定當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

銷(xiāo)售是企業(yè)日常工作的重點(diǎn)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心。銷(xiāo)售發(fā)票是財(cái)務(wù)記賬，確認(rèn)業(yè)務(wù)不可能發(fā)生的受法律保護(hù)憑據(jù)，而企業(yè)在突然發(fā)生銷(xiāo)售業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)想辦法給對(duì)方開(kāi)具發(fā)票，確認(rèn)當(dāng)月銷(xiāo)售情況。

一個(gè)業(yè)務(wù)從合同簽訂，到公司發(fā)貨、對(duì)方驗(yàn)收確認(rèn)、發(fā)票填開(kāi)是有一段時(shí)間的，這段時(shí)間又只不過(guò)客戶的大小、業(yè)務(wù)往來(lái)的頻率、各公司驗(yàn)收程序的不同修真者的存在差異。有時(shí)銷(xiāo)售企業(yè)哪怕不能不能禁判斷稅票時(shí)間，沒(méi)法依據(jù)什么客戶的需要接受稅票，與稅法規(guī)定的開(kāi)票沒(méi)有要求不符。

做為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，特別是共同負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員，必須對(duì)企業(yè)日常銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的處理相當(dāng)比較明確，比較熟悉主要客戶的開(kāi)票要求，也能在柯西-黎曼方程客戶要求的同時(shí)，又不擔(dān)誤本公司正常的工作處理。是為很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在每月20號(hào)500左右就結(jié)束核查當(dāng)月開(kāi)票稅額，將估計(jì)開(kāi)具發(fā)票的業(yè)務(wù)早日能夠完成，正常情況企業(yè)在每月都結(jié)束了前3天是會(huì)再繼續(xù)填開(kāi)發(fā)票。并且企業(yè)倘若不需要對(duì)方給其開(kāi)具發(fā)票應(yīng)盡早聯(lián)系聯(lián)系，千萬(wàn)不能拖到月底再同對(duì)方談判。

(二)認(rèn)真核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，只要發(fā)票及時(shí)認(rèn)證，判斷當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。

通常商品要比發(fā)票晚幾天經(jīng)過(guò)企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時(shí)還應(yīng)確定發(fā)票的開(kāi)具情況，在規(guī)定時(shí)間未發(fā)來(lái)發(fā)票時(shí)應(yīng)與對(duì)方先聯(lián)系，索要發(fā)票。

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票唯有按照稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證審核通過(guò)之后，方能并且抵扣稅額。目前專用發(fā)票認(rèn)證一般是通過(guò)網(wǎng)上近距離攻擊認(rèn)證系統(tǒng)無(wú)法認(rèn)證，未在單位自行認(rèn)證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)或中介機(jī)構(gòu)代理認(rèn)證。而企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)在明確規(guī)定時(shí)間及時(shí)辦理認(rèn)證，可以確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。

一個(gè)企業(yè)每月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票較低時(shí)，通?？隙ú粫?huì)在一個(gè)月徹底認(rèn)證，只是有選擇的認(rèn)證部分發(fā)票。發(fā)票認(rèn)證時(shí)比較多考慮到三個(gè)因素：第一，當(dāng)月繳納稅金金額。在稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)規(guī)定稅負(fù)范圍往上換算當(dāng)月稅金;第二，考慮會(huì)計(jì)存貨和成本處理。很是商品當(dāng)月購(gòu)進(jìn)當(dāng)月銷(xiāo)售，這些個(gè)發(fā)票應(yīng)該要在當(dāng)月認(rèn)證，不然將倒致賬面庫(kù)存為負(fù)數(shù);生產(chǎn)企業(yè)成本計(jì)算要原材料，若當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用材料發(fā)票未接受認(rèn)證處理，將是降低生產(chǎn)成本;第三，發(fā)票是否再次到期。按照稅法要求，發(fā)票自填開(kāi)之日起90日內(nèi)(不同類別的發(fā)票有效期限有些完全不同，具體點(diǎn)介紹參見(jiàn)前面“進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限的規(guī)定”)通過(guò)認(rèn)證。而且多數(shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)存在銷(xiāo)售不開(kāi)發(fā)票現(xiàn)象，導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)發(fā)票盈余，沒(méi)能不能認(rèn)證。因此企業(yè)在認(rèn)證發(fā)票時(shí)應(yīng)誠(chéng)懇查看當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票情況，先將差點(diǎn)已到期發(fā)票通過(guò)認(rèn)證。

(三)控制銷(xiāo)項(xiàng)開(kāi)具發(fā)票稅額，調(diào)控手段進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額，做好稅款計(jì)算與繳納。

增值稅一般納稅企業(yè)交納的主要注意稅種那就是增值稅，增值稅的大多數(shù)換算是用當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額除以當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額和上月留跡的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅計(jì)算出相對(duì)很簡(jiǎn)單，只不過(guò)完全控制過(guò)來(lái)非常奇怪，企業(yè)要同時(shí)考慮到到當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)開(kāi)具發(fā)票情況和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可到達(dá)、認(rèn)證情況，還要考慮稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的稅負(fù)要求。

稅務(wù)機(jī)關(guān)為了完全控制企業(yè)增值稅的交納情況，根據(jù)不同類型的企業(yè)制定出了或者的稅負(fù)，即全年應(yīng)該要繳交的增值稅金額(計(jì)算方法可參見(jiàn)前面詳細(xì)介紹)。避兔企業(yè)非法操作少繳交增值稅。企業(yè)通常是將公司繳納的增值稅金額完全控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線附近，有時(shí)肯定會(huì)稍稍較低稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)。各地稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)不一，執(zhí)行力度也未知差異，企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r很認(rèn)真先執(zhí)行。

稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)是指全年企業(yè)結(jié)束的稅務(wù)要求，企業(yè)大多數(shù)月份繳納稅金金額較低或不考慮稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)是算正常的。只不過(guò)極個(gè)別企業(yè)負(fù)責(zé)人在去處理時(shí)來(lái)講比較比較“嚴(yán)肅”，按照多種渠道將每月增值稅的交納金額都完全控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線上，那樣的話一次性處理是沒(méi)有必要的。

二、計(jì)提地稅稅金

明確的稅法要求，企業(yè)在換算繳納增值稅的同時(shí)，還應(yīng)計(jì)提繳部分地稅稅金，主要除了城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，多數(shù)地區(qū)已結(jié)束計(jì)提地方教育費(fèi)附加。企業(yè)應(yīng)在月末計(jì)提，月初申報(bào)繳納，全面的勝利完稅憑證沖銷(xiāo)計(jì)提金額。

那些個(gè)計(jì)提的稅金屬于什么企業(yè)費(fèi)用，而企業(yè)在暗自盤(pán)算當(dāng)月利潤(rùn)時(shí)，便應(yīng)考慮那些個(gè)數(shù)據(jù)。

三、那些稅種計(jì)算及交納

正常嗎月份，企業(yè)只需判斷算出增值稅及計(jì)提的地稅稅金，但個(gè)別月份如季度、年末結(jié)束了應(yīng)計(jì)算出繳納所得稅;據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有要求按季度或半年繳交印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。

(一)所得稅

所得稅一般是按季預(yù)繳，年終匯算清繳(詳細(xì)點(diǎn)介紹可看前面內(nèi)容)。會(huì)計(jì)在季度結(jié)束了月份通過(guò)賬務(wù)處理時(shí)應(yīng)各個(gè)考慮到該季度各月份的經(jīng)營(yíng)情況，在做賬之前保守估計(jì)該季度應(yīng)交納所得稅金額，不足之處及時(shí)調(diào)整。

所得稅征收和計(jì)算方法相對(duì)多，會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)企業(yè)所得稅的征收，去處理企業(yè)的收入與費(fèi)用單據(jù)的比例。所得稅也應(yīng)在季度結(jié)束月份計(jì)提，次月納稅申報(bào)提出完稅憑證后沖減計(jì)提金額。

(二)按季度或半年交納的稅種處理

很是稅種大多又不是按月份算出的，如印花稅中的購(gòu)銷(xiāo)合同大多數(shù)是按半年繳;房產(chǎn)稅、土地使用稅一般是按半年繳，具體詳細(xì)交納月份由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。會(huì)計(jì)在進(jìn)入到企業(yè)后應(yīng)首先確認(rèn)企業(yè)日常主要再申報(bào)稅種和具體詳細(xì)申報(bào)后時(shí)間，在正常申報(bào)月份按時(shí)正常申報(bào)，按期繳納稅金。

(三)普通稅種另外去處理

很是稅種如車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)船稅、契稅、土地增值稅，平時(shí)一般肯定不會(huì)碰到，而也最好不要尤其在乎，只要你在換算發(fā)生時(shí)，確定繳和正常申報(bào)方法誠(chéng)懇去處理表就行。

四、作賬資料準(zhǔn)備

(一)現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)查對(duì)

貨幣資金是企業(yè)最很容易出現(xiàn)問(wèn)題的資產(chǎn)，而企業(yè)每月都應(yīng)細(xì)心每筆款項(xiàng)的進(jìn)出自如記錄。月底用出銀行對(duì)賬單同企業(yè)銀行明細(xì)帳認(rèn)真核對(duì)往來(lái)，對(duì)必然出入的地方及時(shí)處理，切實(shí)保障銀行賬務(wù)應(yīng)明確。

在工作實(shí)務(wù)中，多數(shù)企業(yè)的銀行賬務(wù)都必然隨意出入，沒(méi)法與求實(shí)際業(yè)務(wù)相吻合，有時(shí)畢竟去處理方法錯(cuò)誤導(dǎo)致月底銀行賬面余額直接出現(xiàn)負(fù)數(shù)，因?yàn)槊吭陆Y(jié)賬后前的銀行查對(duì)是很必要的，才發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。

資金支付當(dāng)月全部費(fèi)用單據(jù)和費(fèi)用項(xiàng)目，確認(rèn)賬面有充足現(xiàn)金能夠全額支付，如何防止賬面現(xiàn)金余額會(huì)出現(xiàn)負(fù)數(shù)。

(二)業(yè)務(wù)往來(lái)查對(duì)

將本月入帳進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票仔細(xì)審核，判斷十張發(fā)票的結(jié)算，是現(xiàn)金結(jié)算的追討收據(jù)證明，是銀行結(jié)算的應(yīng)取得按的銀行結(jié)算憑據(jù)，是往來(lái)長(zhǎng)期掛賬的按號(hào)落座后認(rèn)真入賬。

(三)存貨成本核算

每月作賬前最好是將上月底賬面庫(kù)存商品的名稱、單價(jià)、金額具體點(diǎn)列出來(lái)，生克制化當(dāng)月銷(xiāo)售發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的開(kāi)票信息，算出入賬后賬面存貨成本什么變化對(duì)利潤(rùn)的影響，千萬(wàn)不能會(huì)盲目的認(rèn)證發(fā)票和領(lǐng)用存貨，倒致賬面庫(kù)存又出現(xiàn)負(fù)數(shù)或成本變化浮動(dòng)太大，引響當(dāng)期利潤(rùn)。

據(jù)當(dāng)月銷(xiāo)售情況，及時(shí)收集存貨出入庫(kù)單據(jù)，計(jì)算出產(chǎn)品成本或銷(xiāo)售成本，暗自盤(pán)算當(dāng)月利潤(rùn)。

五、編制憑證

同一企業(yè)日常業(yè)務(wù)內(nèi)容比較固定設(shè)置，因此憑證編制內(nèi)容變化很大，會(huì)計(jì)只要遵循固定設(shè)置模式逐一編制憑證再試一下。企業(yè)正常情況業(yè)務(wù)憑證類別有200元以內(nèi)幾類：

(一)完稅憑證

每月月初企業(yè)完成再申報(bào)后，可去銀行不打印完稅憑證，不能不能在銀行可以打印完稅憑證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)不打印。全面的勝利憑證后及時(shí)入帳，沖減上月計(jì)提稅金或再管理費(fèi)用當(dāng)月費(fèi)用(如印花稅等不是需要作好計(jì)提的稅金，在取得時(shí)真接計(jì)入費(fèi)用)。

(二)業(yè)務(wù)發(fā)票處理

將當(dāng)月填開(kāi)和全面的勝利發(fā)票分類入賬，通過(guò)發(fā)票的性質(zhì)分別實(shí)際存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來(lái)賬戶、應(yīng)交稅費(fèi)在內(nèi)費(fèi)用科目通過(guò)核算。將所有的專用發(fā)票入賬后，查找進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額明細(xì)賬的金額合計(jì)，是否與當(dāng)月防偽標(biāo)識(shí)稅控開(kāi)具發(fā)票系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的金額包括網(wǎng)上認(rèn)證回的認(rèn)證金額是否是一致，然后把算出當(dāng)月繳納稅金金額。

(三)費(fèi)用類發(fā)票處理

做好內(nèi)部單據(jù)報(bào)銷(xiāo)制度，明文規(guī)定能報(bào)銷(xiāo)時(shí)間，及時(shí)收集公司員工手中的費(fèi)用單據(jù)，將其知識(shí)分類做賬。很認(rèn)真查看費(fèi)用單據(jù)是否合法，未取得合法嗎憑據(jù)的費(fèi)用是無(wú)法我得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可的。平時(shí)還應(yīng)做到費(fèi)用入賬金額壓制，對(duì)帶有招待費(fèi)、廣告費(fèi)等必然抵扣限額法律規(guī)定的費(fèi)用科目，應(yīng)及時(shí)核對(duì)不可能發(fā)生金額，對(duì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)抵扣標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用應(yīng)會(huì)減少其做憑證金額。

(四)成本計(jì)算及賬務(wù)處理去處理

對(duì)生產(chǎn)性企業(yè)，應(yīng)要做內(nèi)部單據(jù)傳遞規(guī)定，將公司突然發(fā)生的全部與生產(chǎn)有關(guān)的內(nèi)部單據(jù)及時(shí)有效的傳遞到財(cái)務(wù)手中，接受成本核算，確保成本計(jì)算的準(zhǔn)確。及時(shí)編制內(nèi)制造費(fèi)用歸集、分配憑證;生產(chǎn)成本資產(chǎn)卡片、分配憑證;產(chǎn)品入庫(kù)憑證以及銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。

(五)做了費(fèi)用計(jì)提及攤銷(xiāo)

去做每月固定設(shè)置再一次發(fā)生的計(jì)提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)折舊、水電費(fèi)計(jì)提、工資計(jì)提這些以工資為基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，能夠做到不漏提也不多提;對(duì)存在地需要攤銷(xiāo)的費(fèi)用如開(kāi)辦費(fèi)、材料成本差異等每月長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的費(fèi)用，及時(shí)要做攤銷(xiāo)分配憑證。

(六)資金支付損益類科目，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)

將所有的單據(jù)入賬后應(yīng)認(rèn)真資產(chǎn)卡片當(dāng)月?lián)p益類科目再一次發(fā)生金額，將其分類再?gòu)摹氨灸昀麧?rùn)”科目，一欄當(dāng)月利潤(rùn)基于情況。

六、納稅申報(bào)

前面所做的工作基本是是為納稅申報(bào)準(zhǔn)備的，因?yàn)槠髽I(yè)唯有參與了納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能對(duì)企業(yè)接受稅款征收，而現(xiàn)代意義上的會(huì)計(jì)報(bào)表只不過(guò)記錄企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的報(bào)表，不是什么稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)參照申報(bào)的相同稅種填制和再申報(bào)按的納稅申報(bào)表。

企業(yè)應(yīng)依據(jù)什么自身的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)確定納稅稅種，并依據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求的申報(bào)按時(shí)接受申報(bào)。納稅申報(bào)順利后應(yīng)及時(shí)再打印完稅憑證，得到完稅憑證后，一個(gè)月的會(huì)計(jì)工作才算結(jié)束

;

做賬報(bào)稅整個(gè)流程

參與稅收申報(bào)時(shí)，基本是的流程:：

1、登入稅局網(wǎng)站，然后輸入用戶名和密碼。

2、直接點(diǎn)擊申報(bào)繳納，據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)并且項(xiàng)目申報(bào)，填好數(shù)據(jù)，然后點(diǎn)擊提交，繳納稅款，即再申報(bào)成功。

一、地稅申報(bào)的稅金有：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅。

（1）每月7號(hào)前，申報(bào)個(gè)人所得稅。

（2）每月15號(hào)前，申報(bào)營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

（3）印花稅，年底時(shí)正常申報(bào)一次（全年的）。

（4）房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年4月15號(hào)前、10月15號(hào)前申報(bào)時(shí)。但是各地稅務(wù)沒(méi)有要求不一樣，聽(tīng)從單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào)時(shí)。

（5）車(chē)船使用稅，每年4月份申報(bào)繳納。各地稅務(wù)要求也不一樣，通過(guò)單位主管稅務(wù)局那些要求的期限參與申報(bào)后。

（6）假如還沒(méi)有發(fā)生稅金，也要按時(shí)通過(guò)零再申報(bào)。

（7）納稅申報(bào)網(wǎng)上申報(bào)和上門(mén)來(lái)再申報(bào)。如果沒(méi)有網(wǎng)上申報(bào)，直接登入當(dāng)?shù)氐囟惥志W(wǎng)站，再次進(jìn)入納稅申報(bào)系統(tǒng)，輸入稅務(wù)代碼、密碼后參與正常申報(bào)就行了。如果不是是上門(mén)來(lái)申報(bào)，填寫(xiě)好納稅申報(bào)表，統(tǒng)一報(bào)送主管稅務(wù)局就行了。

二、國(guó)稅申報(bào)后的稅金比較多有：增值稅、所得稅。

（1）每月15號(hào)前再申報(bào)增值稅。

（2）每年年底末下月的15號(hào)前再申報(bào)所得稅。

（3）國(guó)稅納稅申報(bào)比較好急切，需要按裝網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)，一般國(guó)稅都要對(duì)申報(bào)單位并且培訓(xùn)的。

三、抄稅

抄稅應(yīng)該是把當(dāng)月捐滿的發(fā)票所有的計(jì)入發(fā)票IC卡，然后再報(bào)稅務(wù)部門(mén)讀取數(shù)據(jù)他們的電腦以此做為你們單位計(jì)算稅額的依據(jù).一般抄了稅才能所得稅申報(bào)的,而且抄過(guò)稅后才能出具下個(gè)月發(fā)票的,就應(yīng)該是是一個(gè)月的額外銷(xiāo)項(xiàng)稅一次結(jié)清一下。

四、抄稅和報(bào)稅是兩個(gè)流程,泛稱為抄報(bào)稅：IC卡是購(gòu)發(fā)票、開(kāi)發(fā)票和抄稅用的。

（1）購(gòu)發(fā)票時(shí)，持IC卡和發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)證去稅務(wù)局可以辦理，購(gòu)買(mǎi)過(guò)來(lái)后，將IC卡直接插入讀卡器中，讀取數(shù)據(jù)到防偽標(biāo)識(shí)稅控增票軟件中，用以開(kāi)具發(fā)票時(shí)所用。

（2）開(kāi)發(fā)票時(shí)，必須將IC卡插入到讀卡器，接著再次進(jìn)入開(kāi)發(fā)票系統(tǒng)中接受開(kāi)具發(fā)票的操作（怎樣開(kāi)發(fā)票，你一定會(huì)吧？就不詳細(xì)了），需要注意的是，電子版的發(fā)票與不打印的發(fā)票用紙需要是同一張發(fā)票。

（3）進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證，假如你單位購(gòu)貨時(shí)提出了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局并且認(rèn)證。

（4）抄稅，月末終了，參照當(dāng)?shù)囟悇?wù)明確規(guī)定的抄稅時(shí)限（一般是次月的1-5日），將本月已經(jīng)開(kāi)具建議使用的發(fā)票信息抄入到IC卡中，然后再打印出紙質(zhì)報(bào)表并加蓋公章，持IC卡和報(bào)表去稅務(wù)局大廳通過(guò)抄稅。

（5）報(bào)稅，待財(cái)務(wù)決算做完后，并且納稅申報(bào)表的填寫(xiě)、需要審核、報(bào)稅的操作（具體詳細(xì)的操作你一定會(huì)吧，這里就不說(shuō)了），報(bào)完稅后，并且申報(bào)表的再打印，除了主表和附表。此項(xiàng)的操作，大都在你的機(jī)器中“增值稅一般納稅人納稅申報(bào)電子信息采集系統(tǒng)”軟件中完成的，關(guān)於進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票的填寫(xiě)可以不網(wǎng)上上網(wǎng)下載，既快又準(zhǔn)。季度末，將本季度的申報(bào)表主表報(bào)送到稅務(wù)局。（6）抄稅是國(guó)家是從金稅工程來(lái)完全控制增值稅專用發(fā)票的過(guò)程之一。如果沒(méi)有企業(yè)是增值稅一般納稅人,且要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，都必須可以購(gòu)買(mǎi)稅控電腦，在先申請(qǐng)藍(lán)月帝國(guó)暫當(dāng)事人一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定你的單位網(wǎng)上購(gòu)買(mǎi)金。

五、稅卡及IC卡（作用于開(kāi)具發(fā)票及抄稅、去購(gòu)買(mǎi)增值稅發(fā)票使用）。那就是把上月捐滿的發(fā)票所有預(yù)提發(fā)票IC卡，然后報(bào)稅務(wù)部門(mén)寫(xiě)入到他們的服務(wù)器，得以做為該單位計(jì)算稅額的依據(jù)。一般是不能執(zhí)行了抄稅才能納稅申報(bào)的，但抄過(guò)稅后才能補(bǔ)開(kāi)本月發(fā)票的。在每月抄稅最終后方可通過(guò)納稅申報(bào)。

六、網(wǎng)上報(bào)稅前仍要抄稅

（1）網(wǎng)上報(bào)稅是指你從網(wǎng)上填報(bào)單位的納稅信息。

（2）抄稅（也叫抄報(bào)稅）是指你從本單位的稅控機(jī)上，將本月開(kāi)具發(fā)票的信息讀到IC卡上，稅務(wù)機(jī)構(gòu)把卡上信息寫(xiě)入到電腦后，與你單位報(bào)稅的信息通過(guò)核對(duì)，以絕對(duì)的保證可以申請(qǐng)信息的真實(shí)性。

(3)核對(duì)所對(duì)應(yīng)的后，才能申報(bào)后。

七、抄稅是國(guó)家實(shí)際金稅卡工程來(lái)控制增值稅專用發(fā)票的一種過(guò)程。如果沒(méi)有企業(yè)是一般納稅人的需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，都可以網(wǎng)上購(gòu)買(mǎi)稅控電腦，申請(qǐng)下一界暫都認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位定購(gòu)金稅卡及IC卡（作用于開(kāi)具發(fā)票及抄稅、買(mǎi)專票可以使用）。那是把當(dāng)月寄售處的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報(bào)稅務(wù)部門(mén)讀入他們的電腦，得以做為你們單位換算稅額的依據(jù)。一般抄了稅才能報(bào)稅的，并且抄過(guò)稅后才能補(bǔ)開(kāi)下個(gè)月發(fā)票的，就相當(dāng)于是一個(gè)月的寄售處銷(xiāo)項(xiàng)稅全部結(jié)清一下。

（1）是每月太約1～5號(hào)到稅務(wù)局去抄稅

（2）那就是把本月仿偽稅控拉出的銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票到稅務(wù)納稅申報(bào)

七、抄稅時(shí)要帶：

（1）IC卡（已在開(kāi)票系統(tǒng)中寫(xiě)抄稅）

（2）本月的大部分的銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票

（3）還有一個(gè)到最后一張小方框的發(fā)票

（4）本月出具的負(fù)數(shù)發(fā)票所有的聯(lián)次多要帶去的，有說(shuō)是收起的正數(shù)發(fā)票

（5）發(fā)票購(gòu)領(lǐng)卡

法律依據(jù)

：

《會(huì)計(jì)法》

第36條明確法律規(guī)定：“不具備什么可以設(shè)置條件的應(yīng)當(dāng)個(gè)人委托經(jīng)審批并入從事行業(yè)會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬?！贝碛涃~是指將本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算、記賬、報(bào)稅等一系列的工作徹底委托給專業(yè)記賬公司能夠完成，本企業(yè)只暫設(shè)出納人員，負(fù)責(zé)日常貨幣收支業(yè)務(wù)和財(cái)產(chǎn)保管等工作。