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小規(guī)模納稅人到時(shí)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置里“應(yīng)交增值稅”二級(jí)科目，不需要系統(tǒng)設(shè)置專欄。
參照業(yè)務(wù)必須可以不設(shè)置中“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“銀行代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。
1.采購(gòu)等業(yè)務(wù)員的賬務(wù)處理
小規(guī)模納稅人購(gòu)買物資、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，拿到增值稅專用發(fā)票上寫明的增值稅應(yīng)沖減具體成本費(fèi)用或資產(chǎn)，不是從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目核算。
（1）小規(guī)模納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)
無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)通過其他應(yīng)收或則已收的金額，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目。按得到的收入金額，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“固定資產(chǎn)清理”、“工程結(jié)算”等科目；
按規(guī)定增值稅制度規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。
不可能發(fā)生銷售退回的，應(yīng)遵循規(guī)定直接開具的紅字增值稅專用發(fā)票做只不過的會(huì)計(jì)分錄。
企業(yè)再一次發(fā)生稅法上視同銷售的行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)聽從企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度相關(guān)規(guī)定進(jìn)行或者的會(huì)計(jì)處理。
企業(yè)繳納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”等科目。
按現(xiàn)行規(guī)定增值稅制度規(guī)定，企業(yè)上次去購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備怎么支付的費(fèi)用以及繳的技術(shù)能維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額：
貸：管理費(fèi)用等科目
（5)差額征稅的賬務(wù)處理
按條例增值稅制度明文規(guī)定企業(yè)發(fā)生了什么咨詢成本費(fèi)用容許減扣銷售額的：
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、存貨、工程施工等科目
(6)可以減免增值稅的賬務(wù)處理，小規(guī)模納稅人當(dāng)期真接減免的增值稅：
貸：營(yíng)業(yè)外收入
擴(kuò)充卡資料：
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在明確規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)200以內(nèi)，而且會(huì)計(jì)核算不健全，沒法按規(guī)定報(bào)送無關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。
所稱會(huì)計(jì)核算不尚未建立是指不能對(duì)的核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。
1.畜牧獸醫(yī)相關(guān)專業(yè)貨物生產(chǎn)或是提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以普通機(jī)電設(shè)備貨物生產(chǎn)或者需要提供應(yīng)稅勞務(wù)重點(diǎn)，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或是零售的納稅人，年來應(yīng)征增值稅銷售額（以下西安北方光電有限公司應(yīng)稅銷售額）在50萬元200以內(nèi)(含本數(shù)，17.83億元)的；“以從事行業(yè)貨物生產(chǎn)的或可以提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供給應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。
2.對(duì)上述規(guī)定外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元100元以內(nèi)的。
3.年應(yīng)稅銷售額將近小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人稅款。
4.非企業(yè)性單位、不每天都發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可你選擇按小規(guī)模納稅人稅款。
《關(guān)于北京等8省市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項(xiàng)的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第38號(hào)規(guī)定:試點(diǎn)率先實(shí)施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未將近500萬元的試點(diǎn)納稅人，這個(gè)可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)去申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。
《關(guān)于營(yíng)改增一般納稅人資格認(rèn)定及相關(guān)事項(xiàng)的通知》(深國(guó)稅函〔2012〕227號(hào))規(guī)定:應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過500萬元包括新開業(yè)的納稅人，符合上述條件的可于2012年10月22日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。申請(qǐng)人應(yīng)可以提供的資料不勝感激:1.《增值稅一般納稅人資格通用申請(qǐng)書》；2．《稅務(wù)登記證》副本；3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明教材習(xí)題解答復(fù)印件；4.會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明的或與中介機(jī)構(gòu)公司簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；5.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或是租賃協(xié)議，或則那些可在用場(chǎng)地證明及復(fù)印件；6.國(guó)家稅務(wù)總局明確規(guī)定的那些關(guān)聯(lián)資料。
【國(guó)稅求答】說白營(yíng)改增小規(guī)模納稅人，即應(yīng)稅服務(wù)的年想應(yīng)征增值稅銷售額（以下稱應(yīng)稅服務(wù)年銷售額）未遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過500萬元（≤500萬元）的納稅人。相關(guān)政策明確規(guī)定，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額將近規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的別的個(gè)人屬于一般納稅人；非企業(yè)性單位、不偶爾會(huì)能提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)可你選遵循小規(guī)模納稅人繳納稅金。
【國(guó)稅求高人】所謂營(yíng)改增一般納稅人，即應(yīng)稅服務(wù)年銷售額達(dá)到500萬元（>500萬元）的納稅人。應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未將近500萬元在內(nèi)新開業(yè)的增值稅納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。另外，此次全面營(yíng)改增試點(diǎn)又開始前，2011年7月至2012年6月期間“應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額÷103%”遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過500萬元的納稅人也為增值稅一般納稅人。
未將近500萬元的試點(diǎn)納稅人即小規(guī)模納稅人也可以再申請(qǐng)藍(lán)月帝國(guó)一般納稅人。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于上海市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項(xiàng)的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第65號(hào)規(guī)定：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元包括新開業(yè)的試點(diǎn)納稅人，可以不向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)去申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。提出申請(qǐng)并且同時(shí)條件c選項(xiàng)條件的試點(diǎn)納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)由故其直接辦理一般納稅人資格認(rèn)定：1.有且固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；2.能夠通過國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置里賬簿，據(jù)法律有規(guī)定、有效憑證核算，都能夠能提供清楚稅務(wù)資料。
達(dá)到500萬元的小規(guī)模納稅人應(yīng)在申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。
如果沒有某公司在北京市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)如何實(shí)施后，在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，累計(jì)想應(yīng)征增值稅的不含稅銷售額最多500萬元后，應(yīng)按照《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第22號(hào)）相關(guān)規(guī)定的咨詢程序，及時(shí)辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定，聽從一般計(jì)稅方法計(jì)算出繳納增值稅。
超標(biāo)小規(guī)模納稅人是指應(yīng)稅服務(wù)年銷售額遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局法律規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。試點(diǎn)納稅人應(yīng)稅服務(wù)年銷售額遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)由向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格認(rèn)定。
一、小規(guī)模納稅人公司稅務(wù)一般都也很簡(jiǎn)單的，自公司成立取得稅務(wù)登記證的次月起，就要開始申報(bào)繳稅。小規(guī)模納稅人主要的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅?，F(xiàn)在公司抄稅基本上大都按結(jié)構(gòu)網(wǎng)上申報(bào)，如果在網(wǎng)上你操作就也可以能完成申報(bào)繳稅。
1、網(wǎng)上申報(bào)一般大都登入當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。
2、是需要是國(guó)稅，進(jìn)入到國(guó)稅局網(wǎng)站首頁(yè)，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳直接登錄”。
3、進(jìn)入到辦稅服務(wù)廳，選擇類型“國(guó)稅納稅人登陸”。
4、再輸入納稅人識(shí)別號(hào)和密碼就可以不登錄進(jìn)來，參與納稅申報(bào)了。
5、納稅人識(shí)別號(hào)是稅務(wù)登記證上最長(zhǎng)的那一串?dāng)?shù)字，納稅人的密碼設(shè)置為8位納稅人編碼。唯一一個(gè)登陸以后這個(gè)可以接受修改。
6、國(guó)稅申報(bào)后能完成之后，就不需要參與地稅的納稅申報(bào)。
7、同理可得，確實(shí)是登陸賬號(hào)地稅局的官網(wǎng)。
8、點(diǎn)擊后地稅局官網(wǎng)，選擇“電子稅務(wù)局”。
9、出來后會(huì)顯示登錄頁(yè)面，電子稅務(wù)局能提供了網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上查詢等各種功能。
10、申報(bào)繳稅是需要登錄系統(tǒng)，有三個(gè)登錄，使用的的是手機(jī)動(dòng)態(tài)碼直接登錄。資源手機(jī)綁定的手機(jī)驗(yàn)證相冊(cè)驗(yàn)證碼就是可以登錄了。
1、普通機(jī)電設(shè)備貨物生產(chǎn)也可以需要提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，在內(nèi)以畜牧獸醫(yī)相關(guān)專業(yè)貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)偏于，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或則零售的納稅人，年想應(yīng)征增值稅銷售額（以下全稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的；
“以普通機(jī)電設(shè)備貨物生產(chǎn)或者可以提供應(yīng)稅勞務(wù)偏于”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或需要提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。
2、對(duì)本案所涉規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元100元以內(nèi)的。
3、年應(yīng)稅銷售額達(dá)到小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的別的個(gè)人按小規(guī)模納稅人稅款。
4、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常會(huì)發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可你選按小規(guī)模納稅人繳納稅金。
1、《關(guān)于北京等8省市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項(xiàng)的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第38號(hào)規(guī)定:試點(diǎn)實(shí)施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未將近500萬元的試點(diǎn)納稅人，可以不向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)再申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。
2、《關(guān)于營(yíng)改增一般納稅人資格認(rèn)定及相關(guān)事項(xiàng)的通知》(深國(guó)稅函〔2012〕227號(hào))規(guī)定:應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過500萬元和新開業(yè)的納稅人，符合條件的可于2012年10月22日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)先申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。
四、申請(qǐng)人應(yīng)提供的資料追加:
1、《增值稅一般納稅人資格通用申請(qǐng)書》；
2、《稅務(wù)登記證》副本；
3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及復(fù)印件；
4、會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明的或與中介機(jī)構(gòu)簽署的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；
5、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或則租賃協(xié)議，或是以外可可以使用場(chǎng)地證明非盈利組織會(huì)計(jì)復(fù)印件；6.國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他無關(guān)資料。
會(huì)計(jì)做賬認(rèn)證發(fā)票詳細(xì)流程
各個(gè)財(cái)務(wù)人員都估計(jì)知道一點(diǎn)此流程，更估計(jì)知道一點(diǎn)相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該是知道怎用軟件和怎么設(shè)置里，只需憑證制作錯(cuò)誤的，其余人一切由計(jì)算機(jī)能完成：憑證-匯總-明細(xì)分類賬-總賬-眾多報(bào)表等。下面是我為大家給予的會(huì)計(jì)做賬抄稅詳細(xì)點(diǎn)流程，多謝了閱讀。
一、大概環(huán)節(jié)：
1、依據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。
2、據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
3、據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。
5、據(jù)科目匯總表登記總賬。
資產(chǎn)負(fù)債表
和利潤(rùn)表。
如果不是企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量太少，可以不不設(shè)置里明細(xì)分類賬，就將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。求實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)具體的要求會(huì)計(jì)人員每不可能發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要辦理登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是真接將科目匯總表的數(shù)額抄過來。企業(yè)這個(gè)可以據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，又或者是一個(gè)月編制一次科目匯總表。假如業(yè)務(wù)也很大。也這個(gè)可以一天一編的。
二、具體實(shí)施情況：
1、每個(gè)月所能做的第一件事那就是據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字確認(rèn)后你在做)，然后再月末或定期編制科目匯總表登記總賬(本來月末登記那是畢竟要科目匯總表匯總記賬憑證，只要記錄記算不出錯(cuò))，每不可能發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就據(jù)記賬憑證辦理登記明細(xì)賬。
2、月末還得注意一點(diǎn)提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若真新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月完全再?gòu)馁M(fèi)用。折舊的分錄是借管理費(fèi)用又或者制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)計(jì)提折舊額是依據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限可以計(jì)算不出來的。月末還要再提取稅金及附加，不好算是地稅這一塊。應(yīng)該是其他提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。
3、月末編制完科目匯總表之后，全額事業(yè)兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將
的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤(rùn)。第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(
，兩項(xiàng)業(yè)務(wù)成本等)。轉(zhuǎn)入后如果不是差額在借方則為虧損不是需要交所得稅，要是在貸方則那說明獲得利潤(rùn)需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，后再做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅(所得稅只不過和利潤(rùn)無關(guān)，但并不是虧損一定不繳所得稅，主要是看調(diào)整后的
是否需要是正數(shù)，如果是正數(shù)還要計(jì)算所得稅，同時(shí)也要再注意所得稅核算方法，常規(guī)應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是之和的，需要納稅會(huì)影響法時(shí)，未知時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不成比例的)。
4、后來根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，
，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等)負(fù)債(應(yīng)付賬款，應(yīng)附賬款等)
(實(shí)收金額資料，
，未分配利潤(rùn)，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，依據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(不可能發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤(rùn)表。
(跪求主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,肯定參照每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來確認(rèn).而且稅控機(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體一點(diǎn)的數(shù)字)
5、剩下的的是整理裝訂憑證,寫報(bào)表附注,分析情況表之類
6、注意一點(diǎn)問題：
a、以上除編制記賬憑證和去登記明細(xì)賬除了，均在月末接受。
b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證無差，賬實(shí)相符。每月月初依據(jù)什么銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額適當(dāng)調(diào)節(jié)表，特別注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，千萬不能嚴(yán)重逾期納稅申報(bào)。同時(shí)，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入帳。每月分析往來的賬齡和金額，以及：應(yīng)收，能對(duì)付，其他應(yīng)收。
三、報(bào)表問題：
現(xiàn)金流量表
。而利潤(rùn)分配表只是需要在年末編制，只不過只能在年末企業(yè)才會(huì)對(duì)所虧損的利潤(rùn)進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只不過參照稅務(wù)部門的要求而并且編制，國(guó)內(nèi)不同差別省要求完全不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)具體的要求對(duì)你提出具體要求的。(管理，財(cái)務(wù)，對(duì)外營(yíng)業(yè)，制造出來等費(fèi)用月末也沒余額，結(jié)帳方法需要表結(jié)法下，損益科目月末可留余額;制造費(fèi)用要是有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。鐘書另外)你要看你在利潤(rùn)表很多東西，只要你你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)成本利潤(rùn)，這樣的不大容易錯(cuò)，利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)要和資產(chǎn)表的相可推測(cè)。
細(xì)節(jié)解釋：
1、增值稅，
在國(guó)稅報(bào)(2002年1月1日以后以后需要注冊(cè)的企業(yè)才在國(guó)稅辦理;
和以外稅在地稅報(bào)
2、月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅);月初抄稅(銷項(xiàng)稅)
3、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，
2%，職工教育費(fèi)%，(稅法規(guī)定：組建
的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月徹底職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織直接開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能不能開具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣取)。
4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，
，醫(yī)療保險(xiǎn)金，
5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合不合理耗損，檢驗(yàn)費(fèi)均記入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本
6、單位無工會(huì)組織的,不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),更無需計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計(jì)提.
7、現(xiàn)金一般從“基本都存款戶”中再提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶又不能再提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可(鐘書需要補(bǔ)充)。
8、差旅費(fèi)的開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)
幾個(gè)很有用的分錄：
借：現(xiàn)金
貸：待如何處理財(cái)產(chǎn)損溢
借：待全面處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：
(注：無法查明原因)
借：待全面處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：現(xiàn)金
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收帳款現(xiàn)金緊缺款(個(gè)人)
管理費(fèi)用——現(xiàn)金極度短缺(注：沒能查明原因)
3、提純福利費(fèi)
借：生產(chǎn)成本
營(yíng)業(yè)費(fèi)用
管理費(fèi)用
貸：應(yīng)付福利費(fèi)
4、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)
借：管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸：
工會(huì)經(jīng)費(fèi)
5、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)
借：管理費(fèi)用——職工教育費(fèi)
貸：其他應(yīng)付款——職工教育費(fèi)
6、申請(qǐng)支付工資
借：其他應(yīng)付款
貸：現(xiàn)金
應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅
以外至于款
其他應(yīng)收款(代扣代繳款項(xiàng))
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加/服務(wù)業(yè)務(wù)支出
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅
8、計(jì)提教育費(fèi)附加
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加
9、印花稅
借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用
貸：銀行存款/現(xiàn)金(每本賬簿貼五元印花稅)
一、去辦理銀行存款和現(xiàn)金去領(lǐng)取。
二、專門負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。
三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并共同負(fù)責(zé)存底財(cái)務(wù)章。
四、共同負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。
1、員工去出差分發(fā)放工資和萬不可購(gòu)買辦公用品，若不需要職工借款就必須填寫好職工借款單，后再交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款。
2、員工外地出差過來后，如實(shí)記載填好支付其他證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由其他證明人簽名，接著給總經(jīng)理簽名，通過實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予可以報(bào)銷。
五、員工工資的統(tǒng)一發(fā)放。
1、現(xiàn)金收付的，要明著點(diǎn)清金額，并再注意票面的真?zhèn)?。若收到消息假幣?duì)其予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。
2、現(xiàn)金一經(jīng)一次付清，應(yīng)在原單據(jù)上單位印章"現(xiàn)金進(jìn)賬單章"。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。
3、把每日收到消息的現(xiàn)金回到銀行，不得"寅木"。
4、每日要做日常的現(xiàn)金盤盈盤虧工作，做到賬實(shí)相符。做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。下班時(shí)間后現(xiàn)金與等價(jià)物物歸原主總經(jīng)理處。
5、一般不去辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，全額支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。
6、員工前往借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字確認(rèn)，審批并用購(gòu)買辦公用品單借款利息。若無批準(zhǔn)借款，紊亂糾紛，由責(zé)任人驕傲自負(fù)。
1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，盡量減少?gòu)埞诶畲?。開匯兌手續(xù)。
2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，希望能夠總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)所了解公司資金運(yùn)作情況，以指揮和調(diào)度資金。每日六點(diǎn)下班前的原始憑證結(jié)報(bào)單。
3、存底好特殊空白支票，不得擅入很隨意地亂丟亂放。
4、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納存底。
1、在支付可證明單上經(jīng)辦人是否簽字蓋章，證明人是否簽字后。若無，應(yīng)補(bǔ)。
2、附在直接支付證明單后的遺留下來票據(jù)有無有涂改。若有，詳細(xì)問原因或未提交能報(bào)銷。
3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開貼(原則上除印有財(cái)政編審章的'財(cái)政票據(jù)外，剩下的收據(jù)不敢能報(bào)銷，也不得企業(yè)所得稅稅前扣除，鐘書需要補(bǔ)充)。
4、支付可以證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過3項(xiàng)。若超過，應(yīng)重填。
5、大、小金額是否是正確無誤。若不所對(duì)應(yīng)的，應(yīng)申請(qǐng)補(bǔ)辦重填。
6、報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理不的報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)。若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷，有特殊的方法原因，應(yīng)經(jīng)審批。
7、直接支付可以證明單上是否有總經(jīng)理簽字確認(rèn)。若無，不予受理可以報(bào)銷
每月月末和月初是會(huì)計(jì)之一忙得不可開交、眾多有用的時(shí)間，一個(gè)月的工作結(jié)果都要在這兩三天進(jìn)行歸集、正式編制報(bào)表和納稅申報(bào)。越是忙手忙腳的時(shí)候，越不容易直接出現(xiàn)差錯(cuò)，而會(huì)計(jì)應(yīng)將每月的工作并且歸類，區(qū)分輕重緩急，最好不要盲目地的工作。現(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會(huì)計(jì)估計(jì)注意一點(diǎn)的工作重點(diǎn)：
(一)主動(dòng)積極查對(duì)銷售業(yè)務(wù)，以最快的速度填開銷項(xiàng)發(fā)票，考慮當(dāng)月銷項(xiàng)稅額。
銷售是企業(yè)日常工作的重點(diǎn)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心。銷售發(fā)票是財(cái)務(wù)記賬，確認(rèn)業(yè)務(wù)不可能發(fā)生的合法憑據(jù)，并且企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)及時(shí)給對(duì)方開具發(fā)票，確認(rèn)當(dāng)月銷售情況。
一個(gè)業(yè)務(wù)從合同簽屬，到公司發(fā)貨、對(duì)方驗(yàn)收確認(rèn)、發(fā)票填開是有一段時(shí)間的，這段時(shí)間又是因?yàn)榭蛻舻拇笮 I(yè)務(wù)往來的頻率、各公司驗(yàn)收程序的不同未知差異。有時(shí)銷售企業(yè)哪怕肯定不能自主考慮增票時(shí)間，沒有辦法參照客戶的需要通過開發(fā)票，與稅法明文規(guī)定的開票要求不符。
做為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，特別是全權(quán)負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員，需要對(duì)企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理非常應(yīng)明確，清楚主要客戶的開票要求，都能夠在行最簡(jiǎn)形矩陣客戶沒有要求的同時(shí)，又不誤了本公司正常嗎的工作處理。就是為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在每月20號(hào)70左右就結(jié)束核實(shí)情況當(dāng)月開發(fā)票稅額，將估計(jì)開具發(fā)票的業(yè)務(wù)早日成功，大多企業(yè)在每月結(jié)束前3天就會(huì)再繼續(xù)填開發(fā)票。所以企業(yè)倘若必須對(duì)方給其開具發(fā)票應(yīng)盡快交流，別拖到月底再同對(duì)方交涉。
(二)認(rèn)真核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，絕對(duì)的保證發(fā)票及時(shí)認(rèn)證，考慮當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。
正常情況商品要比發(fā)票延后至企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時(shí)還應(yīng)確定發(fā)票的開具情況，在明文規(guī)定時(shí)間未通知發(fā)票時(shí)應(yīng)與對(duì)方直接聯(lián)系，索要發(fā)票。
進(jìn)項(xiàng)發(fā)票唯有通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證審核通過然后，方能并且抵扣稅額。目前專用發(fā)票認(rèn)證一般是按照網(wǎng)上輔助攻擊認(rèn)證系統(tǒng)自行認(rèn)證，未在單位讓其認(rèn)證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)或中介機(jī)構(gòu)代理認(rèn)證。并且企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)在相關(guān)規(guī)定時(shí)間及時(shí)辦理認(rèn)證，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。
一個(gè)企業(yè)每月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票較容易時(shí)，通常不可能在一個(gè)月徹底認(rèn)證，完全是有選擇的認(rèn)證部分發(fā)票。發(fā)票認(rèn)證時(shí)主要注意考慮三個(gè)因素：第一，當(dāng)月繳納稅金金額。在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定稅負(fù)范圍上一計(jì)算當(dāng)月稅金;第二，考慮會(huì)計(jì)存貨和成本處理。都有點(diǎn)商品當(dāng)月單位購(gòu)買當(dāng)月銷售，那些個(gè)發(fā)票肯定在當(dāng)月認(rèn)證，不然將造成賬面庫(kù)存為負(fù)數(shù);生產(chǎn)企業(yè)成本計(jì)算是需要原材料，若當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用材料發(fā)票未并且認(rèn)證處理，將是提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力;第三，發(fā)票是否需要打算已到期。通過稅法要求，發(fā)票自填開之日起90日內(nèi)(不同類別的發(fā)票有效期限有些完全不同，詳細(xì)點(diǎn)能介紹謝妃娘娘前面“進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限的規(guī)定”)接受認(rèn)證。而且多數(shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)存在地銷售不開發(fā)票現(xiàn)象，造成進(jìn)項(xiàng)發(fā)票盈余，未動(dòng)手難以認(rèn)證。并且企業(yè)在認(rèn)證發(fā)票時(shí)應(yīng)認(rèn)真一欄當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票情況，先將快到到期后發(fā)票接受認(rèn)證。
(三)控制銷項(xiàng)開票稅額，調(diào)控手段進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額，去做稅款計(jì)算出與繳交。
增值稅一般納稅企業(yè)繳交的主要稅種是增值稅，增值稅的大多數(shù)算出是用當(dāng)月銷項(xiàng)稅額除以當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額和上月收存的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅計(jì)算出相對(duì)很簡(jiǎn)單，只不過控制出聲太急切，企業(yè)要同時(shí)判斷到當(dāng)月銷項(xiàng)開具發(fā)票情況和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票經(jīng)過、認(rèn)證情況，的要考慮到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的稅負(fù)要求。
稅務(wù)機(jī)關(guān)目的是再控制企業(yè)增值稅的公司繳納情況，根據(jù)不同類別的企業(yè)制定并執(zhí)行了相應(yīng)的稅負(fù)，即全年應(yīng)該是繳納的增值稅金額(計(jì)算方法可謝妃娘娘前面詳細(xì)介紹)。避兔企業(yè)非法操作少公司繳納增值稅。企業(yè)正常情況是將交納的增值稅金額操縱在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線附近，有時(shí)肯定會(huì)略有少于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)。各地稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)不一，執(zhí)行力度也存在差異，企業(yè)應(yīng)依據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r很認(rèn)真執(zhí)行。
稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)是指全年企業(yè)能夠完成的稅務(wù)要求，企業(yè)極個(gè)別月份繳納稅金金額少于或高于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)全是算正常的。只不過其它企業(yè)負(fù)責(zé)人在全面處理時(shí)并不一定也很“鄭重”，是從多種將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線上，那樣如何處理是不必要的。
通過稅法要求，企業(yè)在計(jì)算出交納增值稅的同時(shí)，還應(yīng)計(jì)提交納部分地稅稅金，通常包括城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，多數(shù)地區(qū)已結(jié)束計(jì)提地方教育費(fèi)附加。企業(yè)應(yīng)在月末計(jì)提，月初申報(bào)繳納，取得完稅憑證沖銷計(jì)提金額。
這個(gè)計(jì)提的稅金都屬于企業(yè)費(fèi)用，而企業(yè)在保守估計(jì)當(dāng)月利潤(rùn)時(shí)，即須考慮這個(gè)數(shù)據(jù)。
正常月份，企業(yè)只需決定算出增值稅及計(jì)提的地稅稅金，但個(gè)別月份如季度、年末結(jié)束后應(yīng)計(jì)算繳交所得稅;參照稅務(wù)機(jī)關(guān)具體的要求按季度或半年繳印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。
所得稅一般是按季預(yù)繳，年終匯算清繳(祥細(xì)介紹可看前面內(nèi)容)。會(huì)計(jì)在季度已經(jīng)結(jié)束月份通過賬務(wù)處理時(shí)應(yīng)詳細(xì)確定該季度各月份的經(jīng)營(yíng)情況，在作賬前毛估估該季度應(yīng)公司繳納所得稅金額，不足之處及時(shí)調(diào)整。
所得稅征收和計(jì)算方法相對(duì)多，會(huì)計(jì)應(yīng)依據(jù)什么企業(yè)所得稅的征收，處理企業(yè)的收入與費(fèi)用單據(jù)的比例。所得稅亦須在季度結(jié)束月份計(jì)提，次月納稅申報(bào)得到完稅憑證后沖減計(jì)提金額。
都有點(diǎn)稅種大多數(shù)也不是按月份計(jì)算出的，如印花稅中的購(gòu)銷合同常見是按半年繳納;房產(chǎn)稅、土地使用稅一般是按半年交納，具體詳細(xì)繳月份由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。會(huì)計(jì)在進(jìn)入到企業(yè)后應(yīng)簡(jiǎn)單確定企業(yè)日常通常申報(bào)后稅種和具體一點(diǎn)再申報(bào)時(shí)間，在再申報(bào)月份按時(shí)再申報(bào)，按時(shí)足額繳納稅金。
有些稅種如車輛購(gòu)置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，平時(shí)一般應(yīng)該不會(huì)遇到了，所以也不要特別在乎，只要你在不好算再一次發(fā)生時(shí)，判斷繳和再申報(bào)方法鄭重去處理表就行。
(一)現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)進(jìn)行核對(duì)
貨幣資金是企業(yè)最很容易又出現(xiàn)問題的資產(chǎn)，并且企業(yè)每月都應(yīng)細(xì)心每筆款項(xiàng)的進(jìn)出自如記錄。月底使出銀行對(duì)賬單同企業(yè)銀行總帳認(rèn)真核對(duì)往來，對(duì)存在地出入大的地方及時(shí)處理，確保銀行賬務(wù)內(nèi)容明確。
在工作實(shí)務(wù)中，多數(shù)企業(yè)的銀行賬務(wù)都存在地可以自由出入，肯定不能與不好算業(yè)務(wù)相吻合，有時(shí)畢竟去處理方法不恰當(dāng)?shù)怪略碌足y行賬面余額直接出現(xiàn)負(fù)數(shù)，因此每月結(jié)賬時(shí)前的銀行核對(duì)確認(rèn)是很必要的，突然發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。
退庫(kù)當(dāng)月所有的費(fèi)用單據(jù)和費(fèi)用項(xiàng)目，考慮賬面有相當(dāng)現(xiàn)金能夠直接支付，以免賬面現(xiàn)金余額會(huì)出現(xiàn)負(fù)數(shù)。
將本月入賬進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)發(fā)票仔細(xì)檢查，可以確定10張發(fā)票的結(jié)算，是現(xiàn)金結(jié)算的強(qiáng)索收據(jù)證明，是銀行結(jié)算的應(yīng)取得對(duì)應(yīng)的銀行結(jié)算憑據(jù)，是往來掛賬的按號(hào)落座鄭重賬務(wù)處理。
每月做帳前建議將上月底賬面庫(kù)存商品的名稱、單價(jià)、金額具體點(diǎn)列個(gè)，加強(qiáng)當(dāng)月銷售發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的開票信息，算出賬務(wù)處理后賬面存貨成本什么變化對(duì)利潤(rùn)的影響，千萬不能盲目地的認(rèn)證發(fā)票和領(lǐng)用存貨，可能導(dǎo)致賬面庫(kù)存又出現(xiàn)負(fù)數(shù)或成本調(diào)整上下浮動(dòng)太大，影響大當(dāng)期利潤(rùn)。
參照當(dāng)月銷售情況，及時(shí)收集存貨出入庫(kù)單據(jù)，計(jì)算出產(chǎn)品成本或銷售成本，算上當(dāng)月利潤(rùn)。
同一企業(yè)日常業(yè)務(wù)內(nèi)容比較比較固定設(shè)置，所以我憑證編制內(nèi)容變化不大，會(huì)計(jì)只要你明確的且固定模式逐一編制憑證即可解決。企業(yè)大多業(yè)務(wù)憑證類別有100元以內(nèi)幾類：
每月月初企業(yè)順利申報(bào)后，可去銀行可以打印完稅憑證，肯定不能在銀行打印出來完稅憑證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)不打印。得到憑證后及時(shí)入帳，沖減上月計(jì)提稅金或真接管理費(fèi)用當(dāng)月費(fèi)用(如印花稅等不不需要預(yù)做計(jì)提的稅金，在全面的勝利時(shí)真接計(jì)入費(fèi)用)。
將當(dāng)月填開和拿到發(fā)票分類入賬，按照發(fā)票的性質(zhì)分別是從存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶、應(yīng)交稅費(fèi)在內(nèi)費(fèi)用科目進(jìn)行核算。將全部專用發(fā)票入賬后，打開系統(tǒng)進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額總賬的金額合計(jì)，是否與當(dāng)月防偽稅控開票系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的金額以及網(wǎng)上認(rèn)證回的認(rèn)證金額如何確定一致，然后把算出當(dāng)月繳納稅金金額。
做到內(nèi)部單據(jù)報(bào)銷制度，規(guī)定保險(xiǎn)報(bào)銷時(shí)間，及時(shí)收集公司員工手中的費(fèi)用單據(jù)，將其歸類賬務(wù)處理。誠(chéng)懇打開系統(tǒng)費(fèi)用單據(jù)是否合法，未提出合不合法憑據(jù)的費(fèi)用是難以能夠得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可的。平時(shí)還應(yīng)去做費(fèi)用入賬金額控制，對(duì)類似招待費(fèi)、廣告費(fèi)等存在抵扣限額規(guī)定的費(fèi)用科目，應(yīng)及時(shí)查對(duì)發(fā)生金額，對(duì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過抵扣標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用應(yīng)下降其入賬金額。
對(duì)生產(chǎn)性企業(yè)，應(yīng)做了內(nèi)部單據(jù)傳遞規(guī)定，將公司突然發(fā)生的所有的與生產(chǎn)關(guān)聯(lián)的內(nèi)部單據(jù)及時(shí)最有效的傳遞到財(cái)務(wù)手中，接受成本核算，確保成本計(jì)算的準(zhǔn)確。及時(shí)編制內(nèi)制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)、分配憑證;生產(chǎn)成本資產(chǎn)卡片、分配憑證;產(chǎn)品入庫(kù)憑證和銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。
做好每月固定發(fā)生了什么的計(jì)提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)折舊、攤銷、水電費(fèi)計(jì)提、工資計(jì)提在內(nèi)以工資為基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，做到不漏提也太少提;對(duì)修真者的存在需要攤銷的費(fèi)用如開辦費(fèi)、材料成本差異等每月長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的費(fèi)用，及時(shí)去做攤銷分配憑證。
將全部單據(jù)入賬后應(yīng)鄭重結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月?lián)p益類科目再一次發(fā)生金額，將其分類再進(jìn)入“本年利潤(rùn)”科目，查看當(dāng)月利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)程序情況。
前面所做的工作都差不多是為納稅申報(bào)準(zhǔn)備著的，而且企業(yè)只有一通過了納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能對(duì)企業(yè)參與稅款征收，而現(xiàn)代意義上的會(huì)計(jì)報(bào)表僅僅有記錄企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的報(bào)表，不是什么稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)參照申報(bào)的完全不同稅種填制和申報(bào)時(shí)隨機(jī)的納稅申報(bào)表。
企業(yè)應(yīng)據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)考慮納稅稅種，并參照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)特別要求的申報(bào)按時(shí)通過申報(bào)后。納稅申報(bào)成功了后應(yīng)及時(shí)可以打印完稅憑證，拿到完稅憑證后，一個(gè)月的會(huì)計(jì)工作才算已經(jīng)結(jié)束
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