公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何交稅

法律主觀：

股權(quán)交易各方在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議并結(jié)束股權(quán)交易交易以后以后至企業(yè)變更股權(quán)登記前，負(fù)有納稅義務(wù)或代扣代繳義務(wù)的轉(zhuǎn)讓方或受讓方，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)去辦理納稅（預(yù)繳）申報(bào)后，并持稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得交納個(gè)人所得稅完稅憑證或免稅優(yōu)惠、不征稅證明，到工商行政管理部門直接辦理股權(quán)變更登記手續(xù)。如果沒有確如您所述，成本價(jià)交易或較低成本價(jià)交易，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，您也可以拿到可以退稅或不課征。

法律客觀：

《公司法》第七十一條有限責(zé)任公司的股東與這個(gè)可以彼此轉(zhuǎn)讓手續(xù)其徹底或是部分股權(quán)。股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)經(jīng)其他股東三分之二數(shù)同意。股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)以書面形式其余股東發(fā)表意見不同意，那些股東自交給提前三十天之日起滿三十日未答復(fù)的，視為同意下來轉(zhuǎn)讓。其余股東半數(shù)以內(nèi)不同意下來對外轉(zhuǎn)讓的，不贊成的股東應(yīng)可以購買該對外轉(zhuǎn)讓的股權(quán);不網(wǎng)上購買的，視為贊成轉(zhuǎn)讓手續(xù)。經(jīng)股東不同意轉(zhuǎn)讓手續(xù)的股權(quán)，在同等條件下，其余股東有優(yōu)先購買權(quán)。兩個(gè)左右吧股東反對意見法律賦予優(yōu)先購買權(quán)的，協(xié)商確認(rèn)各自的購買比例;協(xié)商不成的，通過轉(zhuǎn)讓時(shí)各自的出資比例參與重大決策優(yōu)先購買權(quán)。公司章程對股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有明文規(guī)定的，從其規(guī)定。

公司股東轉(zhuǎn)讓股份,公司和新老股東個(gè)人各需要交納什么稅?稅率是多少...

明確的"財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"項(xiàng)目強(qiáng)制征收，稅率20%

股權(quán)交易個(gè)人所得稅計(jì)稅公式

1.應(yīng)納稅所得額=財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-財(cái)產(chǎn)原值-轉(zhuǎn)讓中再一次發(fā)生的合算費(fèi)用

2.應(yīng)繳個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×20%

依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理的通知》（國稅函[2009]285號(hào)）

1.起到對股權(quán)交易所得計(jì)稅依據(jù)的評(píng)估和審核

2.是否符合獨(dú)立交易原則

3.具體參考每股凈資產(chǎn)或個(gè)人股東村民待遇的股權(quán)比例所隨機(jī)的凈資產(chǎn)份額審核確定

個(gè)人股權(quán)收購各方在簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議并完成股權(quán)收購交易下次至企業(yè)變更股權(quán)登記之前，負(fù)有納稅義務(wù)或代扣代繳義務(wù)的轉(zhuǎn)讓方或受讓方，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以辦理納稅（代扣代繳個(gè)人所得稅）申報(bào)，并持稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)開的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得繳交個(gè)人所得稅完稅憑證或免稅政策、不征稅證明，到工商行政管理部門直接辦理股權(quán)變更登記手續(xù)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)可以提高對股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)稅依據(jù)的評(píng)估和二次審核。對扣繳義務(wù)人或納稅人再申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得咨詢資料應(yīng)很認(rèn)真審核，推測股權(quán)交易行為是否需要符合獨(dú)立交易原則，是否條件合理性經(jīng)濟(jì)行為及實(shí)際情況。對申報(bào)時(shí)的計(jì)稅依據(jù)的確偏低（如物美價(jià)廉和低價(jià)轉(zhuǎn)讓等）且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可可以參照每股凈資產(chǎn)或個(gè)人股東優(yōu)先權(quán)利的股權(quán)比例所不對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額審核認(rèn)定。

（一）是對個(gè)人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)有200元以內(nèi)情形之一的，主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取重新核定方法征收個(gè)人所得稅：

1.股權(quán)交易價(jià)格低的初始投資成本或取得該股權(quán)所支付價(jià)款的

2.股權(quán)變更價(jià)格低的同一被投資企業(yè)以外股東同時(shí)或總共同時(shí)、同一或的的條件下股權(quán)收購價(jià)的

3.股權(quán)變更收益率較低同期銀行存款利率的

4.轉(zhuǎn)讓價(jià)格低的個(gè)人股東應(yīng)享受政府的所投資企業(yè)所有者權(quán)益份額的

5.有重大的事情影響的個(gè)人股東轉(zhuǎn)讓企業(yè)股權(quán)，且企業(yè)的土地使用權(quán)和房屋建筑物占資產(chǎn)比重超過30％的

6.轉(zhuǎn)讓收入中包涵未必能計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)或其余經(jīng)濟(jì)利益

7.納稅人交給主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)通知仍拒不再申報(bào)的

（二）據(jù)個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的不同情況，部門主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可建議選用200以內(nèi)方法核定征收個(gè)人所得稅

1.近期同企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價(jià)格（價(jià)格的確偏高的~~）

2.資產(chǎn)評(píng)估凈值份額

3.轉(zhuǎn)讓股權(quán)的賬面凈資產(chǎn)份額

4.前5年銀行定期存款利率

5.主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)其實(shí)比較合理的以外方法

股權(quán)轉(zhuǎn)讓方、受讓方應(yīng)承擔(dān)哪些稅?

轉(zhuǎn)讓股權(quán)，是公司股東按照法律規(guī)定將自己的股東權(quán)益土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人，使他人取得股權(quán)的民事法律行為。那么對于轉(zhuǎn)讓方包括是受讓方需承擔(dān)責(zé)任都有那些稅?

問：轉(zhuǎn)讓股權(quán)方、受讓方應(yīng)承當(dāng)哪些地方稅?標(biāo)的企業(yè)有無稅負(fù)承當(dāng)問題?

答：1、轉(zhuǎn)讓股權(quán)方應(yīng)繳交企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅、合同應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”貼花，特殊股權(quán)形式涉及繳交土地增值稅。根據(jù)如下：

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十六條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第六條第(三)項(xiàng)所稱轉(zhuǎn)讓手續(xù)財(cái)產(chǎn)收入，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)全面的勝利的收入。

《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條明文規(guī)定，稅法第二條所說的事故處理費(fèi)個(gè)人所得的范圍：(九)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船包括以外財(cái)產(chǎn)得到的所得。

《國家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》第十條規(guī)定，“財(cái)產(chǎn)所有權(quán)”轉(zhuǎn)移到書據(jù)的征稅范圍是：經(jīng)政府管理機(jī)關(guān)登記注冊的動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移所立的書據(jù)，這些企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于以轉(zhuǎn)讓股權(quán)名義轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)行為征收土地增值稅問題的批復(fù)》(國稅函[2000]687號(hào))規(guī)定，因?yàn)樯钲谑心茉醇瘓F(tuán)有限公司和深圳能源投資股份有限公司一次性同盟協(xié)議轉(zhuǎn)讓后深圳能源(欽州)實(shí)業(yè)有限公司100%的股權(quán)，且這個(gè)以股權(quán)形式外在表現(xiàn)的資產(chǎn)主要注意是土地使用權(quán)、地上建筑物及附著物，經(jīng)研究，對于應(yīng)按土地增值稅的規(guī)定征稅。

2、股權(quán)受讓方以貨幣可以購買股權(quán)，應(yīng)就合同按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”貼花。

3、標(biāo)的企業(yè)僅是股東的變化，一般不牽涉到稅務(wù)問題。若不是外商投資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)性質(zhì)或經(jīng)營期再一次發(fā)生變化，造成其不相符合稅法明確規(guī)定的條件，牽涉到補(bǔ)繳稅款。