有房產(chǎn)的公司股權(quán)變更需要交哪些稅?稅率多少?

1、企業(yè)所得稅。企業(yè)在一般的股權(quán)，以及對(duì)外轉(zhuǎn)讓股票或股份的買(mǎi)賣(mài)中，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。股權(quán)變更人應(yīng)分享的被投資方12個(gè)自然月未分配利潤(rùn)，或12個(gè)自然月盈余公積金應(yīng)確定為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，不得確定為股息性質(zhì)的所得。

2、個(gè)人所得稅。在公司股權(quán)收購(gòu)過(guò)程中，獲得收益的是個(gè)人的話(huà)，要按20%的稅率繳個(gè)人所得稅。

3、印花稅。企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，牽涉到到股份轉(zhuǎn)讓的，是需要通過(guò)相關(guān)規(guī)定交易印花稅。稅率是萬(wàn)分之五。

4、增值稅和附加稅。這是某個(gè)特定情況才要交的，持有上市公司股份拿到有償轉(zhuǎn)讓時(shí)才不需要公司繳納增值稅，但是個(gè)人和個(gè)體工商戶(hù)是可以退稅的，別的按照金融商品轉(zhuǎn)讓計(jì)稅也就是6%；附加稅聽(tīng)從增值稅額計(jì)算出繳交（7%+3%+2%）。

5、契稅。依據(jù)什么規(guī)定，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個(gè)人能夠承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬不不可能發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征契稅；在增資擴(kuò)股中，對(duì)以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)入股或充當(dāng)合伙出資耗去企業(yè)的，征收契稅。

6、土地增值稅(這個(gè)比較比較隱行)

主要注意是是因?yàn)?，被?duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的企業(yè)名下有大量不動(dòng)產(chǎn)，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，該公司的實(shí)際控制人會(huì)發(fā)生了什么變化，借用的倒致了不動(dòng)產(chǎn)所有人發(fā)生變化，稅法規(guī)定這樣的相當(dāng)于不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)切枰U交土地增值稅。

股權(quán)低價(jià)轉(zhuǎn)讓涉稅處理

股權(quán)低價(jià)賣(mài)涉稅處理

1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓牽涉都有那些稅？

出讓土地方是個(gè)人股東：個(gè)人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，需要明確的“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得“交納個(gè)人所得稅，應(yīng)納稅額=（股權(quán)變更收入-股權(quán)原值-合算費(fèi)用）X20%繳納個(gè)稅。

掛牌成交方是企業(yè)股東：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，雖然按規(guī)定計(jì)算出股權(quán)交易所得，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計(jì)算出繳交企業(yè)所得稅20%。區(qū)分于國(guó)家稅收優(yōu)惠政策的按規(guī)定減免，諸如高新技術(shù)企業(yè)15%。同時(shí)，不管是自然人股東肯定企業(yè)法人股東，又或者是掛牌出讓方我還是受讓方，簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議都需要繳萬(wàn)分之五的印花稅。

2、轉(zhuǎn)讓股權(quán)價(jià)格高于正常值，稅局不認(rèn)

由本案所涉稅款規(guī)定解得，轉(zhuǎn)讓股權(quán)納稅款項(xiàng)占都很大的那就是所得稅。所得稅款中不重要的一項(xiàng)就是“股權(quán)交易收入”的確定，這便牽涉到股權(quán)收購(gòu)的定價(jià)問(wèn)題。但即便1元轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)該無(wú)償提供對(duì)外轉(zhuǎn)讓?zhuān)嵌紝儆谶h(yuǎn)高于股權(quán)原值的轉(zhuǎn)讓而比較大的爭(zhēng)議只是相對(duì)而言涉稅處理上，容易被稅務(wù)部門(mén)都認(rèn)定為“轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入偏低”。

被認(rèn)定“價(jià)格的確偏低”的五種情況：

（1）申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入較低股權(quán)填寫(xiě)的公司凈資產(chǎn)份額的。

（2）高于初始投資成本，或低的提出賣(mài)家從上一家那里取得該股權(quán)所直接支付的價(jià)款，及相關(guān)稅費(fèi)的。

（3）較低是一樣的或相似條件下同一企業(yè)同一股東或其余股東股權(quán)收購(gòu)收入的。

（4）少于完全相同或類(lèi)似條件下同類(lèi)行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的。

（5）不具存在合理性的償讓渡股權(quán)或股份。

3、價(jià)格偏底，按結(jié)構(gòu)核定征收

轉(zhuǎn)讓股權(quán)價(jià)格高于正常值，稅局也就應(yīng)該不會(huì)遵循合同上標(biāo)的收入課征，而是采用核定征收的辦法調(diào)整股價(jià)，以股權(quán)不對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額來(lái)判斷轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入。如像，公司凈資產(chǎn)價(jià)格為10元/股，實(shí)際中明確的1元或0元轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑒t申報(bào)后的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入則會(huì)遵循凈資產(chǎn)價(jià)格10元/股換算。

100元以?xún)?nèi)情形需需要核定征收：

（1）申報(bào)時(shí)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏高且無(wú)正當(dāng)理由的。

（2）未遵循明確規(guī)定期限直接辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令立即整改規(guī)定期限再申報(bào)，貸款逾期仍不申報(bào)的。

（3）轉(zhuǎn)讓方根本無(wú)法提供或拒不提供給股權(quán)交易收入的或是資料。

（4）那些應(yīng)核定股權(quán)交易收入的情形。

4、正當(dāng)理由：無(wú)償或轉(zhuǎn)讓的保護(hù)傘只要你股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入確實(shí)紅細(xì)胞分布寬度偏高，都會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)嗎？也不徹底是。200以?xún)?nèi)情況，股權(quán)價(jià)格確實(shí)偏底不屬于有正當(dāng)理由，稅務(wù)局不調(diào)整：

（1）股權(quán)轉(zhuǎn)讓對(duì)象是配偶、父母、子女、祖父母、外相父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹或是是撫養(yǎng)孩子你、子女贍養(yǎng)你的人。

（2）你想投資的公司而且國(guó)家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)被重大的損失影響，不得已收購(gòu)股權(quán)。

（3）假如你是公司員工，300499高瀾股份的股權(quán)是不能正式轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，你向公司內(nèi)部以外股東轉(zhuǎn)讓?zhuān)梢詰岩伞罢?dāng)理由”。

（4）股權(quán)交易雙方能可以提供比較有效證據(jù)其他證明的別的合理不情形。

股權(quán)變更個(gè)人所得稅稅率

法律主觀：

一、股權(quán)變更個(gè)人所得稅的稅率：一般情況1、通過(guò)"財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"項(xiàng)目征稅2、稅率20%3、股權(quán)交易個(gè)人所得稅計(jì)稅公式：應(yīng)納稅所得額=財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-財(cái)產(chǎn)原值-轉(zhuǎn)讓中再一次發(fā)生的比較合理費(fèi)用應(yīng)繳個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×20%依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理的通知》(國(guó)稅函[2009]285號(hào))1、增強(qiáng)對(duì)股權(quán)收購(gòu)所得計(jì)稅依據(jù)的評(píng)估和審核2、如何確定符合公平交易原則3、可以參照每股凈資產(chǎn)或個(gè)人股東享有權(quán)利的股權(quán)比例所按的凈資產(chǎn)份額重新核定個(gè)人股權(quán)收購(gòu)各方在簽定股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議并完成股權(quán)變更交易以后以后至企業(yè)變更股權(quán)登記之前，負(fù)有納稅義務(wù)或代扣代繳義務(wù)的轉(zhuǎn)讓方或受讓方，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理納稅(代扣代繳個(gè)人所得稅)申報(bào)，并持稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅完稅憑證或可以退稅、不征稅證明，到工商行政管理部門(mén)去辦理股權(quán)變更登記手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)股權(quán)收購(gòu)所得計(jì)稅依據(jù)的評(píng)估和審核。對(duì)扣繳義務(wù)人或納稅人再申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得去相關(guān)資料應(yīng)認(rèn)真審核，推測(cè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否條件符合其它交易原則，是否條件合理性經(jīng)濟(jì)行為及不好算情況。對(duì)申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯高于正常值(如好用又便宜和低價(jià)轉(zhuǎn)讓等)且無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可具體參考每股凈資產(chǎn)或個(gè)人股東優(yōu)先權(quán)利的股權(quán)比例所隨機(jī)的凈資產(chǎn)份額扣減。(一)對(duì)此個(gè)人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)有以上情形之一的，負(fù)責(zé)人地方稅務(wù)機(jī)關(guān)是可以采取什么措施審核認(rèn)定方法征收個(gè)人所得稅：1、股權(quán)變更價(jià)格低于精靈召喚投資成本或全面的勝利該股權(quán)所支付價(jià)款的2、股權(quán)交易價(jià)格高于同一被投資企業(yè)以外股東同時(shí)或大約同時(shí)、是一樣的或類(lèi)似條件下股權(quán)收購(gòu)價(jià)的3、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益率高于同期銀行存款利率的4、轉(zhuǎn)讓價(jià)格少于個(gè)人股東應(yīng)享有的所投資企業(yè)所有者權(quán)益份額的5、有重大的事情影響的個(gè)人股東轉(zhuǎn)讓企業(yè)股權(quán)，且企業(yè)的土地使用權(quán)和房屋建筑物占資產(chǎn)比重將近30%的6、轉(zhuǎn)讓收入中包涵難以取費(fèi)的非貨幣性資產(chǎn)或其余經(jīng)濟(jì)利益7.納稅人聯(lián)絡(luò)主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)通知仍拒不申報(bào)后的(二)依據(jù)什么個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的差別情況，業(yè)務(wù)主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可選用200以?xún)?nèi)方法核定征收個(gè)人所得稅1、近期同企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價(jià)格(價(jià)格很明顯偏高的.)2.、資產(chǎn)評(píng)估凈值份額3.、轉(zhuǎn)讓股權(quán)的賬面凈資產(chǎn)份額4、前5年銀行定期存款利率5、主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)其實(shí)比較合理的別的方法。二、股權(quán)收購(gòu)企業(yè)所得稅稅率：企業(yè)股權(quán)變更所得要與企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)所得一并繳交所得稅，因?yàn)橐瞧髽I(yè)年度經(jīng)營(yíng)虧損的，企業(yè)股權(quán)收購(gòu)所得在抵償虧損后算出。所得稅的稅率跟企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得的適用稅率是一致的，現(xiàn)在全國(guó)統(tǒng)一一般為25%，但如果是高新技術(shù)企業(yè)，減按15%土地稅。但是如果沒(méi)有有以外優(yōu)惠的，也還可以享不享受

法律客觀：

一、股權(quán)變更評(píng)估增值是否需要應(yīng)交納個(gè)人所得稅《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理的通知》(國(guó)稅函[2009]285號(hào))第一條規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓各方在簽訂協(xié)議股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議并能夠完成股權(quán)變更交易下次至企業(yè)變更股權(quán)登記前，負(fù)有納稅義務(wù)或代扣代繳義務(wù)的轉(zhuǎn)讓方或受讓方，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以辦理納稅(代扣代繳個(gè)人所得稅)正常申報(bào)，并持稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)開(kāi)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得交納個(gè)人所得稅完稅憑證或免稅優(yōu)惠、不征稅證明，到工商行政管理部門(mén)申請(qǐng)辦理股權(quán)變更登記手續(xù)。參照上述事項(xiàng)規(guī)定，個(gè)人股東僅有憑稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)開(kāi)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅完稅憑證，才能到工商行政管理部門(mén)直接辦理股權(quán)變更登記手續(xù)。轉(zhuǎn)讓合同中假如確定股權(quán)價(jià)值增值，應(yīng)按規(guī)定完稅才能完成股權(quán)變更登記。二、股權(quán)交易變更流程1、能領(lǐng)取《公司變更登記申請(qǐng)表》(工商局辦證大廳窗口能領(lǐng)取)2、變更手續(xù)營(yíng)業(yè)執(zhí)照(如何填寫(xiě)公司變更表格，加蓋公章，整理公司章程修正案、股東會(huì)決議、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本原件到工商局辦證大廳申請(qǐng)辦理)3、變更組織機(jī)構(gòu)代碼證(如何填寫(xiě)企業(yè)代碼證變更表格，加蓋公章，整理一番公司變更通知書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、企業(yè)法人身份證復(fù)印件、老的代碼證原件到質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局辦理)4、辦理變更稅務(wù)登記證(手里稅務(wù)變更通知單到稅務(wù)局申請(qǐng)辦理)5、進(jìn)行變更銀行信息(拎著銀行變更通知單基本都戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行辦理)