自然人轉(zhuǎn)讓給公司在地稅轉(zhuǎn)賬流程

當(dāng)自然人將其持有的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給公司時，涉及到的稅務(wù)處理主要包括印花稅和個人所得稅。關(guān)于自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓給公司時的地稅處理步驟和注意事項。

印花稅的計算和繳納

1. 印花稅的計算根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于解釋和規(guī)定印花稅若干具體問題的通知》(國稅發(fā)〔1991〕155號)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于“財產(chǎn)所有權(quán)”轉(zhuǎn)移憑證的征稅范圍，適用的稅率為萬分之五。因此，股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，雙方當(dāng)事人應(yīng)按照合同規(guī)定金額的萬分之五貼花。

2. 印花稅的優(yōu)惠政策值得注意的是，根據(jù)財稅〔2019〕13號文，自2019年1月1日至2021年12月31日，可以減半征收印花稅。這意味著，在這個時間段內(nèi)，印花稅的稅率可以降低到萬分之二點五。

個人所得稅的計算和繳納

1. 個人所得稅的計算自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)稅項目，應(yīng)按照20%的稅率計征個人所得稅。應(yīng)納稅額等于應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，即(股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)原值-合理費用)*20%。這里的合理費用指的是轉(zhuǎn)股時按規(guī)定支付的有關(guān)稅費，包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓時發(fā)生的增值稅、印花稅、城建稅、附加稅、資產(chǎn)評估費、中介服務(wù)費等等。

2. 個人所得稅的免征情形在某些特定情況下，自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓不需要繳納個人所得稅。例如，如果所投資的企業(yè)連續(xù)三年以上（含三年）虧損；因國家政策調(diào)整的原因而低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)；直系親屬之間轉(zhuǎn)讓；經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的其他合理情形。在這種情況下，自然人股東無需繳納個稅。

轉(zhuǎn)讓流程中的稅務(wù)處理

1. 辦理納稅申報自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓給公司后，需要前往當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)（包括國稅和地稅）辦理納稅申報。報稅完成后，稅務(wù)機關(guān)會給予出具稅源監(jiān)控證明或稅源登記文件，隨后再辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓的工商登記手續(xù)。

2. 賬務(wù)處理在財務(wù)賬務(wù)處理上，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的收入應(yīng)計入公司的收入總額。如果公司賬上有未分配利潤，稅務(wù)局可能會禁止將這部分利潤轉(zhuǎn)出。社保的月繳費基數(shù)一般是按照職工上年度全年工資的月平均值來確定，每年確定一次，且一旦確定后一年內(nèi)不再變動。

通過上述步驟和注意事項，您可以更清晰地了解自然人轉(zhuǎn)讓給公司在地稅轉(zhuǎn)賬的過程。如果您仍有疑問或需要進(jìn)一步的幫助，請及時咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)或?qū)I(yè)的財務(wù)顧問。