股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何做稅收籌劃?

在轉(zhuǎn)讓股權(quán)過(guò)程中，一般會(huì)牽涉到到4種稅，分別為印花稅，增值稅，企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅。印花稅一般是萬(wàn)分之五。增值稅一般只能轉(zhuǎn)讓后上市公司股權(quán)并且持股的是企業(yè)才會(huì)交。但是也也不是不是很高，按金融商品轉(zhuǎn)讓的增值稅稅率，一般納稅人為6%，小規(guī)模納稅人為3%。對(duì)外轉(zhuǎn)讓持股比例的人是個(gè)人必須繳個(gè)人所得稅，是企業(yè)的就繳企業(yè)所得稅。這些稅率就都很高了，依據(jù)什么企業(yè)的不同在15%-25%與。下面就來(lái)詳細(xì)介紹可以介紹怎摸對(duì)所得稅進(jìn)行稅務(wù)籌劃。

計(jì)算公式：

所得稅額=（轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-得到該股權(quán)所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過(guò)程中所申請(qǐng)支付的查找合理不費(fèi)用）*稅率（與公司的估值還沒(méi)有關(guān)系，因?yàn)樵u(píng)估價(jià)是還能夠被催動(dòng)的。）

股權(quán)轉(zhuǎn)讓的合算稅務(wù)籌劃

1、將股權(quán)以低價(jià)轉(zhuǎn)讓至有稅收獎(jiǎng)勵(lì)政策的地方

2、在有稅收獎(jiǎng)勵(lì)政策的地方以市場(chǎng)價(jià)格轉(zhuǎn)讓至受讓方

3、發(fā)揮企業(yè)管理九段技術(shù)，運(yùn)營(yíng)、著手準(zhǔn)備，跳回納稅循環(huán)圈，把稅降到不超過(guò)

形象的修辭九段技術(shù)第八模塊“公司股權(quán)拆分重組風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控與成本不能量化”按照突然彈出納稅循環(huán)圈這個(gè)模式來(lái)通過(guò)股權(quán)重組的、稅務(wù)成本的優(yōu)化和風(fēng)險(xiǎn)控制，談妥股權(quán)重組高效的預(yù)期。

股份轉(zhuǎn)讓要交哪些稅?

通常有三種：印花稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅。

1、印花稅

股權(quán)變更要簽股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議，而法規(guī)規(guī)定交易合同是不需要貼花繳納印花稅的；印花稅是對(duì)簽訂協(xié)議股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的雙方征收的，雙方都必須繳印花稅；

2、企業(yè)所得稅

股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收中，增值稅是對(duì)上市公司，印花稅是小頭；

3、個(gè)人所得稅

上述情況的持股主體個(gè)人不需要繳個(gè)人所得稅；

稅率：20%

計(jì)算公式：個(gè)人應(yīng)納所得稅額=（轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-拿到該股權(quán)所再一次發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過(guò)程中所全額支付的相關(guān)比較合理費(fèi)用）*20%。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅有哪些問(wèn)題

股權(quán)交易涉稅有哪些地方問(wèn)題

股權(quán)轉(zhuǎn)讓不屬于的稅種要注意有:

一、增值稅

對(duì)非上市企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓,屬于增值稅征稅范圍,不繳交增值稅.

對(duì)上市公司的股份(股票)轉(zhuǎn)讓,個(gè)人(包括個(gè)體工商戶(hù)和以外個(gè)人,57.2億元)大買(mǎi)賣(mài)上市公司股份(股票)免征增值稅;合格境外投資者(QFII)代理人境內(nèi)公司在我國(guó)從事行業(yè)證券做買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)免征增值稅;香港市場(chǎng)投資者(除開(kāi)單位和個(gè)人)實(shí)際滬港通買(mǎi)賣(mài)上海證券交易所國(guó)內(nèi)上市A股免征增值稅;對(duì)香港市場(chǎng)投資者(除開(kāi)單位和個(gè)人)基金互認(rèn)買(mǎi)賣(mài)內(nèi)地基金份額免征增值稅;證券投資基金(可移動(dòng)式證券投資基金,完全開(kāi)放式證券投資基金)管理人形象的修辭基金買(mǎi)賣(mài)股票、債券免征增值稅.

除上述事項(xiàng)免征增值稅的以外單位買(mǎi)賣(mài)上市公司股份(股票)不區(qū)分有償轉(zhuǎn)讓(反正是通過(guò)二級(jí)市場(chǎng)轉(zhuǎn)讓那就股權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓)均不需要按"金融商品轉(zhuǎn)讓"繳納增值稅.對(duì)新三板掛牌企業(yè)的股權(quán)(股票)有償轉(zhuǎn)讓,的原因新三板都屬于非上市公眾公司,對(duì)此問(wèn)題相關(guān)部門(mén)正準(zhǔn)備去研究,目前暫不去處理.

二、企業(yè)所得稅

依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2010〕79號(hào))第三條"跪求轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得確認(rèn)和計(jì)算問(wèn)題"規(guī)定,企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入,應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時(shí)間、且成功股權(quán)變更手續(xù)時(shí),確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn).轉(zhuǎn)讓后股權(quán)收入扣除相應(yīng)為取得該股權(quán)所不可能發(fā)生的成本后,為股權(quán)收購(gòu)所得.企業(yè)在計(jì)算股權(quán)交易所得時(shí),豈能扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所很有可能分配的金額.

依據(jù)什么《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2009〕60號(hào))第五條規(guī)定,被債權(quán)企業(yè)的股東分得的剩下的資產(chǎn)的金額,其中等同于被清償企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和可累計(jì)盈余公積中按該股東所占股份比例計(jì)算出的部分,應(yīng)確定為股息所得;余下資產(chǎn)按減股息所得后的余額,遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)或少于股東投資成本的部分,應(yīng)再確認(rèn)為股東的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失.

據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))第五條"投資企業(yè)撤出或會(huì)減少投資的稅務(wù)處理"明確規(guī)定,投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或增加投資啊,其得到的資產(chǎn)中,超過(guò)初始合伙出資的部分,應(yīng)確定為投資的話(huà)收手;普通被投資企業(yè)累計(jì)時(shí)間未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按下降實(shí)收資本比例計(jì)算的部分,應(yīng)確認(rèn)為股息所得;其余人部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得.企業(yè)股權(quán)交易的收益作為投資收益應(yīng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額繳企業(yè)所得稅.

轉(zhuǎn)讓股權(quán)比較復(fù)雜的個(gè)人所得稅處理

根據(jù)《關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕137號(hào))第一條、第二條、第三條規(guī)定"自2018年11月1日(含)起,對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司非原始股提出的所得,暫免征收稅費(fèi)個(gè)人所得稅.";"對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股提出的所得,聽(tīng)從"財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得",適用20%的比例稅率征收稅費(fèi)個(gè)人所得稅.";"2019年9月1日前的,個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股的個(gè)人所得稅,征收管理辦法遵循條例股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得有關(guān)規(guī)定先執(zhí)行,以股票受讓方為扣繳義務(wù)人,由被投資企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理.自2019年9月1日(含)起,個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股的個(gè)人所得稅,以股票檔案托管的證券機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人,由股票托管檔案的證券機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)全權(quán)負(fù)責(zé)征收管理.具體征稅管理辦法參照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局證監(jiān)會(huì)關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2009〕167號(hào))和《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局證監(jiān)會(huì)關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》(財(cái)稅〔2010〕70號(hào))明文規(guī)定執(zhí)行."

據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法(試行)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào))中《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法(試行)》第一章第四條明確規(guī)定,個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán),以股權(quán)變更收入減除股權(quán)原值和比較合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額,按"財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"依照20%的稅率繳交個(gè)人所得稅.合理費(fèi)用是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)遵循規(guī)定全額支付的有關(guān)稅費(fèi).

個(gè)體工商戶(hù)、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入,一類(lèi)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入,應(yīng)計(jì)入個(gè)體工商戶(hù)、合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的收入總額,查找股權(quán)成本可按規(guī)定扣除相應(yīng).相對(duì)于該股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得,投資人(合伙人)應(yīng)額作"經(jīng)營(yíng)所得"應(yīng)稅項(xiàng)目,適用5%~35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率,計(jì)繳個(gè)人所得稅.