公司出售辦公樓如何繳納稅費

一、公司大量收購辦公樓繳納稅費：

出售辦公樓應按銷售不動產(chǎn)稅目征收營業(yè)稅，稅率為5％。依據(jù)什么營業(yè)稅暫行條例第一條規(guī)定，納稅人的計稅營業(yè)額為納稅人提供應稅勞務向?qū)Ψ娇廴〉乃袃r款和價外費用。

印花稅，稅率為萬分之五。城建稅、教育費附加和地方教育附加：內(nèi)資公司收購辦公樓應按實際中繳納的營業(yè)稅稅額分別除以2規(guī)定的稅率計算交納城建稅7％、5％、或1％。

土地增值稅以收入，按減提出土地使用權(quán)所全額支付的金額、舊房及建筑物的重置成本價格和營業(yè)稅等稅費等應納稅所得額，其增值額除以適用稅率計算稅款。

也可以按稅務機關(guān)規(guī)定通過核定征收。如核定征收請咨詢當?shù)囟悇諜C關(guān)網(wǎng)站查詢當?shù)赝恋卦鲋刀惡硕ㄕ魇章剩崔D(zhuǎn)讓收入除以核定征收率確定。

二、大量收購辦公樓繳納的稅費：

1、公司出售時辦公樓應公司繳納企業(yè)所得稅：依據(jù)什么《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其如何實施條例相關(guān)規(guī)定，你商標轉(zhuǎn)讓辦公樓得到的收益，應原屬你公司應納稅所得額，計算繳交企業(yè)所得稅，國家規(guī)定稅率25％。

2、參照稅法的規(guī)定：房屋建筑物屬于增值稅征稅對象，不征收增值稅。自建自用建筑物，屬于什么營業(yè)稅應稅項目，不征收營業(yè)稅。建造建筑物并非港貨的，屬于什么營業(yè)稅應稅項目，應當征稅營業(yè)稅，稅率3％。銷售不動產(chǎn)的，屬于營業(yè)稅應稅項目，應在征稅營業(yè)稅，稅率5％。

3、據(jù)具體資料，條例稅法對收購辦公樓也沒稅收優(yōu)惠規(guī)定，但目前已將商鋪、寫字樓出租政府績效考核日常的規(guī)范管理中，所以我沒有把非住宅納入看專業(yè)征收率范圍內(nèi)。此類房屋出租應繳稅款的計算比較好奇怪，共牽涉到到6個稅種：營業(yè)稅；城建稅：教育費附加；地方教育費附加；房產(chǎn)稅；個人所得稅。

出售寫字樓時還得注意自己所租賃的寫字樓是否合法產(chǎn)權(quán)名稱是否需要真確，那樣才能絕對的保證自己所處的公司可以不正常的運行。

儲存資料：

新房產(chǎn)交易個稅如何能影響大房價：

國務院出臺了房地產(chǎn)調(diào)控的新五條，其中對交易所得土地稅20%的個稅的說法影起軒然大波。據(jù)報道，這半個月一些地方會出現(xiàn)了二手房交易新出來的現(xiàn)象，多家房產(chǎn)中心前排起了長長的隊伍。果然不出我所料是一記重拳，好長時間就沒看見那樣的話立竿見影的政策了。

對房產(chǎn)交易所得征收稅費個稅條件或者法律規(guī)定?！吨腥A人民共和國個人所得稅法》第二條列舉了11項應納稅所得，其中第九條即為“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”課稅項目，該法第三條進一步那說明，“勞務報酬所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和別的所得，可以參照比例稅率，稅率為百分之二十。”

關(guān)鍵在于“所得”的概念。從稅收上講，所得是指扣除的成本因素后的凈收入，諸如企業(yè)所得稅，其應納稅所得是按各項規(guī)定扣掉了完全成本因素后的凈收入，基本都應該是利潤。定額到財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得上面，應計稅所得那是：房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入—（新購置、所屬房產(chǎn)的咨詢成本）后的凈所得。

的原因房產(chǎn)牽涉無數(shù)的個人和家庭，且拿到房產(chǎn)時的情況千差萬別，因此“重新購置、300499高瀾股份房產(chǎn)的查找成本”沒法審核認定。以其中的最項的購房成本對于，如果不是是近十來年買的房子，提供相關(guān)的發(fā)票是有可能的，但1998年住房改革前后拿到的房子，我大概很容易有人能提供給這樣的證據(jù)。

除非是前一種情況，也不先排除很多人因為這樣那樣的原因把發(fā)票搞丟了，以及出于種種考慮，除非有也不愿意出具的情況。因此30多年來，各地在房產(chǎn)交易時都是按交易金額的1-3%征收個稅。這個有點像營業(yè)稅和增值稅的關(guān)系。

并且，征收20%的房產(chǎn)交易所得在具體操作上雖然未知很多困難。各地該如何想執(zhí)行，肯定一個未知數(shù)，的最的肯定應該要做出決定某種靈活一點。

更最重要的是，我其實征稅20%的房產(chǎn)交易所得這一政策的調(diào)控對象不明白，實踐中很很可能發(fā)生了什么事與愿違的情況。對于當前的房地產(chǎn)市場，決策層也知道在當前的形勢下，房價快速上漲有一定的客觀意義必然性。

另一方面，經(jīng)由各方面一輪又一輪的激烈的討論，也無法形成了當前房地產(chǎn)調(diào)控的三個主要注意著力點：一是穩(wěn)定預期，二是暫時抑制投資、投機性購房，三是增強房產(chǎn)所屬環(huán)節(jié)的稅收。你是什么政策目標都有吧一套你所選的政策工具與之填寫，如各地政府猛然建設(shè)的保障房，按的是穩(wěn)定點預期。

想提高銀行貸款的首付與利率，填寫的抑制投機，開征房產(chǎn)稅則隨機的則是增強房產(chǎn)的所屬成本。當然三者互相也有交叉的十字。

征收稅費20%的房產(chǎn)交易個稅，要達到什么目標呢？其著力的對象是誰呢？我稍微有點看不很清楚。理論上講，該稅的承擔者是賣房的人，因為他（她）完成任務了交易所得。

但稅收的基本理論說說我們，納稅人與負稅人并不一定是不一致的，這應該是所謂的稅負轉(zhuǎn)嫁原理稅負之所以能轉(zhuǎn)嫁到，通常是是因為供求彈性所致。

僅有需求是缺乏彈性，求之者眾，那個表面上納稅的人就有可能、有條件將所有稅負所有或部分地轉(zhuǎn)嫁給其交易方，最終達到讓政府使出的重拳好似落在棉花上一般。這種只不過稅負轉(zhuǎn)嫁而發(fā)生了什么的調(diào)控錯位、調(diào)控失敗的話，書本與實踐中不勝枚舉。

具體看到房產(chǎn)市場。全國的情況當然不好一概而論，但在北上深這樣的中心熱點城市，房子一直是個賣方市場，因為在二手房交易上，不能形成的行業(yè)慣例也是由買房人承擔全部相關(guān)稅費。一旦將20%的個稅真正落實過去，最終沒有辦法有兩個：

一是仍舊由買房人承當，這就超過政府是從征稅在增加房價，很明顯與政策初衷不和；

二是由賣房人承擔，因此很可能有兩個結(jié)果，一是賣房人被高額手續(xù)費的稅金喝退，索性不賣了，如此的結(jié)果是減少房產(chǎn)市場的有效供給，這就為下一步房價上漲憑空創(chuàng)造了條件，也肯定與政策初衷不合。

參考資料：

房屋交易稅費-百度百科

母公司把設(shè)備轉(zhuǎn)給子公司或分公司,怎樣合理地避稅?(違規(guī)的不要)_百度...

分公司在用，總公司提固定資產(chǎn)折舊。在法律意義上，分公司其為一個內(nèi)設(shè)部門。

非轉(zhuǎn)讓后不可的話，按賬面凈值銷售。如果該設(shè)備你大量購買時也抵扣進項稅進項稅，那就開具增值稅專用發(fā)票，此交彼抵，不再產(chǎn)生增值稅。但購進時“肯定不能抵扣且未進項稅”，那還要遵循4%免征增值稅，且再不開具增值稅專用發(fā)票，這時就再產(chǎn)生了額外的稅負。物美價廉轉(zhuǎn)讓后給自己的分公司，一類“價格明顯偏低，但有正當理由”，應該不會被稅務局調(diào)整，而，不有一種企業(yè)所得稅。

假如你的所在地早就“營改增”，那還這個可以按照“無形無相動產(chǎn)租賃”去處理，即，租賃給分公司，增值稅稅率17%，應該“此交彼抵”。

企業(yè)間無償劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的財稅如何處理

在實務中，不少國有企業(yè)集團內(nèi)的母子公司彼此間及子公司互相間存在地無償劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的現(xiàn)象。

這種國有股權(quán)資產(chǎn)在稅法上倒底要繳都有什么稅?新會計準則未對無償劃轉(zhuǎn)的業(yè)務性質(zhì)和財務確定提出都認定。實務中攻擊傾向于將股權(quán)劃轉(zhuǎn)理解為答的好或會減少投資。目的是方便啊能操作，投資優(yōu)先于以資本公積的減少或下降可以體現(xiàn)，這樣的不用做工商變更。即對此原屬方可以說，同時增強資產(chǎn)和資本公積;相對于劃出方相比，同時增加資產(chǎn)和資本公積。

國有股權(quán)資產(chǎn)大多牽涉到企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、土地增值稅、契稅、增值稅和印花稅等稅種的處理。

必須繳納企業(yè)所得稅

無償劃轉(zhuǎn)在稅法上要繳交企業(yè)所得稅?！镀髽I(yè)所得稅法》第六條規(guī)定:“企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從特殊來源取得的收入，為收入總額，和接受捐贈收入?！薄镀髽I(yè)所得稅法實施條例》第二十一條規(guī)定:“企業(yè)所得稅法第六條第(八)項所稱接受捐贈收入，是指企業(yè)進行的不知從何而來以外企業(yè)、組織或是個人無償受到的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)”。

《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》(國稅函〔2008〕828號)明確規(guī)定，企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列選項中情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生了什么轉(zhuǎn)變而都屬于內(nèi)部隨意處置資產(chǎn)，應按200以內(nèi)6種情況視同銷售考慮收入:用于市場推廣或銷售;應用于交際應酬;用于職工獎勵或福利;作用于股息分配;應用于對外捐贈;別的變動資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。

基于組件左右吧規(guī)定，股權(quán)無償劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)因為不屬于到資產(chǎn)所有權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，應被連續(xù)計算捐助，資產(chǎn)并入方需按照給予資產(chǎn)的公允價值判斷應稅收入，算出繳納企業(yè)所得稅;資產(chǎn)劃出方應視同銷售，按劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)公允價值和賬面價值的差額可以確定應稅收入，算出繳企業(yè)所得稅。

牽涉產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)就得繳印花稅

參照《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法》(國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2005〕239號)規(guī)定，國有股權(quán)雙方應簽署國有股權(quán)協(xié)議。企業(yè)間無償劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，如果不是比較復雜到產(chǎn)權(quán)過戶登記時的，則根據(jù)《印花稅暫行條例》的規(guī)定，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)按所載金額萬分之五貼花。以及財產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標更高權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移到書據(jù)，均應當按規(guī)定公司繳納印花稅。

別外，按照證券交易所無償劃轉(zhuǎn)上市公司股權(quán)的印花稅問題，據(jù)《國家稅務總局關(guān)于辦理上市公司國有股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓暫不征收證券(股票)交易印花稅有關(guān)審批事項的通知》(國稅函〔2004〕941號)，對經(jīng)國務院和省級人民政府決定或批準后參與的國家控股(含國有控股)企業(yè)改組改制而不可能發(fā)生的上市公司國有控股股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓手續(xù)行為，暫不土地稅證券(股票)交易印花稅。

不土地稅契稅

股權(quán)劃轉(zhuǎn)不強制征收契稅巳經(jīng)有比較明確的政策依據(jù)。參照《財政部國家稅務總局關(guān)于企業(yè)事業(yè)單位改制重組契稅政策的通知》(財稅〔2012〕4號)的規(guī)定，對承受縣級不超過人民政府或國有資產(chǎn)管理部門按規(guī)定參與行政性調(diào)整、劃轉(zhuǎn)國有土地、房屋權(quán)屬的單位，免繳契稅。同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)彼此間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，除開母公司只能全資子公司互相，同一公司管轄區(qū)域全資子公司互相間，同一自然人與其辦事機構(gòu)的個人獨資企業(yè)、一人有限公司互相土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅。

《營業(yè)稅暫行條例實施細則》第五條規(guī)定，單位和個人將不動產(chǎn)或土地使用權(quán)無償贈送其他單位和個人，按規(guī)定發(fā)生了什么應稅行為。

因此，公司間無償劃轉(zhuǎn)如牽涉到到廠房和房屋等不動產(chǎn)資產(chǎn)應按視同銷售公司繳納5%的營業(yè)稅，并聽從規(guī)定比例繳交城建稅和教育費附加。

應公司繳納土地增值稅和增值稅

《土地增值稅暫行條例實施細則》第二條規(guī)定，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入，是指以收購也可以以其他作價入股房地產(chǎn)的行為，不除了以繼承、遺贈無償贈送對外轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。

《財政部、國家稅務總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財稅〔1995〕48號)指出，細則所稱的“贈與”是指萬分感謝兩種情況。一是房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)析產(chǎn)直系親屬或承擔全部直接贍養(yǎng)義務人的。二是房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人按照中國境內(nèi)非超越經(jīng)營范圍的社會團體、國家機關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈予教育、民政和那些社會福利、公益事業(yè)的。所以，公司間股權(quán)劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)屬于上列兩種情況，應公司繳納土地增值稅。

劃轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)、存貨和設(shè)備是一種視同銷售的行為，要繳納增值稅?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(中華人民共和國財政部國家稅務總局令第50號)第四條第(八)項規(guī)定，單位的或個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或是公司購買的貨物無償贈送其他單位或者個人，視同銷售貨物，繳增值稅。

假如將資產(chǎn)的劃轉(zhuǎn)納入資產(chǎn)重組，則根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第13號)，納稅人在資產(chǎn)重組過程中，按照不合并、分立、出售、置換等，將所有或則部分實物資產(chǎn)包括不如相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。