限售股轉(zhuǎn)讓個人所得稅是多少

限售股那是限制修改經(jīng)銷的股票，又叫做什么非流通股，在限售期間倘若滿足的條件有償轉(zhuǎn)讓的條件是這個可以對外轉(zhuǎn)讓出去的，但在轉(zhuǎn)讓限售股的時候是需要繳納個人所得稅，下面來去看看限售股轉(zhuǎn)讓個稅的詳細(xì)點(diǎn)介紹。

限售股轉(zhuǎn)讓個人所得稅是多少?

限售股轉(zhuǎn)讓個人所得稅為20%，企業(yè)為25%，是300499高瀾股份的限售股轉(zhuǎn)讓后盈利部分來算出的。普通的限售股賣出當(dāng)天，晚間清償時間從后用資金中扣取個人所得稅，如賬戶用下資金不足，不繼部分將不能形成銀行凍結(jié)資金，如有新股中簽銀行凍結(jié)資金不會應(yīng)用于限售股扣稅。

所屬三板市場的限售股/原始股，買入的時候公司繳納算正常交易費(fèi)用，因此自2019年9月1日(含)起，由券商代扣代繳個人所得稅，扣稅比例為個人20%，機(jī)構(gòu)戶根據(jù)性質(zhì)合并財務(wù)報表后向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)申報繳納。

符合以下幾種情形的限售股可以不轉(zhuǎn)讓手續(xù)：

一、相對于承諾的限售股，股東所持股份因協(xié)議轉(zhuǎn)讓、司法強(qiáng)制執(zhí)行、繼承、遺贈、依照法律規(guī)定分割財產(chǎn)等原因發(fā)生股份登記的，受讓方應(yīng)當(dāng)由不違背原股東不予行政處罰決定的具體承諾，你承諾內(nèi)容應(yīng)當(dāng)由應(yīng)予以公告。對此法定的限售股，股東所持股份因司法強(qiáng)制執(zhí)行、繼承、遺贈、依法分割財產(chǎn)等原因也也可以依據(jù)《證券非交易過戶業(yè)務(wù)適時細(xì)則(適用于繼承、贈與、依法進(jìn)行的財產(chǎn)分割、法人資格喪失等情形)》參與非交易過戶。

二、相對于主板和中小板股票，自發(fā)行人股票國內(nèi)上市之日起一年后，出現(xiàn)下列選項中情形之一的，經(jīng)控股股東或?qū)嶋H控制人申請并經(jīng)本所同意下來，可暫時豁免不違背控股股東和實(shí)際控制人36個月不轉(zhuǎn)讓手續(xù)其股份的承諾：

【1】轉(zhuǎn)讓手續(xù)雙方存在實(shí)際再控制關(guān)系，或均受同一完全控制人所再控制;

【2】因上市公司被卷入危機(jī)的或面臨嚴(yán)重點(diǎn)財務(wù)困難，受讓人提出的救公司的重組方案額外該公司股東大會審議通過和當(dāng)?shù)卣畬徍伺鷾?zhǔn)，且受讓人承諾再恪守上列承諾;

【3】交易所認(rèn)為的其余情形。

三、這對創(chuàng)業(yè)板股票，自發(fā)行人股票上市后之日起一年后，再次出現(xiàn)a選項情形之一的，經(jīng)控股股東或?qū)嶋H控制人申請并經(jīng)本所同意下來，可豁免政策尊守控股股東和實(shí)際控制人36個月不轉(zhuǎn)讓手續(xù)其股份的承諾：

【1】對外轉(zhuǎn)讓雙方存在地不好算完全控制關(guān)系，或均受同一再控制人所完全控制;

【2】交易所證實(shí)的其他情形。

限售股轉(zhuǎn)讓個人所得稅的應(yīng)納稅款=[限售股轉(zhuǎn)讓收入-(限售股原值+合算稅費(fèi))]*20%。轉(zhuǎn)讓后自有開戶證券公司代扣代繳。

請問個人轉(zhuǎn)讓限售股如何扣稅

自2010年1月1日起，對個人轉(zhuǎn)讓限售股提出的所得，通過“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率征收個人所得稅。

其中，個人轉(zhuǎn)讓限售股，以隔一段時間限售股轉(zhuǎn)讓收入，不征稅收入股票原值和合理稅費(fèi)后的余額，為應(yīng)納稅所得額。即:

應(yīng)納稅所得額=限售股轉(zhuǎn)讓收入-(限售股原值+合理稅費(fèi))

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×20%

所稱的限售股轉(zhuǎn)讓收入，是指轉(zhuǎn)讓后限售股股票實(shí)際中提出的收入。

限售股原值，是指限售股買入股票時的買入股票價及按照規(guī)定繳納的或者費(fèi)用。

合理稅費(fèi)，是指對外轉(zhuǎn)讓限售股過程中突然發(fā)生的印花稅、傭金、過戶費(fèi)等與交易相關(guān)的稅費(fèi)。

一、股東為自然人股東為自然人的情況，參照《 個人所得稅 》(2007年重新修訂)第6條第5款在內(nèi)《 個人所得稅法 實(shí)施條例》第22條的規(guī)定，個人股權(quán)交易以轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入額相關(guān)扣除財產(chǎn)原值和合不合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，這實(shí)際上那是指個人股東因轉(zhuǎn)讓股權(quán)的獲利金額，或則說僅有在溢價有償轉(zhuǎn)讓的情況下才需繳個人所得稅。要是股權(quán)變更是貴價轉(zhuǎn)讓或折價轉(zhuǎn)讓則不修真者的存在繳交個人所得稅的問題。參照《個人所得稅法》第3條第5款法律規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得的個人所得稅稅率為20%。并且，個人股東在股權(quán)溢價轉(zhuǎn)讓手續(xù)的情況下，個人所得稅額的計算公式為：(轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-投資成本-轉(zhuǎn)讓手續(xù)費(fèi)用)×20%=應(yīng)繳納個人所得稅額。法律還明文規(guī)定了不要交稅的特殊情況，1994年、1996年及1998年，財政部、國家稅務(wù)總局合作發(fā)證書《關(guān)于股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅的通知》、《關(guān)于股票轉(zhuǎn)讓所得1996年暫不征收個人所得稅的通知》、《關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓股票所得繼續(xù)暫免征收個人所得稅的通知》規(guī)定個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票提出的所得暫免征收稅費(fèi)個人所得稅。二、股東為公司第二種情況，如果不是股東是公司，則要涉及的稅費(fèi)較少，見下文參考資料《公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅費(fèi)處理》。具體::1、內(nèi)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)牽涉到的稅種公司將股權(quán)交易給某公司，該股權(quán)交易所得，將比較復(fù)雜到企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、契稅、印花稅等相關(guān)問題：(1)企業(yè)所得稅企業(yè)在一般的股權(quán)(除了有償轉(zhuǎn)讓股票或股份)買賣中，應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè) 股權(quán)投資 業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》(國稅發(fā)(2000)118號，廢止)規(guī)定規(guī)定負(fù)責(zé)執(zhí)行。股權(quán)變更人應(yīng)分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈余公積金應(yīng)再確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，不得擅入確定為股息性質(zhì)的所得。企業(yè)并且清算或轉(zhuǎn)讓全資公司子公司以及持股95%以上的企業(yè)時，應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)企業(yè)改組改制中若干所得稅業(yè)務(wù)問題的暫行規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)(1998)97號，頒布施行)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。投資方應(yīng)分享的被投資方累計未分配利潤和可累計盈余公積應(yīng)去確認(rèn)為投資方股息性質(zhì)的所得。為盡量的避免對稅后利潤重復(fù)征稅，影響不大企業(yè)改組活動，在可以計算投資方的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不能從轉(zhuǎn)讓收入中不征稅收入根據(jù)上述規(guī)定股息性質(zhì)的所得。按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)會計制度>需要明確的有關(guān)所得稅問題的通知》(國稅發(fā)(2003)45號)第三條明文規(guī)定，企業(yè)已其他提取減值、價格大漲或壞帳準(zhǔn)備好的資產(chǎn)，如果不是無關(guān)準(zhǔn)備在申報納稅時已調(diào)增應(yīng)納稅所得，轉(zhuǎn)讓后追究無關(guān)資產(chǎn)而沖銷的查找準(zhǔn)備應(yīng)不允許作只不過的納稅調(diào)整。所以，企業(yè)清算或?qū)ν廪D(zhuǎn)讓子公司(或非法人的分公司)的所有股權(quán)時，被清算或被轉(zhuǎn)讓企業(yè)應(yīng)按過去已沖銷并調(diào)增應(yīng)納稅所得的壞帳準(zhǔn)備著等各種驗收資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的數(shù)額，或者減收應(yīng)納稅所得，減少未分配利潤，轉(zhuǎn)讓人(或投資方)按享有的權(quán)益份額去確認(rèn)為股息性質(zhì)的所得。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算追究股權(quán)投資的收入相關(guān)扣除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)劃入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依照法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)因放下、轉(zhuǎn)讓或清算追究股權(quán)投資而發(fā)生的股權(quán)投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度直接扣除的股權(quán)投資損失，不敢遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過當(dāng)年實(shí)現(xiàn)方法的股權(quán)投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所得，最多部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除相應(yīng)。(2)營業(yè)稅據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營業(yè)稅問題的通知》(財稅191號)規(guī)定：以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股公司，與接受投資方利潤分配，各自承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征稅營業(yè)稅。自2003年1月1日起，對股權(quán)變更不強(qiáng)制征收營業(yè)稅。(3)契稅根據(jù)規(guī)定，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個人承受住企業(yè)股權(quán)，企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬不再一次發(fā)生需要轉(zhuǎn)移，不征契稅;在增資擴(kuò)股中，對以土地、房屋權(quán)屬作價入股或另外按出資比例投入企業(yè)的，征收契稅?！?4)印花稅股權(quán)轉(zhuǎn)讓的征稅問題股權(quán)收購存在兩種情況：一是在上海、深圳證券交易所交易或托管檔案的企業(yè)突然發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，對轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)按證券(股票)交易印花稅3‰的稅率征收稅費(fèi)證券(股票)交易印花稅。二是不在上海、深圳證券交易所交易或托管檔案的企業(yè)不可能發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，對此轉(zhuǎn)讓應(yīng)按1991年9月18日《國家稅務(wù)總關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》(國稅發(fā)1號)文件第十條規(guī)定負(fù)責(zé)執(zhí)行，由立據(jù)雙方根據(jù)協(xié)議價格(即所載金額)的萬分之五的稅率計征印花稅。所以對此“股東之間轉(zhuǎn)讓股權(quán)要不用交稅嗎”的問題要根據(jù)求實(shí)際情況通過，在需要上稅的情況下，把材料交到稅務(wù)局，根據(jù)公司的股票買賣來土地稅稅款，公司這個可以咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的相關(guān)人員，假如是屬于自然人交易，在溢價轉(zhuǎn)讓股票是需交稅的，再遵循稅務(wù)局的規(guī)定想執(zhí)行就可以了。

企業(yè)在限售股解禁前轉(zhuǎn)讓限售股,企業(yè)所得稅如何繳納

國家稅務(wù)總局公告2011年第39號明文規(guī)定：企業(yè)在限售股解禁前將其600400紅豆股份的限售股轉(zhuǎn)讓手續(xù)給別的企業(yè)或個人（以下國家建筑材料工業(yè)局受讓方），其企業(yè)所得稅問題按以下規(guī)定全面處理：

（一）企業(yè)應(yīng)按減持在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)辦理登記的限售股取得的所有收入，記入企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)稅收入算出所得稅。

（二）企業(yè)持有的限售股在解禁前已簽訂協(xié)議轉(zhuǎn)讓給受讓方，但未進(jìn)行變更股權(quán)登記、仍由企業(yè)持有的，企業(yè)不好算減持股票該限售股全面的勝利的收入，依照本條第一項規(guī)定繳納稅金后，其余額轉(zhuǎn)繳給受讓方的，受讓方再次所得稅。