技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額如何計(jì)算

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額=（技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本）×企業(yè)所得稅的稅率，

居民企業(yè)的年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減征政策企業(yè)所得稅。

參照：中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào))。

技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是指當(dāng)事人繼續(xù)履行技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同后我得到的價(jià)款，不以及銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器、零部件、原材料等非技術(shù)性收入。

屬于什么與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目密不可分的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)等收入，不敢管理費(fèi)用技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入?？梢圆挥?jì)入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)收入，是指對(duì)外轉(zhuǎn)讓方為使受讓方完全掌握所對(duì)外轉(zhuǎn)讓的技術(shù)投入使用、實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化而提供的必要的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)所產(chǎn)生的收入，并應(yīng)同時(shí)符合國(guó)家規(guī)定以上條件：

(一)在技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中當(dāng)初的約定的與該技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn);

(二)技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)收入與該技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目收入一并收取手續(xù)費(fèi)價(jià)款。

依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅或者問題的通知(國(guó)稅函〔2009〕212號(hào))。

技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入會(huì)計(jì)分錄怎么做?免征企業(yè)所得稅嗎?

企業(yè)不可能發(fā)生一筆專利所有權(quán)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，我想問問技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入會(huì)計(jì)分錄怎摸做？免征企業(yè)所得稅嗎？

技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入會(huì)計(jì)分錄

1、技術(shù)轉(zhuǎn)讓時(shí)，做200以內(nèi)分錄處理：

借：銀行存款

累計(jì)攤銷

無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：無形資產(chǎn)

資產(chǎn)處置損益/營(yíng)業(yè)外收入

2、技術(shù)轉(zhuǎn)讓后送來的產(chǎn)品銷售分成收入，做以上分錄處理：

借：銀行存款等

貸：其他業(yè)務(wù)收入

技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免征企業(yè)所得稅嗎？

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2015〕116號(hào)）規(guī)定：自2015年10月1日起，全國(guó)推行的居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓5年(含)左右吧非專利權(quán)使用權(quán)全面的勝利的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，納入計(jì)劃愜意的享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得范圍。居民企業(yè)的年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不達(dá)到500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;最多500萬元的部分，減征政策企業(yè)所得稅。

而，企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)是可以享受啊技術(shù)轉(zhuǎn)讓的優(yōu)惠。對(duì)于年度轉(zhuǎn)讓專利（含國(guó)防專利）、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種權(quán)、生物醫(yī)藥新品種，和財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局判斷的那些技術(shù)所拿到的收入，其中不將近500萬元的部分，也可以免征企業(yè)所得稅；將近500萬元的部分，可以不減征企業(yè)所得稅。

技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入一類什么東西收入？

技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入一類營(yíng)業(yè)外收入。

依據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》具體規(guī)定，如何處置無形資產(chǎn)，追究收入扣掉其賬面價(jià)值、相關(guān)稅費(fèi)等后的凈額，應(yīng)能計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出核算。

營(yíng)業(yè)外收入是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是沒有然后關(guān)系的各種收入，.例如因債權(quán)人原因倒是根本無法怎么支付的應(yīng)付款項(xiàng)、政府補(bǔ)助、捐贈(zèng)利得等。

企業(yè)所得稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠政策

企業(yè)所得稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠政策具體詳細(xì)如下：

1、在一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不將近500萬元，免征企業(yè)所得稅；

2、將近500萬元的部分，單位繳費(fèi)部分企業(yè)所得稅。

因此轉(zhuǎn)讓技術(shù)的權(quán)利化程度和性質(zhì)的不同，技術(shù)轉(zhuǎn)讓又可分為四種基本上類型：

1、專利權(quán)轉(zhuǎn)讓。專利權(quán)轉(zhuǎn)讓是指專利人充當(dāng)讓與方，將其科技發(fā)明專利的所有權(quán)或2.15億股權(quán)移送給受讓方的技術(shù)轉(zhuǎn)讓形式；

2、專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓。專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓是指聽任方將其某一特定的發(fā)明創(chuàng)造申請(qǐng)專利的權(quán)利暫時(shí)扣押給受讓方的技術(shù)轉(zhuǎn)讓形式；

3、專利實(shí)施許可。專利實(shí)施許可是指專利權(quán)人或則授權(quán)人充當(dāng)聽任方，許可受讓方在約定的范圍內(nèi)可以實(shí)行專利的技術(shù)轉(zhuǎn)讓形式；

4、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓。非專利技術(shù)（技術(shù)隱秘的）轉(zhuǎn)讓是指將位方將其占據(jù)的非專利技術(shù)成果提供給受讓方，內(nèi)容明確相互之間非專利技術(shù)成果的使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓形式。

綜上分析，技術(shù)轉(zhuǎn)讓又稱技術(shù)轉(zhuǎn)移，技術(shù)轉(zhuǎn)移是指技術(shù)在國(guó)家、地區(qū)、行業(yè)內(nèi)部或彼此間在內(nèi)技術(shù)自身系統(tǒng)內(nèi)鍵入與輸出的活動(dòng)過程。技術(shù)轉(zhuǎn)移包括技術(shù)成果、信息、能力的轉(zhuǎn)讓、移植、產(chǎn)業(yè)化、從國(guó)外引進(jìn)、交流和推廣普及等。技術(shù)轉(zhuǎn)讓是技術(shù)市場(chǎng)的主要注意經(jīng)營(yíng)和范圍。技術(shù)轉(zhuǎn)讓是指技術(shù)商品從輸出方轉(zhuǎn)移到輸入方的一種經(jīng)濟(jì)行為。對(duì)輸出方來講是技術(shù)轉(zhuǎn)讓，對(duì)再輸入方來說技術(shù)市場(chǎng)是技術(shù)引進(jìn)。以技術(shù)轉(zhuǎn)讓與引入中國(guó)為主要內(nèi)容的技術(shù)貿(mào)易已藍(lán)月帝國(guó)國(guó)際上大眾傳播技術(shù)的重要。

【法律依據(jù)】：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十七條企業(yè)的a.所得，也可以免征、減半征收企業(yè)所得稅：

（一）從事外貿(mào)農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得；

（二）畜牧獸醫(yī)相關(guān)專業(yè)國(guó)家扶持項(xiàng)目的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得；

（三）畜牧獸醫(yī)相關(guān)專業(yè)符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得；

（四）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；

（五）本法第三條第三款明文規(guī)定的所得。