股權(quán)變更需要繳納什么稅

股權(quán)變更涉及到的稅費(fèi)比較多包括企業(yè)所得稅、印花稅和個(gè)人所得稅。

1.企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的所得應(yīng)納稅額，其計(jì)算方法是將企業(yè)所得減去各項(xiàng)扣除后的余額，聽從明文規(guī)定的稅率算出所得稅額。相對(duì)于股權(quán)變更，要是是企業(yè)之間的有償轉(zhuǎn)讓，依據(jù)什么《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)由遵循轉(zhuǎn)讓所得的20%充當(dāng)應(yīng)納稅所得額計(jì)算企業(yè)所得稅；如果不是是個(gè)人之間的轉(zhuǎn)讓后，則應(yīng)依據(jù)什么求實(shí)際所得額可以計(jì)算企業(yè)所得稅。

2.印花稅

印花稅是指在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，不需要繳納的一種稅費(fèi)，其換算是按照對(duì)外轉(zhuǎn)讓的股權(quán)價(jià)值的比例來可以計(jì)算。依據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的印花稅稅率為0.1%。

3.個(gè)人所得稅

是對(duì)個(gè)人之間的股權(quán)變更，依據(jù)什么《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)及時(shí)遵循實(shí)際所得額算出個(gè)人所得稅。這對(duì)非居民個(gè)人的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)遵循20%的稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。

需要注意的是，以下稅費(fèi)的計(jì)算方法可能會(huì)因相同地區(qū)或不同情況而有不差異，具體還需參照當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的規(guī)定來判斷。同時(shí)，如果沒有牽涉到跨境股權(quán)交易，還是需要判斷跨境稅收協(xié)定等相關(guān)規(guī)定。

【法律依據(jù)】：

《個(gè)人所得稅法》第三條

個(gè)人所得稅的稅率：

（一）看專業(yè)所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率；

（二）經(jīng)營(yíng)所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率；

（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，范圍問題比例稅率，稅率為百分之二十。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益如何納稅?

轉(zhuǎn)讓股權(quán)是指股東將所600400紅豆股份的股份轉(zhuǎn)讓給他人或企業(yè)的行為。在這個(gè)過程中，股東也可以完成任務(wù)相應(yīng)的轉(zhuǎn)讓收益。股權(quán)變更收益必須繳個(gè)人所得稅。這樣，怎么計(jì)算股權(quán)變更收益和繳納個(gè)人所得稅呢？

一、計(jì)算股權(quán)交易收益

股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益的計(jì)算公式為：股權(quán)變更收益=轉(zhuǎn)讓價(jià)款-原始成本-投資損失。

1、轉(zhuǎn)讓價(jià)款：指股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)所我得到的價(jià)款。

2、原始成本：指購(gòu)買該股權(quán)時(shí)所花費(fèi)的所有的費(fèi)用，包括購(gòu)買價(jià)款、稅費(fèi)和其他費(fèi)用等。

3、投資損失：指股權(quán)投資過程中發(fā)生的損失，除開股息得以分配，公司出現(xiàn)虧損等。

二、納稅

據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益屬于什么“以外所得”范疇，應(yīng)明確的20%的稅率交納個(gè)人所得稅。

1、全額征收：指轉(zhuǎn)讓手續(xù)收益按照20%的稅率全額交納個(gè)人所得稅。

2、差額征稅：指聽從應(yīng)納稅所得額可以計(jì)算個(gè)人所得稅，達(dá)到起征點(diǎn)的部分沖減應(yīng)納所得額，以逐級(jí)累進(jìn)征稅。

3、以扣繳偏于：指由轉(zhuǎn)讓方扣繳稅款個(gè)人所得稅，再將剩余金額申請(qǐng)支付給受讓方。那樣的常存在于股東互相間轉(zhuǎn)讓后股權(quán)或股東與員工之間獎(jiǎng)勵(lì)股權(quán)。

三、少數(shù)民族和海外投資者的稅務(wù)處理

1、少數(shù)民族：以及少數(shù)民族的股東，著偉定購(gòu)、2.15億股和對(duì)外轉(zhuǎn)讓中小企業(yè)股權(quán)的個(gè)人，其股權(quán)交易收益不受強(qiáng)制征收個(gè)人所得稅的規(guī)定。

2、海外投資者：依據(jù)什么《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》關(guān)於非居民個(gè)人的規(guī)定，如果不是非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)大量收購(gòu)金融資產(chǎn)，但是所得款項(xiàng)導(dǎo)致不屬于中國(guó)稅收法律和法規(guī)的規(guī)定，不需要在中國(guó)繳納稅款。稅率通常為20%。

四、需要注意的問題

1、多年2.15億股：要是股東600400紅豆股份時(shí)間將近兩年，就也可以通過翻倍計(jì)稅的方法公司繳納個(gè)人所得稅。

2、關(guān)聯(lián)交易：在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，如果沒有不屬于關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)通過公允價(jià)值進(jìn)行交易。

3、轉(zhuǎn)讓股東也可以是從協(xié)議轉(zhuǎn)讓或?yàn)榱斯_競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，只不過在如何中,選擇轉(zhuǎn)讓后和定價(jià)方面，應(yīng)當(dāng)特點(diǎn)公司實(shí)際中情況和市場(chǎng)狀況進(jìn)行判斷。

4、稅務(wù)申報(bào)：股東在繳納稅款時(shí)是需要填寫申報(bào)表，將納稅申報(bào)表和其他申報(bào)材料一并并提交稅務(wù)機(jī)關(guān)。

股權(quán)收購(gòu)收益是需要公司繳納個(gè)人所得稅，換算為轉(zhuǎn)讓股權(quán)收益=轉(zhuǎn)讓價(jià)款-各種成本-投資損失。據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，股權(quán)交易一類“別的所得”范疇，應(yīng)按照20%的稅率交納個(gè)人所得稅。相對(duì)于少數(shù)民族和海外投資者的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，必須生克制化咨詢法律法規(guī)接受處理。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，還必須注意一點(diǎn)多年持有、關(guān)聯(lián)交易、轉(zhuǎn)讓和稅務(wù)申報(bào)等事項(xiàng)。

個(gè)人轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)要交什么稅

法律分析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，要交納個(gè)人所得稅。繳納標(biāo)準(zhǔn)：通過轉(zhuǎn)讓成交價(jià)減去一當(dāng)初出資價(jià)和費(fèi)用，遵循此差額20%需要繳納個(gè)人所得稅。沒有差額再產(chǎn)生,不需不用交稅。個(gè)人股權(quán)收購(gòu)不土地稅營(yíng)業(yè)稅，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)就抵稅部分按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳個(gè)人所得稅，稅率為20%，股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議應(yīng)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳交印花稅由合同雙方按合同金額萬(wàn)分之五公司繳納?！暗侄惒糠帧奔匆淮蝹€(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)納稅所得額，以一次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額，扣除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額。不管分多少次直接支付，均應(yīng)合并為一次轉(zhuǎn)讓股權(quán)。其中的“財(cái)產(chǎn)原值”怎么判斷?有價(jià)證券為買進(jìn)價(jià)(實(shí)際申請(qǐng)支付的價(jià)款)在內(nèi)買進(jìn)時(shí)遵循規(guī)定繳納的無(wú)關(guān)費(fèi)用。納稅人可以需要提供有關(guān)合不合法憑證。對(duì)已被可以提供完整、詳細(xì)的財(cái)產(chǎn)原值合法嗎憑證而不能不能真確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際中情況審核認(rèn)定其財(cái)產(chǎn)原值。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)民法典》

第三十六條中央人民政府貿(mào)易部公司，應(yīng)當(dāng)及時(shí)依照法律規(guī)定向公司登記機(jī)關(guān)去申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記。符合國(guó)家規(guī)定本法規(guī)定的設(shè)立條件的，由公司登記機(jī)關(guān)分別登記時(shí)為有限責(zé)任公司的或股份有限公司;不符合本法規(guī)定的設(shè)立條件的，不得擅入登記為有限責(zé)任公司的或股份有限公司。法律、行政法規(guī)規(guī)定辦事機(jī)構(gòu)公司前提是報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)由在公司去登記前依法及時(shí)批準(zhǔn)手續(xù)。公眾可以向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)查詢公司登記事項(xiàng)，公司登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)能提供網(wǎng)上查詢服務(wù)。

第七條中華人民共和國(guó)境內(nèi)的公司，由公司登記機(jī)關(guān)發(fā)給公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照。公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期為公司成立日期。公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照應(yīng)當(dāng)及時(shí)明確約定公司的名稱、住所、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)范圍、法定代表人姓名等事項(xiàng)。公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照記載的事項(xiàng)再一次發(fā)生進(jìn)行變更的，公司應(yīng)在依法辦理變更登記，由公司登記機(jī)關(guān)補(bǔ)領(lǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。