公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交什么稅

法律分析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)要交增值稅、企業(yè)所得稅這些印花稅。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為有償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，企業(yè)所得稅的稅率為25％。股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于應(yīng)納稅憑證，應(yīng)在依照法律規(guī)定繳印花稅。

法律依據(jù)：《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法》

第三條七類情形為股權(quán)變更行為：（1）大量收購股權(quán)；（2）公司回購股份股權(quán)；（3）發(fā)行人首次為了公開發(fā)行新股時(shí)，被投資企業(yè)股東將其2.15億股的股份以公開發(fā)行一并向投資者發(fā)售時(shí)；（4）股權(quán)被司法或行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制過戶；（5）以股權(quán)對(duì)外投資或并且別的非貨幣性交易；（6）以股權(quán)抵償債務(wù)；（7）以外股權(quán)撤回行為。

第五條個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅，以轉(zhuǎn)讓股權(quán)方為納稅人，以受讓方為扣繳義務(wù)人。受讓方無論企業(yè)那就個(gè)人，均應(yīng)按個(gè)人所得稅法規(guī)定很認(rèn)真必須履行預(yù)繳稅款義務(wù)。

企業(yè)股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)要交什么稅

法律分析：

如果轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人，要繳交個(gè)人所得稅，通過20%繳。個(gè)人所得稅向地稅機(jī)關(guān)正常申報(bào)。要是轉(zhuǎn)讓方是公司，則不需要牽涉到的稅費(fèi)較低，見下文參考資料《公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅費(fèi)處理》。詳細(xì)如下:(一)內(nèi)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)不屬于的稅種，公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給某公司，該股權(quán)交易所得，將牽涉到企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、契稅、印花稅等查找問題：1、企業(yè)所得稅(1)企業(yè)在一般的股權(quán)(包括轉(zhuǎn)讓手續(xù)股票或股份)買賣中，應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》具體的規(guī)定不能執(zhí)行。股權(quán)交易人應(yīng)分享的被投資方累計(jì)時(shí)間未分配利潤或當(dāng)日累計(jì)盈余公積金應(yīng)確認(rèn)為股權(quán)交易所得，不得擅入最后確認(rèn)為股息性質(zhì)的所得。(2)企業(yè)通過清算或轉(zhuǎn)讓全資子公司包括持股95%以上的企業(yè)時(shí)，應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)改組改制中若干所得稅業(yè)務(wù)問題的暫行規(guī)定>的通知》的有關(guān)規(guī)定不能執(zhí)行。投資方應(yīng)分享的被投資方12個(gè)自然月未分配利潤和當(dāng)日累計(jì)盈余公積應(yīng)最后確認(rèn)為投資方股息性質(zhì)的所得。為盡量避免對(duì)稅后利潤重復(fù)征稅，會(huì)影響企業(yè)改組活動(dòng)，在算出投資方的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不允許從轉(zhuǎn)讓收入中不征稅收入上列股息性質(zhì)的所得。(3)遵循《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<企業(yè)會(huì)計(jì)制度>需要明確的有關(guān)所得稅問題的通知》第三條明文規(guī)定，企業(yè)已再提取減值、跌價(jià)或壞帳準(zhǔn)備的資產(chǎn)，假如有關(guān)準(zhǔn)備在申報(bào)納稅時(shí)已調(diào)增應(yīng)納稅所得，轉(zhuǎn)讓手續(xù)追究無關(guān)資產(chǎn)而沖銷的查找準(zhǔn)備應(yīng)允許作只不過的納稅調(diào)整。而，企業(yè)清算或轉(zhuǎn)讓子公司(或?qū)嵭歇?dú)立核算的分公司)的全部股權(quán)時(shí)，被清算或被轉(zhuǎn)讓企業(yè)應(yīng)按過去已沖銷并調(diào)增應(yīng)納稅所得的壞帳準(zhǔn)備著等經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的數(shù)額，或者調(diào)整項(xiàng)目應(yīng)納稅所得，增強(qiáng)未分配利潤，有償轉(zhuǎn)讓人(或投資方)按享受政府的權(quán)益份額確認(rèn)為股息性質(zhì)的所得。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理(4)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算會(huì)處置股權(quán)投資的收入按減股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)劃屬企業(yè)的應(yīng)納稅所得，根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。(5)企業(yè)因收起、轉(zhuǎn)讓或清算追究股權(quán)投資而發(fā)生的股權(quán)投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣掉的股權(quán)投資損失，不敢最多當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所得，超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。企業(yè)所得稅有的歸國稅，有的歸地稅。要差異對(duì)待。2、營業(yè)稅參照《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營業(yè)稅問題的通知》相關(guān)規(guī)定：(一)以無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股公司，與認(rèn)可投資方利潤分配，分別承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營業(yè)稅。(二)自2003年1月1日起，對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓不強(qiáng)制征收營業(yè)稅。營業(yè)稅一般像地稅再申報(bào)。3、契稅根據(jù)規(guī)定，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個(gè)人承受住企業(yè)股權(quán)，企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生需要轉(zhuǎn)移，不征契稅;在增資擴(kuò)股中，對(duì)以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)入股或以及合伙出資動(dòng)員企業(yè)的，征收契稅。契稅，一般國家稅務(wù)機(jī)關(guān)不專門負(fù)責(zé)征收管理契稅，一般為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。4、印花稅股權(quán)轉(zhuǎn)讓的征稅問題轉(zhuǎn)讓股權(quán)存在地兩種情況：一是在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業(yè)突然發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，對(duì)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)按證券(股票)交易印花稅3%的稅率土地稅證券(股票)交易印花稅。二是在上海、深圳證券交易所交易或托管檔案的企業(yè)突然發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，這一點(diǎn)有償轉(zhuǎn)讓應(yīng)按1991年9月18日《國家稅務(wù)總關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》文件第十條規(guī)定想執(zhí)行，由立據(jù)雙方依據(jù)什么協(xié)議價(jià)格(即所載金額)的萬分之五的稅率計(jì)征印花稅。印花稅雖屬國稅，一般有地稅征稅。(二)內(nèi)資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理

參照國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》的規(guī)定：企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因放下、轉(zhuǎn)讓或清算追究股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)劃屬企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳交企業(yè)所得稅。被投資企業(yè)對(duì)投資方的分配全額支付額，如果將近被投資企業(yè)的當(dāng)日累計(jì)未分配利潤和當(dāng)日累計(jì)盈余公積金而較低投資方的投資成本的，斥之投資回收，應(yīng)沖減投資成本;超過投資成本的部分，視為投資方企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)劃入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依據(jù)相關(guān)法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。本位分情況推薦了股權(quán)轉(zhuǎn)讓后稅務(wù)要辦什么呢流程的問題?？偨Y(jié)站了起來那就是，誰均有轉(zhuǎn)讓方出，個(gè)人所得稅交地稅，營業(yè)稅、契稅、印花稅向地稅交，企業(yè)所得稅要分情況，實(shí)際操作時(shí)要咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門，以其得到答復(fù)為準(zhǔn)。但是，需要說明的是，稅費(fèi)的出處一定在轉(zhuǎn)讓合同中只能證明，由轉(zhuǎn)讓方還是受讓方承擔(dān)全部。

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法律依據(jù)：

《中華人民共和國公司法》

第一百三十七條股東所屬的股份可以根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定轉(zhuǎn)讓。

第一百三十八條股東轉(zhuǎn)讓其股份，應(yīng)在在依法設(shè)立的證券交易場所進(jìn)行的或按照國務(wù)院明文規(guī)定的其他參與。

第一百三十九條記名股票，由股東以背英語也可以法律、行政法規(guī)明確規(guī)定的其他轉(zhuǎn)讓；轉(zhuǎn)讓后由公司將受讓人的姓名或則名稱及住所記載于股東名冊(cè)。

股東大會(huì)正在召開前二十日內(nèi)也可以公司決定分配股利的基準(zhǔn)日前五日內(nèi)，不得參與前款相關(guān)規(guī)定的股東名冊(cè)的變更登記。但是，法律對(duì)上市公司股東名冊(cè)變更登記另有明文規(guī)定的，從其規(guī)定。

第一百四十條無記名股票的有償轉(zhuǎn)讓，由股東將該股票未交付給受讓人后即再一次發(fā)生對(duì)外轉(zhuǎn)讓的效力。

第一百四十一條發(fā)起人所屬的本公司股份，自集團(tuán)成立之日起一年內(nèi)再不轉(zhuǎn)讓。公司公開的發(fā)行股份前已連續(xù)發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起一年內(nèi)豈能轉(zhuǎn)讓。

公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)在向公司正常申報(bào)所300499高瀾股份的本公司的股份及其變動(dòng)情況，在職務(wù)期間每年有償轉(zhuǎn)讓的股份豈能超過其所所屬本公司股份總數(shù)的百分之二十五；所持本公司股份自公司股票沒上市買賣交易之日起一年內(nèi)不得擅入轉(zhuǎn)讓。上列人員自動(dòng)離職后半年內(nèi)，不得擅入轉(zhuǎn)讓其所2.15億股的本公司股份。公司章程也可以對(duì)公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員轉(zhuǎn)讓其所所屬的本公司股份對(duì)他其余沒限制性規(guī)定。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何納稅?

法律分析：轉(zhuǎn)讓股權(quán)交個(gè)人所得稅。對(duì)于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，繳稅的所得額為轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額，減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額。而交納個(gè)人所得稅區(qū)分的比例稅率為百分之二十。

法律依據(jù)：《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第二條規(guī)定：下列大項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：（六）利息、股息、紅利所得；（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（九）偶然所得。第三條個(gè)人所得稅的稅率：（一）偏文科類所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，范圍問題比例稅率，稅率為百分之二十。第六條應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：（五）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額按減財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次來收入額為應(yīng)納稅所得額。