公司注銷個(gè)稅怎么處理

法律主觀認(rèn)識(shí)：

稅務(wù)登記是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行登記管理的一項(xiàng)基本制度。一、公司注銷稅務(wù)咋全面處理企業(yè)注銷后，還要辦理稅務(wù)注銷登記，由清算組負(fù)責(zé)人辦理。辦理流程：1、相對(duì)于國(guó)地稅共管戶，納稅人一般須先辦理國(guó)稅注銷登記后，再到地稅可以辦理注銷稅務(wù)登記。2、納稅人需要填寫《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)表》，并到主管區(qū)局先申請(qǐng)匯算發(fā)票和稅務(wù)檢查稅款。3、納稅人辦理完匯算發(fā)票和清繳稅款后持《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)表》抵達(dá)主管區(qū)局或主管稅務(wù)所的綜合服務(wù)窗口申請(qǐng)辦注銷登記。4、稅務(wù)人員數(shù)據(jù)錄入注銷稅務(wù)登記不受理信息，并向納稅人直接發(fā)放不受理回執(zhí)。5、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人可以實(shí)行注銷后稅務(wù)稽查(審核批復(fù))6.納稅人憑主管稅務(wù)機(jī)關(guān)率先實(shí)施注消稅務(wù)稽查(批準(zhǔn))后單位印章表示同意注銷意見的《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)表》、原自動(dòng)注銷受理登記回執(zhí)及稅務(wù)登記證到主管區(qū)局或主管稅務(wù)所的綜合服務(wù)窗口辦理注銷后核準(zhǔn)手續(xù)。7、稅務(wù)人員的受理納稅人的注銷審核批復(fù)申請(qǐng)后，放下納稅人的稅務(wù)登記證件正、副本并為納稅人開具證明《注銷稅務(wù)登記通知書》。二、直接辦理注銷稅務(wù)登記的期限依據(jù)法律規(guī)定《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，申請(qǐng)辦理注銷稅務(wù)登記情形及期限以及200元以內(nèi)三種：1、納稅人發(fā)生了什么解散、破產(chǎn)、可以撤銷包括其余情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)在在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者以外機(jī)關(guān)去辦理注銷登記前，持或者證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記；通過規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或則其余機(jī)關(guān)直接辦理注冊(cè)登記的，應(yīng)當(dāng)由自或者機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后或則宣告結(jié)束強(qiáng)制停止之日起15日內(nèi)，持無關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)再申報(bào)去辦理注銷稅務(wù)登記。2、納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)而牽涉到?jīng)Q定稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者別的機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更或注銷登記前也可以住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變化前，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)再申報(bào)直接辦理注銷稅務(wù)登記，并在30日內(nèi)向遷達(dá)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。3、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的或被其余機(jī)關(guān)應(yīng)予以撤消去登記的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷或是被撤銷再登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)正常申報(bào)申請(qǐng)辦理注銷稅務(wù)登記。三、公司注銷后債權(quán)歸屬1、公司注銷后的債權(quán)歸屬于公司原股東取得其所有權(quán)，而肯定不能都屬于公司原債務(wù)人所有。股東應(yīng)自己的名義行使權(quán)利，公司注銷后原公司的債權(quán)被轉(zhuǎn)化為原股東的債權(quán)，公司在清算畫上句號(hào)后，股東分得余下財(cái)產(chǎn)。剩余財(cái)產(chǎn)當(dāng)然應(yīng)包括公司遺留的、并未實(shí)現(xiàn)方法的債權(quán)。相對(duì)于這部分債權(quán)，只不過公司已不必然了，死去了由原公司一直行使權(quán)利的依據(jù)，只有由原公司的股東來行使權(quán)利。2、分配債權(quán)給股東。在這些模式下，公司不繼續(xù)履行債權(quán)轉(zhuǎn)讓程序，反而在分配公司余下財(cái)產(chǎn)時(shí)將遺留的、未實(shí)現(xiàn)方法的債權(quán)再分配給股東。其相關(guān)法律規(guī)定是《公司法》的規(guī)定，公司在清算完畢后的剩余財(cái)產(chǎn)，有限責(zé)任公司遵循股東的出資比例分配，股份有限公司按照股東600400紅豆股份的股份比例分配?？隙?，從程序上說，分配到該債權(quán)的股東，如要實(shí)現(xiàn)該債權(quán)，則仍應(yīng)拒絕履行《合同法》所規(guī)定的程序，才能向債務(wù)人主張權(quán)利。只希望上文的的內(nèi)容會(huì)有了幫助。

法律客觀：

《公司登記管理?xiàng)l例》第四十九條分公司被公司申請(qǐng)撤銷、根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定責(zé)令關(guān)閉、依法吊銷的，公司應(yīng)當(dāng)由自做出決定對(duì)他之日起30日外向該分公司的公司登記機(jī)關(guān)再申請(qǐng)注銷登記。再申請(qǐng)注銷登記應(yīng)當(dāng)由遞交公司法定代表人簽訂的注銷登記申請(qǐng)書和分公司的《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》。公司登記機(jī)關(guān)經(jīng)審核注銷登記后，應(yīng)在全部收繳分公司的《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》。

公司注銷利潤(rùn)如何分配,要交什么稅

一，公司注銷時(shí)，假如未分配利潤(rùn)還有余額，導(dǎo)致未分配利潤(rùn)部份屬企業(yè)稅后利潤(rùn)，屬于什么個(gè)人所得，當(dāng)還得再分配給各股東時(shí)，應(yīng)該是有紅利所得，繳納個(gè)人所得稅。

企業(yè)注銷的稅務(wù)處理：1、清算應(yīng)繳的企業(yè)所得稅=清算所得*企業(yè)所得稅率清算所得=資產(chǎn)-負(fù)債-所有者權(quán)益-清償費(fèi)用2、自然人股東應(yīng)繳的個(gè)人所得稅=自然人股東分得的凈利潤(rùn)*20%各股東分得的凈利潤(rùn)=最后清算凈利潤(rùn)*提股比例清算凈利潤(rùn)=清償所得-債權(quán)企業(yè)所得稅應(yīng)繳的所有的個(gè)人所得稅如下：自然人股東應(yīng)繳的個(gè)人所得稅=自然人股東分得的凈利潤(rùn)*20%未分配利潤(rùn)=清算凈利潤(rùn)+清算前未分配利潤(rùn)自然人股東分得的凈利潤(rùn)=未分配利潤(rùn)*提股比例。

二，1、如果未計(jì)不含稅收入為12000元，銷項(xiàng)稅額為2040元，那你補(bǔ)記的分錄為：借：應(yīng)收帳款/銀行存款等14040貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額20402、結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：稅金及附加12000貸：庫(kù)存商品等120003、結(jié)轉(zhuǎn)損益：借：本年利潤(rùn)12000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本120004、交滯納金：借：營(yíng)業(yè)外支出—滯納金352貸：銀行存款35

公司注銷有未分配利潤(rùn),需要交個(gè)稅嗎?這些要點(diǎn)要記住!

公司注銷有未分配的利潤(rùn)，我們首先要看下該公司清算所得有無有余額，有余額就是需要交納個(gè)人所得稅。

交納個(gè)人所得稅時(shí)，我們要看此公司有無屬于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或個(gè)人合伙企業(yè)，兩種個(gè)人所得稅處理方法有所不同

一、個(gè)人獨(dú)資合伙企業(yè)的處理:

參照《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定〉的通知》(財(cái)稅〔2000〕91號(hào))第十六條明文規(guī)定，企業(yè)并且清算時(shí)，投資者應(yīng)當(dāng)由在注消工商登記前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一次性結(jié)清無關(guān)稅務(wù)事宜。企業(yè)的清算所得應(yīng)在納入年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，由投資者按照法律規(guī)定繳交個(gè)人所得稅。

根據(jù)上述規(guī)定清算所得，是指企業(yè)清算時(shí)的徹底資產(chǎn)或者財(cái)產(chǎn)的公允價(jià)值扣除大項(xiàng)最后清算費(fèi)用、損失、銀行債務(wù)、以前年度所存的利潤(rùn)后，達(dá)到實(shí)繳資本的部分，也就是企業(yè)注銷后有余額的情況。

在那種情況下，對(duì)此個(gè)人從個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所取得的利潤(rùn)就必須繳交個(gè)人所得稅。

二、又不是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的或個(gè)人合伙企業(yè)的處理

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕60號(hào))第四條規(guī)定，企業(yè)的所有資產(chǎn)可快速變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，減除資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、清償費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)，算上債務(wù)清償損益等后的余額，為清償所得。

企業(yè)應(yīng)將所有的清算期才是一個(gè)的的的納稅年度計(jì)算最后清算所得。

同時(shí)，是對(duì)個(gè)人投資者從企業(yè)清償所得中所分配的累計(jì)時(shí)間未分配利潤(rùn)，有若為個(gè)人從公司取得的紅利性質(zhì)收入，必須按股息紅利繳交個(gè)人所得稅。

《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條法律規(guī)定，稅法第二條所說的經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)個(gè)人所得的范圍:(七)利息、股息、紅利所得，是指?jìng)€(gè)人手中掌握債權(quán)、股權(quán)而全面的勝利的利息、股息、紅利所得。

整理好了企業(yè)注銷時(shí)稅務(wù)處理六步曲，一起來看看吧吧!

第一步:企業(yè)注銷時(shí)，如果沒有未分配利潤(rùn)是虧損，也就是未分配利潤(rùn)在借方，或資產(chǎn)負(fù)債表上未分配利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，這些種情況不需去處理。

第二步:如果不是注銷時(shí)，未分分配利潤(rùn)是能盈利，先阻一阻以前年度虧損，例如:當(dāng)年未分配利潤(rùn)能盈利50萬，以前年度虧損30萬，則先阻一阻30萬虧損。

第三步:彌補(bǔ)虧損后，要是也有獲得利潤(rùn)，則先公司繳納企業(yè)所得稅。接上，彌補(bǔ)虧損后還有一個(gè)20萬，則還需繳企業(yè)所得稅20*25%=5萬。

第四步:公司繳納企業(yè)所得稅后，剩余部分分配給股東，接上，繳企業(yè)所得稅后，殘余15萬，如果我有2個(gè)股東分別出資比例為50%，則分別分得利潤(rùn)7.5萬。

第五步:給股東分配股利時(shí)，還不需要為股東分別代扣代繳個(gè)人所得稅=7.5*0.2=1.5萬，扣去個(gè)人所得稅，后來實(shí)付款=6萬。

第六步:計(jì)算出好代扣代繳個(gè)人所得稅后，做了或則的賬務(wù)處理，并參與個(gè)人所得稅申報(bào)繳稅。