分公司注銷余額合并到總公司,會(huì)計(jì)分錄怎么做

分公司

借：其他應(yīng)付款

未分配利潤(rùn)

（如果沒有是累計(jì)賬面虧損，則是貸方）

貸：應(yīng)收賬款

分公司結(jié)轉(zhuǎn)后賬面估計(jì)所有的一次性結(jié)清

母公司

借：應(yīng)收賬款

貸：其他應(yīng)付款

未分配利潤(rùn)（如果不是是虧損則是借方）

擴(kuò)展資料：

企業(yè)再一次發(fā)生某些阻一阻、暫收或直接退回有關(guān)款項(xiàng)時(shí)，借記“

銀行存款

”、“

管理費(fèi)用

”等賬戶，貸記“其他應(yīng)付款”賬戶；支付或者款項(xiàng)時(shí)，借記“其他應(yīng)付款”賬戶，貸記“銀行存款”等科目。

企業(yè)區(qū)分售后回購融入虛空資金的，應(yīng)按不好算收到消息的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目?；刭弮r(jià)格與原銷售價(jià)格之間的差額，應(yīng)在售后回購期間內(nèi)按時(shí)足額計(jì)提所得稅利息費(fèi)用，借記“

財(cái)務(wù)費(fèi)用

”科目，貸記本科目。

遵循合同約定購回該項(xiàng)商品等時(shí)，應(yīng)按不好算怎么支付的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

百度百科-其他應(yīng)付款

單位注銷,要求把實(shí)收資本和未分配利潤(rùn)結(jié)平。求如何做會(huì)計(jì)科目

退實(shí)收資本：

借：實(shí)收資本

貸：現(xiàn)金或銀行存款、其他應(yīng)付款

未分配利潤(rùn)結(jié)平：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：應(yīng)付股利

5、換算申請(qǐng)支付時(shí)

借：應(yīng)付利潤(rùn)

貸：現(xiàn)金或銀行存款、其他應(yīng)付款

公司注銷清算如何寫會(huì)計(jì)分錄?

公司的經(jīng)營(yíng)又出現(xiàn)危機(jī)，未必能一直運(yùn)營(yíng)時(shí)就需要進(jìn)行清算。銷戶清算時(shí)也可以設(shè)置里清算損益科目、債權(quán)費(fèi)用科目等，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎莫做？

公司注銷清算的會(huì)計(jì)分錄

1、暫時(shí)終止店面日

編制資產(chǎn)負(fù)債表，和正常了經(jīng)營(yíng)日的資產(chǎn)負(fù)債表編制相同。

（1）支付清算費(fèi)用

借：公司清算費(fèi)用

貸：銀行存款/應(yīng)收票據(jù)等

（2）結(jié)轉(zhuǎn)清算費(fèi)用

借：清算損益

貸：清算費(fèi)用

2、日常核算變賣資產(chǎn)教材習(xí)題解答損益的賬務(wù)處理

（1）經(jīng)清查，原材料盤虧時(shí)

借：原材料

貸：公司清算損益

（2）將三千多種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)、預(yù)提費(fèi)用全部計(jì)提折舊

借：清償損益

貸：無形資產(chǎn)/遞延資產(chǎn)/預(yù)提費(fèi)用等

（3）固定資產(chǎn)拍賣會(huì)得收入

借：銀行存款

累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)

最后清算損益

3、核算放下債權(quán)，清償債務(wù)及損益的賬務(wù)處理

（1）經(jīng)鄭重查核，應(yīng)收賬款確系沒能收起。

借：最后清算損益

貸：應(yīng)收賬款

（2）經(jīng)很認(rèn)真查核，應(yīng)付賬款確系難以債務(wù)清償。

借：應(yīng)付賬款

貸：清償損益

（4）將上述清算凈損益轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)賬戶

借：債權(quán)損益

貸：利潤(rùn)分配－－未分配利潤(rùn)

4、核算修補(bǔ)以前年度虧損的賬務(wù)處理

（1）用盈余公積補(bǔ)充以前年度大幅虧損

借：盈余公積－－一般盈余公積

貸：利潤(rùn)分配－－盈余公積補(bǔ)虧

（2）交納最后清算年度所得稅

借：利潤(rùn)分配－－未分配利潤(rùn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

（3）核算剩余財(cái)產(chǎn)及其分配的賬務(wù)處理。將清算后的其余財(cái)產(chǎn)按實(shí)收股本的份額，在那里所有者互相參與分配

借：資本公積/盈余公積/利潤(rùn)分配－－未分配利潤(rùn)

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

什么是清償損益？

最后清算損益是公司合營(yíng)企業(yè)參與清算時(shí)，由于財(cái)產(chǎn)能夠變現(xiàn)等原因所再一次發(fā)生的損失或收益。替反映和記載清算損益，以便清償和通過剩余財(cái)產(chǎn)的分配。

利潤(rùn)分配是什么？

利潤(rùn)分配是企業(yè)在一定時(shí)期(通常為年度)內(nèi)對(duì)所基于的利潤(rùn)總額包括從租賃經(jīng)營(yíng)單位分得的利潤(rùn)，按規(guī)定在國家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。