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公司注銷留抵稅款如何清零

作者：好順佳

更新日期：2024-06-14 08:52:08

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一般納稅人注銷時,存貨或留抵稅額怎么處理?

【答案】：增值稅一般納稅人(以下是由”一般納稅人”)不可能發(fā)生重新整頓、破產(chǎn)、撤消等原因，按照法律規(guī)定強制停止納稅義務(wù)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記，注銷稅務(wù)登記時庫存有商品或者庫存沒有商品但有留抵稅額怎么處理?

一、庫存有商品處理辦法

1.賬面庫存與實物庫存不符時，必須通過庫存商品跟著小編一起來看看。如果賬面庫存大于不好算庫存，只能證明有商品銷售不登帳，將賬面庫存金額小于實物庫存的差額換算續(xù)交增值稅;如果賬面庫存大于0求實際庫存，只能證明有公司購買貨物不記賬，應(yīng)將貨物返還給銷貨方。

2.賬面庫存與實物庫存正確無誤時，根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干問題的通知》(財稅〔2005〕165號)第六條規(guī)定，一般納稅人自動注銷時，其存貨不履職進項稅額轉(zhuǎn)出一次性處理，其留抵稅額也不予受理退稅。也就是說，當(dāng)賬面庫存與實物庫存無差時不續(xù)交增值稅，畢竟，“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”會計科目貸方當(dāng)時的社會“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”等內(nèi)容，不作進項稅額轉(zhuǎn)出全面處理就是不補交增值稅。

二、庫存無商品但有留抵稅額處理辦法

1.期末留抵稅額是由于本期進項稅額為0本期銷項稅額自然形成的。要是是沒有庫存，期末仍舊有留抵稅額，原因有二：其一，售價低于成本銷售，其二，銷售商品不計收入，但銷售成本已計提。

2.處理辦法。如果沒有是因管理不善倒致售價高于成本銷售，存貨這個可以充當(dāng)資產(chǎn)損失專項申報，在營業(yè)外支出稅前列支，留抵稅額做進項轉(zhuǎn)出;如果沒有是市場原因倒致售價低于成本銷售，據(jù)財稅〔2005〕165號文件規(guī)定，留抵稅額不予受理退稅。要是都屬于銷售商品不計收入，但銷售毛利已結(jié)轉(zhuǎn)利潤，應(yīng)做無票收入處理，補交社保增值稅，屬于逃稅的按征管法明確規(guī)定處罰。

一般納稅人注銷時存貨進項稅如何處理

注銷時候存貨資產(chǎn)是需要做銷售或視同銷售處理，進項稅也可以抵扣銷項，一般不做進項稅退回。

1.期末留抵稅額是的原因本期進項稅額為0本期銷項稅額不能形成的。如果是沒有庫存，期末仍舊有留抵稅額，原因有二：其一，售價較低成本銷售，其二，銷售商品不計收入，但經(jīng)營費用已結(jié)轉(zhuǎn)。

公司注銷留抵稅款如何清零

2.處理辦法。如果是因管理不善造成售價低的成本銷售，存貨是可以充當(dāng)資產(chǎn)損失專項申報，在營業(yè)外支出據(jù)實列支，留抵稅額做進項稅轉(zhuǎn)出；假如是市場原因照成售價低于成本銷售，據(jù)財稅〔2005〕165號文件規(guī)定，留抵稅額未提交退稅。如果沒有屬于銷售商品不計收入，但銷售成本已計提，應(yīng)做無票收入處理，補交增值稅，都屬于逃稅的按征管法法律規(guī)定處罰。

公司注銷賬上有存貨,稅務(wù)上怎么處理?

存貨余額部分應(yīng)按存貨的適用稅率換算續(xù)交已抵扣的稅款，只不過存貨在當(dāng)初公司購買時其進項稅金已作了抵扣。下降了當(dāng)期應(yīng)交稅金，要是現(xiàn)存貨早再次了企業(yè)的經(jīng)營活動，所以我要對按照預(yù)定計劃已抵扣的進項稅并且調(diào)整。

企業(yè)按照法律規(guī)定自動注銷同時取消后增值稅一般納稅人資格，那就證明企業(yè)將繼續(xù)存續(xù)，此時清算應(yīng)再注意，企業(yè)對全部的資產(chǎn)除開存貨是怎么處理的，如果沒有分配給股東或投資者，則應(yīng)視同銷售。

賬面庫存在注消時由清算組作去處理：正式銷售、分配給股東、抵債等，都是需要去確認(rèn)銷售確認(rèn)增值稅銷項稅額。增值稅一般納稅人注銷后時，有庫存商品，該部分庫存商品已抵扣的進項稅額，不做轉(zhuǎn)出如何處理。