財(cái)稅行業(yè)的知識(shí)都相對(duì)復(fù)雜，如果沒有專業(yè)人士進(jìn)行指點(diǎn)，及時(shí)糾正，很多人都深陷在誤區(qū)里面，不自知。

今天，曼德企服就跟大家說說財(cái)稅哪些事兒之誤區(qū)篇。

180天概念，是認(rèn)證期限，即自該專用發(fā)票開具之日起180天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而抵扣是認(rèn)證當(dāng)月抵扣，既認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣，否則不于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額---180天是認(rèn)證期限，認(rèn)證完了就當(dāng)月抵扣。

辦公用品進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣《增值稅暫行條例》第十條：5種情況的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

也就是說取得專票，用于生產(chǎn)服務(wù)經(jīng)營活動(dòng)(這句話是廢話，因?yàn)檗k公用品一般都用于經(jīng)營性活動(dòng))，不屬于上述5種情況(非應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利、非正常損失等)，也就能抵扣！個(gè)人股權(quán)平價(jià)或無償轉(zhuǎn)讓就不要交個(gè)人所得稅國家稅務(wù)總局公告2010年第27號(hào)規(guī)定：自然人轉(zhuǎn)讓所投資企業(yè)股權(quán)(份)取得所得，按照公平交易價(jià)格計(jì)算并確定計(jì)稅依據(jù)。

計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可采用本公告列舉的方法核定。

即平價(jià)或無償轉(zhuǎn)讓，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定轉(zhuǎn)讓價(jià)。

餐費(fèi)就是業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企事業(yè)單位為生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要而合理開支的接待費(fèi)用。

正常經(jīng)營中，餐費(fèi)產(chǎn)生的原因各種各樣，如：出差人員出差時(shí)非招待客戶的餐費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)中的餐費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)中的餐費(fèi)、員工年會(huì)會(huì)餐;加班餐費(fèi)餐;拍攝影視作品時(shí)吃飯作為道具出現(xiàn)，都不算招待費(fèi)。

固定資產(chǎn)是“2000元”以上的標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例“使用時(shí)間超過12個(gè)月的非貨幣性資產(chǎn)”;企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定“使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度”，也就是說取消了固定資產(chǎn)的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，那個(gè)標(biāo)準(zhǔn)還是N年前的會(huì)計(jì)制度下的，那時(shí)候的我還不知道借貸呢！開票才“繳稅”何時(shí)繳稅不以開票為準(zhǔn)，而是按各稅種規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為準(zhǔn)，如銷售不需要安裝的設(shè)備，不管是否開票，在發(fā)出商品時(shí)就應(yīng)該確認(rèn)收入，需繳納增值;還有開票了未必要“繳稅”，如預(yù)收跨年房租，也開票了，營業(yè)稅應(yīng)該繳，但企業(yè)所得稅要分期確認(rèn)收入，也就跨年分期確認(rèn)收入。

工資薪金發(fā)現(xiàn)金就繳個(gè)稅如不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收人，不予征稅(獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助)、北京地區(qū)負(fù)擔(dān)通訊費(fèi)采取金額實(shí)報(bào)實(shí)銷或限額實(shí)報(bào)實(shí)銷部分都可以不并入工資薪金繳個(gè)稅。

只有高新技術(shù)企業(yè)才可以享受研究開發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例、國稅發(fā)[2008]116號(hào)文件等文件，沒有對(duì)享受研究開發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除的企業(yè)的范圍做限制，所以不是只有高新技術(shù)企業(yè)才可以享受研究開發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除。

營業(yè)外支出都要納稅調(diào)增營業(yè)外支出是企業(yè)發(fā)生的與其日常活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)損失，包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失(有條件扣除)、公益性捐贈(zèng)支出(有條件有標(biāo)準(zhǔn)扣除)、盤虧損失(有條件扣除)、罰款支出(分類別可扣不可扣)、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失(2種情況一般可扣)等。

3萬元免稅政策不免城建稅及教育附加國稅總局公告[2014]57號(hào)規(guī)定增值稅小規(guī)模月銷售額不超過3萬(按季納稅9萬元)，免征增值稅，因城建稅及教育附加跟營業(yè)稅/增值稅/消費(fèi)稅是同免同減，也就是3萬元免增值稅也免城建稅及教育附加，另提供廣告服務(wù)的小規(guī)模納稅人享受3萬元免增值稅同時(shí)免文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

有發(fā)票才能稅前扣除企業(yè)所得稅稅前扣除需要滿足合法的扣除憑證，但合法的扣除憑證不僅僅是發(fā)票，如企業(yè)內(nèi)部的工資單、折舊表，還有銀行利息單、完稅證明、行政事業(yè)單位收費(fèi)收據(jù)等，都是合法憑證，都是可以稅前扣除合法憑證!但千萬別理解不是所有的沒有發(fā)票都能扣。

營改增后應(yīng)稅服務(wù)與貨物勞務(wù)進(jìn)項(xiàng)不能混著抵扣增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，沒要求應(yīng)稅服務(wù)與貨物勞務(wù)分開各算各的抵扣，只財(cái)稅(2013)106號(hào)特殊規(guī)定：原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。

企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用不能稅前扣除國稅函2010第079號(hào)規(guī)定，企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用，除另有規(guī)定者外，可以在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

即各項(xiàng)免稅收入所對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用可稅前扣除，是不征稅收入所對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用不能稅前扣除。

發(fā)放給員工的采暖費(fèi)補(bǔ)貼沒有稅前扣除根據(jù)國稅函[2009]3號(hào)規(guī)定，采暖費(fèi)補(bǔ)貼屬于職工福利費(fèi)支出，工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除，也就是說發(fā)放給員工的采暖費(fèi)補(bǔ)貼按照職工福利費(fèi)支出扣除。

另寧夏、河北省、大連、山西、遼寧、北京、吉林不超過標(biāo)準(zhǔn)的采暖費(fèi)補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅。

代扣代繳個(gè)稅沒有手續(xù)費(fèi)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》國稅發(fā)[1995]065扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費(fèi)，但由稅務(wù)機(jī)關(guān)查出，扣繳義務(wù)人補(bǔ)扣的個(gè)人所得稅稅款，不向扣繳義務(wù)人支付手續(xù)費(fèi)。

也就是說代扣代繳個(gè)稅也有手續(xù)費(fèi)哦，別忘記了！采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)稅收入額是全額收入采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)稅收入額等于收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額。

用公式表示為：應(yīng)稅收入額=收入總額-不征稅收入-免稅收入。

也就是說不征稅收入和免稅收入不在核定收入范圍內(nèi)。

消費(fèi)積分兌換禮品或抽獎(jiǎng)代扣代繳個(gè)人所得稅財(cái)稅[2011]50號(hào)規(guī)定，企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品不征收個(gè)人所得稅。

但另規(guī)定：企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得，按照‘偶然所得’項(xiàng)目。

即：反饋禮品不征，抽獎(jiǎng)所得稅征。

虧損企業(yè)不可以享受殘疾人工資加計(jì)扣除財(cái)稅[2009]70號(hào)規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。

在年度終了匯算清繳時(shí)，計(jì)算加計(jì)扣除。

沒有說虧損企業(yè)不可以享受殘疾人工資加計(jì)扣除。

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紅河資質(zhì)代辦：財(cái)稅知識(shí)新辦企業(yè)如何辦理稅務(wù)登記

新辦企業(yè)，如何辦理稅務(wù)登記?還不懂的老板們，跟著曼德企服一起來看看吧！1、自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時(shí)工商營業(yè)執(zhí)照)之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)合法稅務(wù)登記證和副本(納稅人領(lǐng)取零食工商營業(yè)執(zhí)照的，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本)2、納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。

3、納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有管部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。

4、有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費(fèi)或租金的承包承租人，應(yīng)當(dāng)自承包承租合同簽訂之日起30日內(nèi)，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。

5、境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)。

向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。

6、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，自其在同一縣(市)實(shí)際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過180天的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。

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紅河資質(zhì)代辦：假的財(cái)稅代理記賬都長這樣！

之前有客戶像抱怨，說你們的圈子怎么這么亂！我就很納悶，他到底是遇到什么事情了呢，何出此言？據(jù)打聽之后才知，是遇到了這件事。

說這件事情前，財(cái)稅君想問大家，如果一個(gè)讓你出價(jià)6000塊聘請(qǐng)來的會(huì)計(jì)和一個(gè)只需讓你支付99塊就能享有一個(gè)月代賬費(fèi)的代理記賬公司，你選哪一樣？財(cái)稅君覺得，對(duì)于一個(gè)初創(chuàng)的小微企業(yè)來說，選擇代理記賬公司是一個(gè)不錯(cuò)的選擇，節(jié)約成本還減少了出錯(cuò)率。

自從國家開始推行“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新“以來，就有越來越多的個(gè)體戶、小微企業(yè)如雨后春筍版的瘋長開來。

我們的代理記賬市場(chǎng)也響應(yīng)著這整個(gè)市場(chǎng)，也開始發(fā)展起來。

那么，既然“供”和“需”都有，不是應(yīng)該好好發(fā)展嗎？為何整個(gè)行業(yè)越來越混亂呢？這是因?yàn)?，許多小老板們?cè)谶x擇代理記賬公司的時(shí)候，犯了女孩子逛街會(huì)犯的毛病，喜歡貨比三家！比較來比較去，選擇最便宜的一家，就把自家公司的賬乖乖的交過去了。

可是誰知道，這種便宜的背后是一個(gè)怎樣的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)在為你做賬呢？為了避免代賬陷阱，財(cái)稅君想說：1、一分價(jià)錢一分貨低價(jià)是一種眾所周知的營銷手段，不寫的便宜點(diǎn)兒，可能連個(gè)咨詢都沒有。

（又扎心了?。┮恍┮?guī)模較大的公司，采取工廠化管理，確實(shí)可以壓低成本，但他們的服務(wù)也是有分級(jí)和分類的。

一味追求最低價(jià)，換來一個(gè)長期零申報(bào)，風(fēng)險(xiǎn)擺在那里，稅務(wù)局早晚找你。

2、代理記賬≠記賬+報(bào)稅“代理記賬”這個(gè)行業(yè)名稱，只是他們核心工作的一部分，代賬公司應(yīng)該做的不僅僅是“記賬”和“報(bào)稅”這兩項(xiàng)服務(wù)，而是應(yīng)該成為小企業(yè)成長路上的合作者、幫助者、陪伴者?這就是為什么現(xiàn)在規(guī)模較大的代賬公司都把服務(wù)范圍橫向擴(kuò)展，賺錢是一方面，另一方面是小企業(yè)真的需要，如工商服務(wù)、資質(zhì)代辦、甚至法律服務(wù)?而這種多方面合作關(guān)系的建立，必然需要信任、信賴作為基礎(chǔ)，而不是以“誰的價(jià)錢低”為單一衡量標(biāo)準(zhǔn)。

3、選擇代理記賬≠做甩手掌柜有很多老板簽了合約以后就不管了，“哎呀，姑娘，交給你做，我放心！”然后單據(jù)也不提供、做好的賬本也不來拿，眼看合同要到期，打電話也不接?想要更好的享受代理記賬服務(wù)，讓這賬做得沒漏洞，稅報(bào)得沒問題，還需各位老板多多配合。

每個(gè)月按時(shí)提供單據(jù)，根據(jù)公司發(fā)展規(guī)模，調(diào)整申報(bào)方式，比如明明有業(yè)務(wù)了，就不要再堅(jiān)持要“零申報(bào)”；明明到達(dá)起征點(diǎn)，就稍微交點(diǎn)稅；或是該申請(qǐng)一般納稅人了，就不要固執(zhí)的守著“小規(guī)模納稅人”的名號(hào)?4、對(duì)“建議”置之不理，后悔的時(shí)候可來不及人都會(huì)有這種想法，覺得對(duì)方總是想盡一切辦法多賺我的錢?所以老板們會(huì)很自覺的屏蔽代賬公司的任何籌劃建議。

財(cái)稅君以前也說過，凡是不記賬不報(bào)稅的，就算一直僥幸沒被稅局查到，到了最后要注銷時(shí)，不僅全都要補(bǔ)，還有金額不小的罰款。

再比如每年到了匯算清繳的時(shí)候，代賬公司都建議各位老板給自己公司做個(gè)匯算清繳報(bào)告，這樣可以減少被查賬的風(fēng)險(xiǎn)，而老板們不想多花錢就拒絕了，結(jié)果被稅局查到，又千方百計(jì)的找人找關(guān)系處理?財(cái)稅君真心希望，老板們能夠?qū)Υ~行業(yè)消除誤解，客觀地看待“價(jià)格”和“服務(wù)”，也時(shí)時(shí)關(guān)注財(cái)稅政策，認(rèn)真對(duì)待自家賬務(wù)、稅務(wù)問題。

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